Отражение ндс к вычету налогового агента. Кто является налоговым агентом по ндс
НДС налогового агента учитывается если:
покупка товаров осуществляется в иностранной валюте у нерезидента;
имущество берется в аренду;
имущество продается.
Чтобы учесть НДС используются счета 76.НА и 68.32. Предлагаем разобрать все три ситуации и определить особенность оформления счета-фактуры.
Главным условием при покупке товаров в иностранной валюте у нерезидента является правильное заполнения параметров договора:
Вид договора – указываем «С поставщиком»;
Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС – отмечаем галочкой;
Вид агентского договора – указываем, «Нерезидент».
Оформляем поступление товаров стандартным способом, но без регистрации счета-фактуры:
В движении документа будет использован субсчет 76.НА, а не привычный счет взаиморасчетов.
Для отражения НДС будет использоваться специальная обработка, которую можно найти на вкладке меню «Банк и касса» раздел «Регистрация счетов-фактур» журнал «Счета-фактуры налогового агента»:
Открываем форму. Необходимо только задать период и название организации-агента (если программа 1С используется для ведения бухгалтерии нескольких фирм одновременно, например, при удаленном использовании 1С онлайн). Заполнение автоматическое через нажатие «Заполнить», при этом в табличной части отобразятся все необходимые документы.
Через нажатие «Выполнить» будут сформированы и зарегистрированы счета-фактуры:
В форме счета-фактуры обратим внимание на указанную ставку НДС - «18/118» и обозначение кода операции- 06.
Проводки будут отражать специальные счета 76.НА и 68.32, которые добавлены в план счетов:
Сумма НДС для обязательной уплаты в бюджет проверяется через отчет «Книга продаж» и через документ «Декларации по НДС». Формирование отчета «Книга продаж» происходит в разделе «Отчеты по НДС».
При этом указывается период формирования и название организации-плательщика налога:
Формирование декларации по НДС осуществляется в разделе «Отчетность» пункт «Регламентированные отчеты», «Декларация по НДС». Значение суммы для оплаты будет отражаться на странице 1 раздел 2 в строке 060:
Оплачивается налог через типовые документы программы 1С «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета», в которых обязательно должен быть указан «Вид операции» - «Уплата налога».
Обратите внимание, что для корректного списания НДС нужно указывать счет 68.32.
После этого принимаем к вычету НДС. Переходим на вкладку меню «Операции» раздел «Регламентные операции НДС».
Создаем документ «Формирование записей книги покупок» и открываем вкладку «Налоговый агент»:
Проводим документ и смотрим движение по документу «Формирование записей книги покупок»:
Затем переходим к формированию документа «Книга покупок», который расположен в разделе «Отчеты по НДС». Колонка «Наименование продавца» будет фигурировать не организация-агент, а организация-продавец:
Если просмотреть декларацию, то на странице 1 раздел 3 срока 180 можно увидеть значение суммы для вычета по операции налогового агента:
Реализация имущества через налогового агента оформляется с указанием правильного вида договора и с соблюдением регламента учета ОС:
Ниже приводим последовательность оформления для учета счетов-фактур налоговым агентом:
создание агентский договор;
оприходование товаров или услуг с указанным договором;
оплата товаров или услуг поставщику
регистрация счета-фактуры налогового агента;
уплата НДС в бюджет;
принятие НДС к вычету через документ «Формирование записей книги покупок».
Налоговым агентом по НДС считается организация, выступающая посредником при сделках покупки или продажи товаров и услуг у сторонних организаций, в том числе иностранных. Налоговый агент обязан оформить все операции, связанные с начислением, уплатой и предъявлением к возмещению НДС, включая налог на свои собственные услуги.
Рассмотрим ситуацию, когда организация выполняет обязанности налогового агента по НДС при реализации услуг в 1С 8.3 Бухгалтерия. Предприятие «Волшебная лань» заказала консультационные услуги у организации «Юрист-Плюс»; фирма «Пример» выступает посредником, то есть налоговым агентом по НДС.
Последовательность операций для фирмы «Пример» в этом случае будет выглядеть следующим образом:
- Поступление аванса от заказчика.
- Начисление НДС с аванса.
- Оформление услуги.
- Начисление НДС (по реализации).
- Предъявление НДС к вычету (только по авансам полученным).
- Оформление оплаты.
- Перечисление денег исполнителю (принципалу).
- Формирование отчета агента.
- Начисление НДС (вознаграждение агента).
На рис.1 представлен документ , по которой фирма «Пример» получает аванс от заказчика «Волшебная лань».
Проводки можно увидеть на рис.2.
Следующий этап – (Рис.3). В нем придется вручную заменить код вида операции.
Проводки тоже необходимо откорректировать вручную – заменить счет 76.АВ на счет 76.НА (рис.4).
