Soliq agenti tomonidan chegirib tashlanadigan QQSni aks ettirish. QQS bo'yicha soliq agenti kim
Soliq agentining QQS quyidagi hollarda hisobga olinadi:
tovarlarni sotib olish norezidentdan chet el valyutasida amalga oshiriladi;
mulk ijaraga berilgan;
mulk sotiladi.
QQSni hisobga olish uchun 76.HA va 68.32 hisobvaraqlaridan foydalaniladi. Biz uchta holatni tahlil qilishni va hisob-fakturaning o'ziga xosligini aniqlashni taklif qilamiz.
Norezidentdan chet el valyutasida tovarlarni sotib olishning asosiy sharti shartnoma parametrlarini to'g'ri to'ldirishdir:
Shartnoma turi - "Yetkazib beruvchi bilan" ko'rsating;
Tashkilot QQSni to'lash uchun soliq agenti sifatida ishlaydi - katakchani belgilang;
Agentlik shartnomasi turi - ko'rsating, "Norezident".
Biz tovarlarni qabul qilishni standart tarzda qayta ishlaymiz, lekin hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazmasdan:
Hujjatni ko'chirishda odatdagi o'zaro hisob-kitob hisobi emas, balki 76.HA subhisobidan foydalaniladi.
QQSni aks ettirish uchun maxsus ishlov berish qo'llaniladi, uni "Soliq agentining hisob-fakturalari" jurnalining "Bank va kassa" menyusidagi "Hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish" bo'limida topish mumkin:
Shaklni ochamiz. Faqat muddatni va agent tashkilot nomini belgilash kerak (agar 1C dasturi bir vaqtning o'zida bir nechta kompaniyalarning hisobini yuritish uchun ishlatilsa, masalan, 1C onlayn masofadan foydalanganda). To'ldirish "To'ldirish" tugmasini bosish orqali avtomatik ravishda amalga oshiriladi, jadval qismi esa barcha kerakli hujjatlarni ko'rsatadi.
"Ishga tushirish" tugmasini bosish orqali hisob-fakturalar yaratiladi va ro'yxatga olinadi:
Hisob-faktura shaklida ko'rsatilgan QQS stavkasiga e'tibor qarataylik - "18/118" va operatsiya kodini belgilash - 06.
E'lonlar 76.HA va 68.32 maxsus hisoblarni aks ettiradi, ular hisoblar rejasiga qo'shiladi:
Byudjetga majburiy to'lash uchun QQS summasi Savdo kitobi hisoboti va QQS deklaratsiyasi hujjati orqali tekshiriladi. "Sotish kitobi" hisoboti "QQS hisobotlari" bo'limida tuziladi.
Shu bilan birga, soliq to'lovchi tashkilotning shakllanish davri va nomi ko'rsatilgan:
QQS deklaratsiyasini shakllantirish “Hisobot” bo‘limining “Tarzimlangan hisobotlar”, “QQS deklaratsiyasi” bandlarida amalga oshiriladi. To'lov uchun summaning qiymati 1-betning 2-qismida 060-qatorda aks ettiriladi:
Soliq 1C dasturining "To'lov topshirig'i" va "Joriy hisobvarag'idan debet" standart hujjatlari orqali to'lanadi, unda "Operatsiya turi" - "Soliq to'lash" ko'rsatilishi kerak.
E'tibor bering, QQSni to'g'ri hisobdan chiqarish uchun siz 68.32.
Shundan so'ng biz QQS chegirmalarini qabul qilamiz. "Operatsiyalar" menyusi yorlig'iga o'ting "QQSni tartibga solish operatsiyalari".
Biz "Xarid kitobi yozuvlarini shakllantirish" hujjatini yaratamiz va "Soliq agenti" yorlig'ini ochamiz:
Biz hujjatni joylashtiramiz va "Xarid kitobi yozuvlarini shakllantirish" hujjatidagi harakatni kuzatamiz:
Keyin biz "QQS hisobotlari" bo'limida joylashgan "Xarid kitobi" hujjatini shakllantirishga o'tamiz. "Sotuvchining nomi" ustunida agent tashkilot emas, balki sotuvchi tashkilot paydo bo'ladi:
Agar siz deklaratsiyani ko'rsangiz, 180-sonli muddatning 3-bo'limining 1-betida siz soliq agentining ishlashi uchun ushlab qolinadigan summaning qiymatini ko'rishingiz mumkin:
Soliq agenti orqali mol-mulkni sotish shartnomaning to'g'ri turini ko'rsatgan holda va OT buxgalteriya qoidalariga rioya qilgan holda rasmiylashtiriladi:
Soliq agenti tomonidan schyot-fakturalarni hisobga olish uchun ro'yxatdan o'tkazish ketma-ketligi quyida keltirilgan:
agentlik shartnomasini tuzish;
belgilangan shartnoma bilan tovarlar yoki xizmatlarni joylashtirish;
etkazib beruvchiga tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lov
soliq agentining schyot-fakturasini ro'yxatdan o'tkazish;
byudjetga qo'shilgan qiymat solig'ini to'lash;
"Xarid kitobi yozuvlarini shakllantirish" hujjati orqali QQSni ushlab qolish uchun qabul qilish.
QQS solig'i agenti - bu uchinchi tomon tashkilotlaridan, shu jumladan xorijiy tashkilotlardan tovarlar va xizmatlarni sotib olish yoki sotish bo'yicha operatsiyalarda vositachilik qiluvchi tashkilot. Soliq agenti QQSni, shu jumladan o'z xizmatlari uchun soliqni hisoblash, to'lash va qoplash uchun taqdim etish bilan bog'liq barcha operatsiyalarni amalga oshirishi shart.
Tashkilot 1C 8.3 Buxgalteriya hisobi bo'yicha xizmatlarni sotishda QQS bo'yicha soliq agenti vazifalarini bajaradigan vaziyatni ko'rib chiqing. "Magic Doe" kompaniyasi "Jurist-Plus" tashkilotidan konsalting xizmatlariga buyurtma berdi; "Misol" firmasi vositachi, ya'ni QQS bo'yicha soliq agenti sifatida ishlaydi.
Bu holda "Misol" kompaniyasi uchun operatsiyalar ketma-ketligi quyidagicha ko'rinadi:
- Mijozdan oldindan to'lov.
- Avansdan QQSni hisoblash.
- Xizmat dizayni.
- QQSni hisoblash (sotishda).
- QQSni chegirib tashlash uchun taqdim etish (faqat olingan avanslar uchun).
- To'lovni qayta ishlash.
- Ijrochiga (yozuvchiga) pul o'tkazish.
- Agent hisobotini yaratish.
- QQSni hisoblash (agentning ish haqi).
1-rasmda kompaniya Magic Doe mijozidan avans oladigan hujjat ko'rsatilgan.
Simlarni 2-rasmda ko'rish mumkin.
Keyingi bosqich (3-rasm). Undagi tranzaksiya turi kodini qo'lda almashtirishingiz kerak bo'ladi.
Xabarlarni qo'lda ham tuzatish kerak - 76.AB hisobini 76.HA hisobiga almashtiring (4-rasm).
Keling, savdo kitobida yozuv paydo bo'lganligini tekshirib ko'raylik (5-rasm)?
Soliq agenti sifatida tovarlarni sotish
Endi amalga oshirishda chiqarish mumkin. Ammo, oddiy hujjatdan farqli o'laroq, agar ushbu hujjat agent tomonidan tuzilgan bo'lsa, siz mijozning kontragentini ham, asosiy kontragentni ham ko'rsatishingiz kerak bo'ladi. Bundan tashqari, 1C 8.3 da direktor bilan shartnomani to'g'ri tuzish kerak (6-rasm).
Endi biz to'ldiramiz. "Ishchi" yorlig'i "Agent xizmatlari" (7-rasm).
Amalga oshirishni ro'yxatdan o'tkazishda hujjatning sarlavhasida buyurtmachi ("Sehrli Doe"), jadval qismida esa pudratchi ("Advokat-plyus") tanlanadi.
Hujjatlarni joylashtirishni 8-rasmda ko'rish mumkin. Hujjat 1C Buxgalteriya hisobida ilgari olingan avans to'lovi, xizmatlarni sotish va soliq agentiga QQS yig'imlari hisobiga yoziladi.
267 1C video darslarini bepul oling:
QQSni chegirib tashlashning aksi
1C 8.3 da amalga oshirish hujjati asosida hisob-faktura beriladi (9-rasm).
Endi savdo kitobida ikkita satr bo'ladi - oldindan to'lash va sotish uchun (10-rasm).
Soliq agenti avanslar bo'yicha hisoblangan QQSni chegirib tashlash uchun taqdim etish huquqiga ega. Buning uchun 1C da siz "" hujjatini yaratishingiz kerak. Ushbu hujjat ilgari berilgan avans hisob-fakturasiga muvofiq to'ldiriladi (11-rasm).
"Tovarlar va xizmatlar" yorlig'ida siz 76.02 hisobini qo'lda 76.HA bilan almashtirishingiz kerak (12-rasm) va "Xarid kitobi yozuvi sifatida foydalanish", "E'lonlar yaratish" va "Hisob-kitob hujjatidan hisob-faktura sifatida foydalanish" katakchalarini belgilashingiz kerak. ”.
Natijada 76.HA hisobvarag'i balansi shunday ko'rinishga ega bo'ladi (13-rasm).
Kerakli yozuv paydo bo'ladi (14-rasm).
To'lovning qolgan qismi "" hujjati bilan amalga oshiriladi (15-rasm).
Endi ijrochiga pul o'tkazish mumkin bo'lardi. Lekin birinchi navbatda siz agentning ish haqini hisoblashingiz va pudratchining to'lovini shu miqdorga kamaytirishingiz kerak.
Yuk jo'natuvchiga savdo hisoboti
Biz "" hujjatini tuzamiz (16-rasm). Unda bir nechta yorliqlar mavjud, ularni qo'lda to'ldirishingiz kerak bo'ladi. 1C Buxgalteriya hisobi avtomatik ravishda, agar foiz shartnomada ko'rsatilgan bo'lsa, faqat ish haqi hisoblanadi.
Agar hujjat to'g'ri to'ldirilgan bo'lsa, unda e'lonlar yaratiladi (17-rasm):
Agentlik xizmatlari uchun hisob-faktura berish qoladi (18-rasm)
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasida:
- Sotish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi bo'lgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) soliq to'lovchilar - soliq organlarida soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tmagan xorijiy shaxslar tomonidan sotilganda, soliq solinadigan baza daromad miqdori sifatida belgilanadi. soliqni hisobga olgan holda ushbu tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan. Soliq bazasi ushbu bobni hisobga olgan holda Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish bo'yicha har bir operatsiya uchun alohida belgilanadi.