Проверим, появилась ли запись в книге продаж (рис.5)?
Продажа товара как налоговый агент
Теперь можно оформить в реализацию. Но, в отличие от обычного документа, в случае оформления этого документа агентом придется указывать и контрагента-заказчика, и контрагента-принципала. Кроме этого, в 1С 8.3 необходимо правильно оформить договор с принципалом (рис.6).
Теперь заполняем . «Работает» закладка «Агентские услуги» (рис.7).
При оформлении реализации в шапке документа выбирается заказчик («Волшебная лань»), а в табличной части – исполнитель («Юрист-плюс»).
Проводки документа можно посмотреть на рис.8. Документ формирует в 1С Бухгалтерия проводки по зачету ранее полученного аванса, реализации услуг и начисляет НДС налогового агента.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Отражение НДС к вычету
На основании документа реализации в 1С 8.3 выставляется счет-фактура (рис.9).
В книге продаж теперь будет две строки – на аванс и на реализацию (рис.10).
Налоговый агент имеет право предъявить НДС, начисленный по авансам, к вычету. Для этого в 1С нужно сформировать документ « ». Этот документ заполняется по выставленному ранее счету-фактуре на аванс (рис.11).
На закладке «Товары и услуги» нужно вручную заменить счет 76.02 на 76.НА (рис.12) и установить флажки «Использовать как запись книги покупок», «Формировать проводки» и «Использовать документ расчетов как счет-фактуру».
В результате оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.НА будет выглядеть следующим образом (рис.13).
В появится нужная запись (рис.14).
Остаток оплаты оформляется документом « » (рис.15).
Теперь можно было бы перечислить деньги исполнителю. Но сначала нужно рассчитать вознаграждение агента и уменьшить на эту сумму оплату исполнителя.
Отчет комитенту по продажам
Оформляем документ « » (рис.16). В нем несколько закладок, заполнять их придется вручную. Автоматически в 1С Бухгалтерия рассчитывается только вознаграждение, если процент указан в договоре.
Если документ заполнен правильно, то сформируются проводки (рис.17):
Осталось выписать счет-фактуру на агентские услуги (рис.18)
Статья 161 НК РФ гласит:
- При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.
- Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
В справочнике «Контрагенты» введем контрагента «Нерезидент (услуги) », установим флаг «Поставщик ».
Меню: Полный интерфейс — Справочники — Контрагенты (Рис.1)
После записи контрагента на закладке «Счета и договоры » откроем создавшийся по умолчанию договор с поставщиком и перейдем на закладку «Дополнительно ».
Установим флаг «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС »,Вид агентского договора — выберем «Нерезидент ». (Рис.2)
Рассмотрим наш пример в рамках I квартала 2013 г.
Предоплата поставщику за услуги
10.01.2013 годасоздадим документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Оплата поставщику».Оплачено ». В поле «% НДС » - укажем значение «Без НДС ». (Рис.3)
В нашем случае в учетной политике указано, что взаиморасчеты актуализируются при проведении документов. (Рис.4)
Поэтому сразу же при проведении документа программа определит данную операцию как аванс и отразит на счете 60.02 «Расчеты по авансам выданным».
Проводки документа «Платежное поручение исходящее» будут следующими (Рис 5):
Поступление услуги
23.01.2013 года введем документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» .Меню: Полный интерфейс -Документы - Управление закупками
Документ вводится с вариантом расчета НДС «18% сверху» (кнопка «Цены и валюта » снят флаг «Сумма вкл.НДС »).
Обратите внимание! Первичные документы будут без НДС, мы отражаем в программе с НДС!
Внизу выводится отображение «Счет-фактура не требуется» (Рис.6).
Для отражения входящих услуг,например, на 44 счете, статья затрат должна иметь характер затрат «Издержки обращения ». (Рис.7)
Для зачета аванса по 60.02 необходимо заполнить закладку «Предоплата» по кнопке «Заполнить». (Рис.8)
Проводки документа «Поступление товаров и услуг»будут следующими (Рис 9):
Обратите внимание ! Появление счета 19.04 в корреспонденции со счетом 76.НА не повлечет за собой автоматический вычет НДС в книге покупок, как в обычной ситуации.
По кнопке «Перейти» можем посмотреть «Движения документа по регистрам ». (Рис.10)
Увидим отражение суммы налога в регистре «НДС предъявленный » с видом ценности «Налоговый агент (Иностранцы) ». Данный регистр необходим для дальнейшего отражения вычета в книге покупок (после уплаты агентского НДС).
Начисление НДС
Для выписки документа «Счет-фактура выданный» с видом «Налоговый агент» от 23.01.2013 года можно воспользоваться обработкой «Регистрация счетов-фактур налогового агента».Меню:Бухгалтерский и налоговый учет -НДС- Регистрация счетов-фактур налогового агента
По кнопке «Заполнить »в данную обработку попадут предоплаты, сделанные по договорам налогового агента. (Рис.11)
По кнопке «Выполнить » выписанный счет-фактура отобразится в табличной части обработки.