- Ushbu moddaning 1-bandida ko'rsatilgan soliq solinadigan baza soliq agentlari tomonidan belgilanadi. Shu bilan birga, soliq agentlari Rossiya Federatsiyasi hududida ushbu moddaning 1-bandida ko'rsatilgan xorijiy shaxslardan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib oladigan soliq organlarida ro'yxatdan o'tgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlardir. Soliq agentlari soliq to'lovchining soliqni hisoblash va to'lash bilan bog'liq majburiyatlarini hamda ushbu bobda belgilangan boshqa majburiyatlarni bajarishidan qat'i nazar, soliq to'lovchining tegishli summasini hisoblashi, undan ushlab qolishi va byudjetga to'lashi shart.
"Qarshi tomonlar" katalogida kontragentni kiriting " Norezident (xizmatlar)", bayroqni o'rnating" Provayder».
Menyu: To'liq interfeys - Kataloglar - Pudratchilar (1-rasm)
Yorliqda kontragentni yozib olgandan so'ng " Hisob-kitoblar va shartnomalar» Yetkazib beruvchi bilan standart shartnomani oching va yorlig'iga o'ting « Qo'shimcha».
Bayroqni o'rnating " Tashkilot QQSni to'lash uchun soliq agenti sifatida ishlaydi"Agentlik shartnomasi turi - "ni tanlang norezident". (2-rasm)
2013 yilning birinchi choragidagi misolimizni ko'rib chiqing.
Xizmatlar uchun provayderga oldindan to'lov
2013-yil 10-yanvarda “Yetkazib beruvchiga to‘lov” operatsiyasi turi bilan “Chiqish to‘lov topshirig‘i” hujjatini tuzamiz.To'langan". Dalada " % QQS» - qiymatini belgilang « QQSsiz". (3-rasm)
Bizning holatda, buxgalteriya siyosatida hujjatlar joylashtirilganda o'zaro hisob-kitoblar yangilanadi. (4-rasm)
Shuning uchun, hujjatni joylashtirishda darhol dastur ushbu operatsiyani avans sifatida belgilaydi va uni 60.02 "Berilgan avanslar bo'yicha hisob-kitoblar" hisobida aks ettiradi.
"Chiqish to'lov topshirig'i" hujjatining joylashtirilishi quyidagicha bo'ladi (5-rasm):
Xizmat kvitansiyasi
2013-yil 23-yanvardan “Tovar va xizmatlarni qabul qilish” hujjatini operatsiya turi bilan tanishtiramiz. "Sotib olish, komissiya".Menyu: To'liq interfeys - Hujjatlar - Xaridlarni boshqarish
Hujjat kiritilmoqda QQSni hisoblash opsiyasi bilan "yuqorida 18%"("tugmasi" Narxlar va valyuta» belgilanmagan « QQS bilan birga summa»).
Eslatma! Birlamchi hujjatlar QQSsiz bo'ladi, biz dasturda QQS bilan aks ettiramiz!
Quyida displey mavjud "Hisob-faktura shart emas"(6-rasm).
Kiruvchi xizmatlarni aks ettirish uchun, masalan, 44-schyotda xarajatlar moddasi xarajatlar xususiyatiga ega bo'lishi kerak " Tarqatish xarajatlari". (7-rasm)
60.02.dagi avans to'lovini qoplash uchun "To'ldirish" tugmasini bosish orqali "Oldindan to'lov" yorlig'ini to'ldirish kerak. (8-rasm)
"Tovar va xizmatlarni qabul qilish" hujjatining joylashtirilishi quyidagicha bo'ladi (9-rasm):
Eslatma! 76.HA schyot-fakturasi bilan yozishmalarda 19.04 schyot-fakturaning paydo bo'lishi odatdagi holatda bo'lgani kabi xaridlar kitobida QQSni avtomatik chegirib tashlashga olib kelmaydi.
"O'tish" tugmasini bosish orqali biz " Hujjat harakatlarini registrlar bo'yicha". (10-rasm)
Biz reestrda soliq summasining aksini ko'ramiz " QQS topshirildi» qiymat turi bilan « Soliq agenti (chet elliklar)". Ushbu reestr chegirmani sotib olish kitobida keyingi aks ettirish uchun zarur (agentlik QQS to'langanidan keyin).
QQSni hisoblash
2013-yil 23-yanvardagi “Soliq agenti” turidagi “To‘ldirilgan schyot-faktura” hujjatini rasmiylashtirish uchun “Soliq agenti hisobvaraq-fakturalarini ro‘yxatdan o‘tkazish” ishlovidan foydalanishingiz mumkin.Menyu: Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi - QQS - Soliq agenti hisob-fakturalarini ro'yxatdan o'tkazish
"tugmasi orqali To'ldirish»Soliq agenti bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha oldindan to'lovlar ushbu qayta ishlashga kiritiladi. (11-rasm)
"tugmasi orqali Yugurish» berilgan hisob-faktura ishlov berish jadvali bo'limida ko'rsatiladi.
Berilgan schyot-faktura quyidagicha ko'rinadi (12-rasm):
“Hisob-faktura berilgan” hujjatining e’lonlari (13-rasm):
Eslatma: Soliq agenti QQS bo'yicha hisob-kitoblar uchun dastur 68.32 "Soliq agenti vazifalarini bajarishda QQS" maxsus sub-hisobini nazarda tutadi.