Выписанный счет-фактура имеет вид (Рис.12):
Проводки документа «Счет-фактура выданный»(Рис.13):
Обратите внимание : Для расчетов по НДС налогового агента в программе предусмотрен специальный субсчет 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».
По кнопке «Перейти » можем посмотреть «Движения документа по регистрам» (Рис.14).
Увидим отражение суммы налога в регистре «НДС начисленный» с видом ценности «Налоговый агент (Иностранцы)». Данный регистр необходим для отражения счета-фактуры в книге продаж.
Отражение «Счета-фактуры» налогового агента в книге продаж
Для отражения «Счета-фактуры» налогового агента в книге продаж необходимо создать и заполнить регламентный документ «Формирование записей книги продаж».Меню: Полный интерфейс — Документы — Ведение книги продаж
Заполнить » - «Заполнить документ » (Рис.15).
Заполнится закладка «Начислен к уплате », после проведения документа проводки сформированы не будут, только произойдет движение по регистру «НДС начисленный».
Оплата НДС (агентского)
Оплатим НДС не в полном объеме.31.01.2013 создадим документ «Платежное поручение исходящеес видом операции «Перечисление налога».
Меню: Полный интерфейс - Документы - Управление денежными средствами
При этом обязательно установим флаг «Оплачено ». Указываем счет 68.32 и обязательно в качестве третьей аналитики указываем платежное поручение исходящее, по которому была отражена оплата поставщику-иностранцу. (Рис.17)
Проводки документа «Платежное поручение исходящее» будут следующими (Рис.18):
Отражение «Счета-фактуры» налогового агента в книге покупок
Для отражения «Счета-фактуры» налогового агента в книге покупок необходимо создать и заполнить регламентный документ «Формирование записей книги покупок».Меню: Полный интерфейс — Документы — Ведение книги покупок
В документе укажем дату 31.03.2013 года, нажмем кнопку «Заполнить » - «Заполнить документ » (Рис.19).
Заполнится закладка «Вычет НДС по налоговому агенту», причем на сумму, не превышающую оплаты агентского НДС. После проведения документа будут сформированы проводки и произойдет движение по регистру «НДС предъявленный» (Рис.20).
Сформировать книгу покупок в интерфейсе «Бухгалтерский и налоговый учет » можно в меню «НДС» — «Книга покупок по Постановлению №1137». (Рис.21)
Стандартными отчетами можно проанализировать ситуацию по счетам 76.НА, 68.32, 19.04.
Если остатка по счету 76.НА «Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента» нет, то это говорит о том, что НДС налогового агента начислен в полном объеме на оплату поставщику-иностранцу. (Рис.22)
Остаток по счету 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента» говорит о том, что НДС налогового агента уплачен не в полном объеме. (Рис.23)
Соответственно, остаток по счету 19.04 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным услугам» говорит о том, что НДС принят к вычету только в объеме уплаты. (Рис.24)
Если в следующем квартале произойдет оплата НДС по счету 68.32, то НДС по счету 19.04 можно будет принять к вычету. Документ «Формирование записей книги покупок» также заполнится автоматически.
Налоговые агенты - это организации и индивидуальные предприниматели, которые обязаны исчислить, удержать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, и перечислить налог в бюджет (ст. 24 НК РФ ).
Следовательно, за лиц, не являющихся плательщиками НДС, уплачивать НДС в бюджет не нужно.
В то же время обязанности налогового агента должны исполнять даже те лица, которые сами плательщиками НДС не являются (например, применяют специальные налоговые режимы или освобождены от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ ).
Обязанности налогового агента по НДС возникают:
- при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах (п.п. 1 , 2 ст. 161 НК РФ);
- при аренде федерального имущества, имущества субъекта РФ или муниципального имущества непосредственно у органов государственной власти и/или местного управления (п. 3 ст. 161 НК РФ);
- при приобретении казенного имущества (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
- при реализации на территории РФ уполномоченными организациями или индивидуальными предпринимателями конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству. Кроме того, к такому имуществу относится также имущество, реализованное по решению суда (п. 4 ст. 161 НК РФ);
- при приобретении имущества и (или) имущественных прав должников, признанных банкротами (п. 4.1 ст. 161 НК РФ);
- oпри реализации на территории РФ товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
- если в течение 45 календарных дней с момента перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику регистрация судна в Российском международном реестре судов не осуществлена. Налоговым агентом является лицо, в собственности которого находится судно по истечении 45 календарных дней с момента такого перехода права собственности (п. 6 ст. 161 НК РФ).