"tugmasi orqali Bor»biz «Registrlar bo'yicha hujjatlar harakati»ni ko'rishimiz mumkin (14-rasm).
"Soliq agenti (chet elliklar)" qiymat turi bilan "hisoblangan QQS" reestrida soliq summasining aksini ko'ramiz. Ushbu registr hisob-fakturani savdo kitobida aks ettirish uchun talab qilinadi.
Savdo kitobida soliq agentining "hisob-fakturasi" aks ettirilgan
Soliq agentining "hisob-fakturasi" ni savdo kitobida aks ettirish uchun "Savdo kitobi yozuvlarini shakllantirish" me'yoriy hujjatini yaratish va to'ldirish kerak.Menyu: To'liq interfeys - Hujjatlar - Savdo kitobini yuritish
To'ldirish» - « Hujjatni to'ldiring» (15-rasm).
Yorliq " To'lov uchun to'langan”, hujjatni joylashtirgandan so'ng, hech qanday e'lonlar yaratilmaydi, faqat "QQS hisoblangan" reestri bo'yicha harakat amalga oshiriladi.
QQS to'lash (agentlik)
Biz QQSni to'liq to'laymiz.2013 yil 31 yanvarda biz "Soliq o'tkazmasi" operatsiya turi bilan chiquvchi to'lov topshirig'ini yaratamiz.
Menyu: To'liq interfeys - Hujjatlar - Naqd pulni boshqarish
Bunday holda, bayroqni o'rnatishni unutmang " To'langan". Biz 68.32 hisobni ko'rsatamiz va uchinchi tahlil sifatida chiquvchi to'lov topshirig'ini ko'rsatishni unutmang, unga ko'ra xorijiy etkazib beruvchiga to'lov aks ettirilgan. (17-rasm)
"Chiqish to'lov topshirig'i" hujjatining joylashtirilishi quyidagicha bo'ladi (18-rasm):
Soliq agentining "hisob-fakturasi" ning xarid kitobida aks ettirilishi
Soliq agentining "hisob-fakturasi" ni sotib olish kitobida aks ettirish uchun "Xarid kitobi yozuvlarini shakllantirish" me'yoriy hujjatini yaratish va to'ldirish kerak.Menyu: To'liq interfeys - Hujjatlar - Xaridlar kitobini yuritish
Hujjatda 31.03.2013 sanani ko'rsating, tugmasini bosing " To'ldirish» - « Hujjatni to'ldiring» (19-rasm).
"Soliq agenti uchun QQS chegirmasi" yorlig'i to'ldiriladi va agentlik QQS to'lovidan oshmaydigan miqdor uchun. Hujjatni joylashtirgandan so'ng, e'lonlar yaratiladi va harakat "QQS topshirildi" reestriga muvofiq amalga oshiriladi (20-rasm).
Interfeysda xarid qilish kitobini yarating " Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi” menyusida “QQS” - “1137-sonli qarorga muvofiq xaridlar kitobi” ni tanlashingiz mumkin. (21-rasm)
Standart hisobotlar 76.HA, 68.32, 19.04 hisobvaraqlaridagi vaziyatni tahlil qilishi mumkin.
Agar 76.NA "Soliq agenti vazifalarini bajarishda QQS hisob-kitoblari" hisobvarag'ida qoldiq bo'lmasa, bu soliq agentining QQS xorijiy etkazib beruvchiga to'lash uchun to'liq hisoblanganligini ko'rsatadi. (22-rasm)
68.32 «Soliq agenti majburiyatlarini bajarishda QQS» hisobvarag'ining qoldig'i soliq agentining QQS to'liq to'lanmaganligini ko'rsatadi. (23-rasm)
Shunga ko'ra, 19.04 "Sotib olingan xizmatlar bo'yicha qo'shilgan qiymat solig'i" schyotining qoldig'i QQS faqat to'lov summasida chegirib tashlanadiganligini ko'rsatadi. (24-rasm)
Agar keyingi chorakda QQS 68.32 hisobvarag'ida to'langan bo'lsa, 19.04 hisobvarag'i bo'yicha QQS chegirib tashlanishi mumkin. "Xarid kitobi yozuvlarini shakllantirish" hujjati ham avtomatik ravishda to'ldiriladi.
Soliq agentlari - bu soliq to'lovchiga to'langan mablag'larni hisoblash, ushlab qolish va byudjetga soliq o'tkazishga majbur bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ( Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 24-moddasi).
Shunday qilib, QQS to'lovchisi bo'lmagan shaxslar uchun QQSni byudjetga to'lash shart emas.
Shu bilan birga, soliq agentining majburiyatlarini hatto o'zlari QQS to'lovchisi bo'lmagan (masalan, ular maxsus soliq rejimlarini qo'llaydigan yoki QQS to'lashdan ozod qilingan) shaxslar ham bajarishi kerak. Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi).
QQS bo'yicha soliq agentining majburiyatlari quyidagilardan kelib chiqadi:
- Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya soliq organlarida ro'yxatdan o'tmagan chet ellik shaxslardan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olayotganda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi 1, 2-bandlari);
- federal mulkni, Rossiya Federatsiyasi sub'ektining mulkini yoki kommunal mulkni to'g'ridan-to'g'ri davlat hokimiyati va (yoki) mahalliy hokimiyat organlaridan ijaraga berishda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi 3-bandi);
- davlat mulkini sotib olishda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi 3-bandi 2-bandi);
- Rossiya Federatsiyasi hududida vakolatli tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan musodara qilingan mol-mulk, egasiz boyliklar, xazinalar va sotib olingan qimmatbaho narsalar, shuningdek meros huquqi bilan davlatga o'tgan boyliklar sotilgan taqdirda. Bundan tashqari, bunday mulkka sud qarori bilan sotilgan mol-mulk ham kiradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi 4-bandi);
- bankrot deb e'tirof etilgan qarzdorlarning mulkiy va (yoki) mulkiy huquqlarini sotib olishda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi 4.1-bandi);
- o Rossiya Federatsiyasi hududida soliq ro'yxatidan o'tmagan chet ellik shaxslarning tovarlarini (ishlarini, xizmatlarini, mulkiy huquqlarini) Rossiya Federatsiyasi hududida sotishda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi 5-bandi);
- agar kemaga egalik huquqi soliq to'lovchidan buyurtmachiga o'tgan kundan boshlab 45 kalendar kun ichida kemani Rossiya xalqaro kemalar reestrida ro'yxatdan o'tkazish amalga oshirilmagan bo'lsa. Soliq agenti - bu mulk huquqi berilgan kundan boshlab 45 kalendar kundan keyin kemaga egalik qiluvchi shaxs (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi 6-bandi).
Kommunal mulkni ijaraga berish misolidan foydalanib, "1C: Korxonaning buxgalteriya hisobi 8 (rev. 3.0)" dasturida ijaraga olingan mulkni ro'yxatdan o'tkazishdan tortib agentlik QQS summasini chegirib tashlash uchun qabul qilishgacha bo'lgan operatsiyalarni qanday aks ettirishni ko'rib chiqing.
Ijara (yoki mulk ijarasi)- bir tomon (uy egasi) boshqa tomonga (ijaraga oluvchiga) ma'lum haq evaziga vaqtincha egalik qilish va (yoki) foydalanish uchun biron bir mulkni berish majburiyatini olgan shartnoma.
Mulkni ijaraga olish huquqi uning egasiga, shuningdek qonun bilan yoki mulkdorning o'zi tomonidan vakolat berilgan shaxslarga tegishli (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 608-moddasi).
Lizing to'lovi butun ijaraga olingan mulk uchun ham, uning har bir tarkibiy qismi uchun ham alohida belgilanishi mumkin. Shu bilan birga, ijara haqini to'lash tartibi, shartlari va shartlari ijara shartnomasi bilan belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 614-moddasi).
Buxgalteriya hisobi uchun ijara xarajatlari har oyda joriy oyning oxirgi kunida oddiy faoliyat uchun xarajatlar sifatida tan olinadi ("Tashkilot xarajatlari" PBU 10/99 Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi Nizomning 5-bandi, 18-bandi) va xarajatlar schyotlarining debeti.
Soliq hisobi maqsadlari uchun lizing to'lovlari bandlarga muvofiq ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq boshqa xarajatlar sifatida tan olinadi. 10-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi. Xarajatlarni tan olish sanasi tuzilgan shartnomalar shartlariga muvofiq yoki hujjatlar soliq to'lovchiga hisob-kitob qilish uchun taqdim etilgan sana yoki oyning oxirgi kuni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 272-moddasi 7-bandi 3-bandi) bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).
Federal mulkni, Rossiya Federatsiyasi sub'ektining mulkini yoki munitsipal mulkni davlat hokimiyati va (yoki) mahalliy hokimiyat organlaridan ijaraga olishda ijarachi QQS bo'yicha soliq agenti sifatida tan olinadi. 1-bet 3-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi. U ijara haqini to'lash vaqtida QQS bo'yicha soliq solinadigan bazani belgilaydi, tk. ushbu moddada lizing beruvchiga to'langan mablag'lardan soliqni ushlab qolish va byudjetga o'tkazish majburiyati aniq ko'rsatilgan (shuningdek, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 06.04.2011 yildagi KE-4-3 / 5402-son xatiga qarang), alohida-alohida har bir ijaraga olingan mulk uchun va soliqni hisobga olgan holda ijara haqi miqdoridan kelib chiqqan holda. Bunday holda, QQS summasi hisob-fakturada ko'rsatilgan 18/118 stavkasi bo'yicha hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 4-bandi).
Soliq agenti hisoblangan soliq summasi uchun hisob-fakturani tuzishi shart, u to'langan kundan boshlab besh kalendar kundan kechiktirmay beriladi. Soliq agentining hisob-fakturasi bir nusxada tuziladi va savdo kitobida ro'yxatga olinadi. Bundan tashqari, QQSni chegirib tashlash vaqtida ushbu schyot-faktura xaridlar kitobida qayd etiladi.
Soliq agenti tomonidan QQS bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish uchun "1C: Buxgalteriya 8" hisobvaraqlar rejasida 68.32 "Soliq agenti majburiyatlarini bajarishda QQS" va 76.NA "Soliq agenti majburiyatlarini bajarishda QQS bo'yicha hisob-kitoblar" maxsus hisobvaraqlari nazarda tutilgan. soliq agenti".
Umuman olganda, dastur quyidagi xabarlar guruhlarini aks ettirishi kerak:
Operatsiya |
Hujjat 1C |
||||
Ro'yxatdan o'tgan ijaraga olingan mulk |
Operatsiya (buxgalteriya va soliq hisobi) |
||||
Uy egasiga oldindan to'lovni ro'yxatdan o'tkazish |
|||||
Soliq agenti hisob-fakturasini ro'yxatdan o'tkazish |
Hisob-faktura berilgan |
||||
Byudjetga QQS to'lovini ro'yxatdan o'tkazish |
|||||
Oylik ijara to'lovi |
|||||
Kiruvchi QQS kiritilgan |
|||||
Soliq agentining majburiyatlari bajarilganda hisoblangan QQS |
|||||
Avans hisoblangan |
|||||
QQS chegirib tashlash uchun qabul qilingan |
1. Ro'yxatga olingan ijaraga olingan mulk
Operatsiyani yaratish uchun "Operatsiyalar (buxgalteriya hisobi va soliq hisobi)" jurnalida yangi element yaratishingiz kerak. Tranzaksiyalar jurnalini “Buxgalteriya hisobi” guruhidagi “Buxgalteriya hisobi, soliqlar, hisobotlar” bo‘limidan ochishingiz mumkin.
Keyin ochilgan jurnalga yangi operatsiya qo'shishingiz va rasmda ko'rsatilganidek, uni to'ldirishingiz kerak
2. Lizing beruvchiga oldindan to'lovni rasmiylashtirish
Ijaraga olingan mulkni ro'yxatdan o'tkazish bo'yicha operatsiyani ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, lizing beruvchiga oldindan to'lovni berish kerak.
Buning uchun siz "Joriy hisobdan debet" hujjatini berishingiz kerak. Ushbu hujjat "Bank" guruhidagi "Bank va kassa" bo'limida ochilishi kerak
Hujjatni yaratishda siz "Yetkazib beruvchiga to'lov" qiymatiga teng bo'lgan operatsiya turini belgilashingiz va barcha kerakli ma'lumotlarni ko'rsatishingiz kerak.
Pul mablag'larini hisobdan chiqarish uchun hujjatni to'ldirishda ijara shartnomasining parametrlarini to'g'ri to'ldirish kerak. Kommunal mulkni ijaraga berish shartnomasini to'ldirish misoli quyida keltirilgan.
Hujjatni joylashtirgandan so'ng, lizing beruvchiga oldindan to'lov uchun e'lonlar yaratiladi
3. Soliq agentining schyot-fakturasini rasmiylashtirish
Soliq agenti uchun schyot-fakturani yaratish uchun "Joriy hisobvarag'idan debet" hujjati asosida "Berilgan schyot-faktura" hujjatini kiritish kerak.
Dastur avtomatik ravishda asosiy va majburiy ma'lumotlarni to'ldiradi. Faqat hujjatni vizual tekshirish va uni o'tkazish kerak bo'ladi.
Amalga oshirishda soliq organlari oldidagi qarzlarni hisoblash uchun e'lon tuziladi.
Agar kerak bo'lsa, agent hisob-faktura shaklini chop etishingiz mumkin
4. Byudjetga QQS to'lovini rasmiylashtirish
Soliq organlariga qarzlarni to'lash bo'yicha operatsiyani amalga oshirish uchun "Soliq o'tkazish" qiymatiga teng bo'lgan operatsiya turi bilan "Joriy hisobvaraqdan debet" hujjatini yaratish kerak.
Hujjatni joylashtirishda soliq organlari oldidagi qarzlarni to'lash uchun e'lonlar yaratiladi
5. Agentning majburiyatlarini bajarishda QQSni hisoblash bo'yicha operatsiyalarni ro'yxatdan o'tkazish.
“Tovar va xizmatlarni qabul qilish” hujjati yordamida quyidagi operatsiyalar qayd etiladi:
- Oylik ijara to'lovlari
- Kiruvchi QQS hisobi
- Soliq agenti vazifalarini bajarishda QQSni hisoblash
- Yetkazib beruvchiga avansni hisobga olish (avans to'lovi bo'lsa)
Tovar va xizmatlarni qabul qilish to'g'risidagi hujjat "Tovarlar va xizmatlarni qabul qilish" jurnalidan qo'shilishi kerak. Ushbu jurnal "Xaridlar" guruhidagi "Xaridlar va sotish" bo'limida joylashgan
Hujjatning asosiy parametrlarini to'ldirgandan so'ng, uni o'tkazish kerak. Amalga oshirish jarayonida quyidagi e'lonlar yaratiladi
6. QQS chegirib tashlash uchun qabul qilingan
Oy uchun ijara haqini hisoblash bo'yicha hujjatni joylashtirgandan so'ng, kiritilgan QQSni hisobga olish kerak.
Buning uchun "Xarid kitobi yozuvlarini shakllantirish" hujjatini to'ldirish va joylashtirish kerak.
Ushbu hujjat "QQS / QQSni tartibga solish operatsiyalari" guruhidagi "Buxgalteriya hisobi, soliqlar, hisobotlar" bo'limidan ochilishi kerak.
Yangi hujjat qo'shgandan so'ng, "Soliq agenti tomonidan QQS chegirmasi" yorlig'ini to'ldirish kerak.
Hujjatni joylashtirgandan so'ng, kiritilgan QQSni chegirib tashlash uchun e'lonlar yaratiladi
QQS bo'yicha muntazam operatsiyalar natijalariga ko'ra siz QQS deklaratsiyasini to'ldirishingiz mumkin - dastur avtomatik ravishda tegishli bo'limlarni to'ldiradi.
Ushbu oddiy qadamlar yordamida dasturda agent QQS operatsiyalarini aks ettirish va QQS deklaratsiyasini yaratish kerak.
Eng yaxshi tilaklar bilan,
ArcNet jamoasi
Maqola versiyasini yoki formatida yuklab oling
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasida:
- Sotish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi bo'lgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) soliq to'lovchilar - soliq organlarida soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tmagan xorijiy shaxslar tomonidan sotilganda, soliq solinadigan baza daromad miqdori sifatida belgilanadi. soliqni hisobga olgan holda ushbu tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan. Soliq bazasi ushbu bobni hisobga olgan holda Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish bo'yicha har bir operatsiya uchun alohida belgilanadi.
- Ushbu moddaning 1-bandida ko'rsatilgan soliq solinadigan baza soliq agentlari tomonidan belgilanadi. Shu bilan birga, soliq agentlari Rossiya Federatsiyasi hududida ushbu moddaning 1-bandida ko'rsatilgan xorijiy shaxslardan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib oladigan soliq organlarida ro'yxatdan o'tgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlardir. Soliq agentlari soliq to'lovchining soliqni hisoblash va to'lash bilan bog'liq majburiyatlarini hamda ushbu bobda belgilangan boshqa majburiyatlarni bajarishidan qat'i nazar, soliq to'lovchining tegishli summasini hisoblashi, undan ushlab qolishi va byudjetga to'lashi shart.
Biz xizmatlarni sotib oladigan xorijiy tashkilot misolida vaziyatni ko'rib chiqing.
"Pudratchilar" katalogiga "Norezident (xizmatlar)" kontragentini kiriting, "Yetkazib beruvchi" bayrog'ini o'rnating.
Menyu: To'liq interfeys - Kataloglar - Pudratchilar
Kontragentni "Hisoblar va shartnomalar" yorlig'ida qayd etgandan so'ng, etkazib beruvchi bilan standart shartnomani oching va "Qo'shimcha" yorlig'iga o'ting.
Bayroqni o'rnating "Tashkilot QQS to'lash bo'yicha soliq agenti sifatida ishlaydi", Agentlik shartnomasi turi - "Norezident" ni tanlang:
2013 yilning birinchi choragidagi misolimizni ko'rib chiqing.
Xizmatlar uchun provayderga oldindan to'lov
2013-yil 10-yanvarda “Yetkazib beruvchiga to‘lov” operatsiyasi turi bilan “Chiqish to‘lov topshirig‘i” hujjatini tuzamiz.
Bunday holda, "To'langan" bayrog'ini o'rnatishni unutmang. "% QQS" maydonida - "QQSsiz" qiymatini ko'rsating:
Bizning holatda, buxgalteriya siyosati hujjatlarni joylashtirishda o'zaro hisob-kitoblar yangilanishini aytadi:
Shuning uchun, hujjatni joylashtirishda darhol dastur ushbu operatsiyani avans sifatida belgilaydi va uni 60.02 "Berilgan avanslar bo'yicha hisob-kitoblar" hisobida aks ettiradi.
Xizmat kvitansiyasi
2013-yil 23-yanvardan “Xarid qilish, komissiya” operatsiyasi turi bilan “Tovar va xizmatlarni qabul qilish” hujjatini joriy qilamiz.
Menyu: To'liq interfeys - Hujjatlar - Xaridlarni boshqarish
Hujjat QQSni hisoblash “18% tepada” opsiyasi bilan kiritiladi (“Narxlar va valyuta” tugmasi “QQS bilan birga summa” belgisi olib tashlanadi).
Eslatma! Birlamchi hujjatlar QQSsiz bo'ladi, biz dasturda QQS bilan aks ettiramiz!
Pastki qismida "Hisob-faktura talab qilinmaydi" displey ko'rsatiladi:
Kiruvchi xizmatlarni aks ettirish uchun, masalan, 44-schyotda xarajatlar moddasi "Tarqat qilish xarajatlari" xarajatlarining xususiyatiga ega bo'lishi kerak:
60.02.dagi avans to'lovini qoplash uchun "To'ldirish" tugmasini bosish orqali "Oldindan to'lov" yorlig'ini to'ldirish kerak:
"Tovarlar va xizmatlarni qabul qilish" hujjatining joylashtirilishi quyidagicha bo'ladi:
Eslatma! 76.HA schyot-fakturasi bilan yozishmalarda 19.04 schyot-fakturaning paydo bo'lishi odatdagi holatda bo'lgani kabi xaridlar kitobida QQSni avtomatik chegirib tashlashga olib kelmaydi.
"Soliq agenti (chet elliklar)" qiymat turi bilan "taqdim etilgan QQS" reestrida soliq summasining aksini ko'ramiz. Ushbu reestr chegirmani sotib olish kitobida keyingi aks ettirish uchun zarur (agentlik QQS to'langanidan keyin).
QQSni hisoblash
2013-yil 23-yanvardagi “Soliq agenti” turidagi “To‘ldirilgan schyot-faktura” hujjatini rasmiylashtirish uchun “Soliq agenti hisobvaraq-fakturalarini ro‘yxatdan o‘tkazish” jarayonidan foydalanishingiz mumkin:
Menyu: Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi - QQS - Soliq agenti hisob-fakturalarini ro'yxatdan o'tkazish
"To'ldirish" tugmasini bosish orqali ushbu qayta ishlash soliq agentining shartnomalari bo'yicha amalga oshirilgan oldindan to'lovlarni o'z ichiga oladi:
“Bajarish” tugmasini bosish orqali berilgan hisob-faktura ishlov berishning jadvalli qismida ko‘rsatiladi.
Berilgan schyot-faktura quyidagicha ko'rinadi:
"Hisob-faktura berilgan" hujjatining e'lonlari:
Eslatma! Soliq agenti QQS bo'yicha hisob-kitoblar uchun dastur 68.32 "Soliq agenti vazifalarini bajarishda QQS" maxsus subschyotini nazarda tutadi.
"O'tish" tugmasini bosish orqali biz "Registrlar bo'yicha hujjatlar harakati" ni ko'rishimiz mumkin:
"Soliq agenti (chet elliklar)" qiymat turi bilan "hisoblangan QQS" reestrida soliq summasining aksini ko'ramiz. Ushbu registr hisob-fakturani savdo kitobida aks ettirish uchun talab qilinadi.
Savdo kitobida soliq agentining "hisob-fakturasi" aks ettirilgan
Soliq agentining "hisob-fakturasi" ni savdo kitobida aks ettirish uchun "Savdo kitobi yozuvlarini shakllantirish" me'yoriy hujjatini yaratish va to'ldirish kerak.
Menyu: To'liq interfeys - Hujjatlar - Savdo kitobini yuritish
"To'lov uchun hisoblangan" yorlig'i to'ldiriladi, hujjat joylashtirilgandan so'ng hech qanday xabarlar yaratilmaydi, faqat "QQS hisoblangan" reestri bo'yicha harakat amalga oshiriladi:
QQS to'lash (agentlik)
Biz QQSni to'liq to'laymiz.
2013 yil 31 yanvarda "Soliq o'tkazish" operatsiyasi turi bilan "Chiqish to'lov topshirig'i" hujjatini yaratamiz.
Menyu: To'liq interfeys - Hujjatlar - Naqd pulni boshqarish
Bunday holda, "To'langan" bayrog'ini o'rnatishni unutmang. Biz 68.32 hisob raqamini ko'rsatamiz va xorijiy etkazib beruvchiga to'lov aks ettirilgan uchinchi tahlil sifatida chiquvchi to'lov topshirig'ini ko'rsatishni unutmang:
"Chiqish to'lov topshirig'i" hujjatining e'lonlari quyidagicha bo'ladi:
Soliq agentining "hisob-fakturasi" ning xarid kitobida aks ettirilishi
Soliq agentining "hisob-fakturasi" ni sotib olish kitobida aks ettirish uchun "Xarid kitobi yozuvlarini shakllantirish" me'yoriy hujjatini yaratish va to'ldirish kerak.
Menyu: To'liq interfeys - Hujjatlar - Xaridlar kitobini yuritish
Hujjatda biz 31.03.2013 yilni ko'rsatamiz, "To'ldirish" - "Hujjatni to'ldirish" tugmasini bosing:
"Soliq agenti uchun QQS chegirmasi" yorlig'i to'ldiriladi va agentlik QQS to'lovidan oshmaydigan miqdor uchun. Hujjatni joylashtirgandan so'ng, e'lonlar yaratiladi va "taqdim etilgan QQS" reestriga muvofiq harakat amalga oshiriladi:
Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi interfeysida xarid kitobini yaratishingiz mumkin:
Menyu: QQS - 1137-sonli qarorga muvofiq xaridlar kitobi
Standart hisobotlar 76.HA, 68.32, 19.04 hisobvaraqlaridagi vaziyatni tahlil qilishi mumkin.
Agar 76.NA "Soliq agenti majburiyatlarini bajarishda QQS hisob-kitoblari" hisobvarag'ida qoldiq bo'lmasa, bu soliq agentining QQS xorijiy yetkazib beruvchiga to'lash uchun to'liq hisoblanganligini ko'rsatadi:
68.32 "Soliq agenti majburiyatlarini bajarishda QQS" hisobvarag'ining qoldig'i soliq agentining QQS to'liq to'lanmaganligini ko'rsatadi:
Shunga ko'ra, 19.04 "Sotib olingan xizmatlar bo'yicha qo'shilgan qiymat solig'i" hisobvarag'ining qoldig'i QQS faqat to'lov miqdorida chegirib tashlanadiganligini ko'rsatadi:
Agar keyingi chorakda QQS 68.32 hisobvarag'ida to'langan bo'lsa, 19.04 hisobvarag'i bo'yicha QQS chegirib tashlanishi mumkin. "Xarid kitobi yozuvlarini shakllantirish" hujjati ham avtomatik ravishda to'ldiriladi.
- 1c korxona 8.3 oyning yopilishi. Boshlang'ich hisobchi uchun chorakni qanday yopish kerak asta-sekin ko'rsatmalar. Tashkilotning buxgalteriya siyosatini o'rnatish
- Mahsulot tannarxini hisoblash va hisoblash Xarajatlarni taqsimlash orqali tannarxni hisoblash
- 1s 8.3 buxgalteriya ari sotish. Asosiy vositalar va mnma sotishni "1s"da qanday aks ettirish. Amortizatsiya badalini undirish bilan asosiy vositani sotish
- Er yuzidagi eng baxtli odamlar: xususiyatlar va qiziqarli faktlar