Рассмотрим на примере аренды муниципального имущества, как отразить в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8 (ред.3.0)» операции от принятия на учет арендованного имущества и до принятия к вычету суммы агентского НДС.
Аренда (или имущественный наем) - договор, по которому одна сторона (наймодатель) обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) какое-либо имущество во временное владение и (или) пользование за определенное вознаграждение.
Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику, а также лицам, которые управомочены законом или самим собственником (ст. 608 ГК РФ).
Арендная плата может устанавливаться как за все арендованное имущество в целом, так и отдельно по каждой из его составных частей. При этом порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды (ст. 614 ГК РФ).
В целях бухгалтерского учета расходы по арендной плате признаются ежемесячно на последнее число текущего месяца в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 , п. 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99) и отражаются по дебету затратных счетов.
В целях налогового учета арендные платежи признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ . Дата признания расходов определяется в соответствии с условиями заключенных договоров или по дате предъявления налогоплательщику документов для расчетов, либо на последнее число месяца (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
При аренде федерального имущества, имущества субъекта РФ или муниципального имущества у органов государственной власти и/или органов местного самоуправления арендатор признается налоговым агентом по НДС согласно абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ . Он определяет налоговую базу по НДС в момент оплаты аренды, т.к. данной статьей прямо предусмотрена обязанность удерживать и перечислять в бюджет налог из средств, уплачиваемых арендодателю (см. также письмо ФНС России от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5402), отдельно по каждому арендованному объекту имущества и исходя из суммы арендной платы с учетом налога. При этом сумма НДС рассчитывается по ставке 18/118, которая указывается в счете-фактуре (п. 4 ст. 164 НК РФ).
На исчисленную сумму налога налоговый агент должен составить счет-фактуру, который выписывается не позднее пяти календарных дней, считая со дня оплаты. Счет-фактура налогового агента составляется в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж. Далее, в момент вычета НДС, этот счет-фактура регистрируется в книге покупок.
Для бухгалтерского учета расчетов по НДС налоговым агентом в плане счетов "1С:Бухгалтерии 8" предусмотрены специальные счета 68.32 "НДС при исполнении обязанностей налогового агента" и 76.НА "Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента".
В целом в программе необходимо отразить следующие группы проводок:
Операция |
Документ в 1С |
||||
Принято на учет арендованное имущество |
Операция (бухгалтерский и налоговый учет) |
||||
Регистрация оплаты аванса арендодателю |
|||||
Регистрация счета-фактуры налогового агента |
Счет-фактура выданный |
||||
Регистрация оплаты НДС в бюджет |
|||||
Начислена арендная плата за месяц |
|||||
Учтен входящий НДС |
|||||
Начислен НДС при исполнении обязательств налогового агента |
|||||
Зачтен аванс |
|||||
НДС принят к вычету |
1.Принято на учет арендованное имущество
Для создания операции необходимо создать новый элемент в журнале «Операции (бухгалтерский и налоговый учет)». Открыть журнал операций можно из раздела «Учет, налоги, отчетность» в группе «Ведение учета»
Затем необходимо в открывшемся журнале добавить новую операцию и заполнить ее, как показано на рисунке
2.Регистрация оплаты аванса арендодателю
После оформления операции по принятию на учет арендованного имущества необходимо оформить выплату аванса арендодателю.
Для этого необходимо оформить документ «Списание с расчетного счета». Данный документ необходимо открыть в разделе «Банк и касса» в группе «Банк»
При создании документа необходимо указать вид операции равный значению «Оплата поставщику» и указать все обязательные для заполнения реквизиты
При заполнении документа по списанию денежных средств необходимо корректно заполнить параметры Договора аренды. Пример заполнения договора аренды муниципального имущества ниже
После проведения документа будут сформированы проводки по оплате аванса арендодателю
3.Регистрация счета-фактуры налогового агента
Чтобы сформировать Счет-фактуру налогового агента, необходимо на основании документа «Списание с расчетного счета» ввести документ «Счет-фактура выданный»
Программа автоматически заполнит основные и обязательные для заполнения реквизиты. Необходимо будет только визуально проверить документ и провести его.
При проведении будет сформирована проводка по начислению задолженности перед налоговыми органами.
При необходимости можно вывести на печать форму счета-фактуры агента
4.Регистрация оплаты НДС в бюджет
Для оформления операции по оплате задолженности перед налоговыми органами необходимо сформировать документ по «Списание с расчетного счета» с видом операции равным значению «Перечисление налога»
При проведении документа сформируются проводки по погашению задолженности перед налоговыми органами
5.Регистрация операций по начислению НДС при исполнении обязательств агента
С помощью документа «Поступление товаров и услуг» регистрируются операции:
- Начисления арендной платы за месяц
- Учета входящего НДС
- Начисления НДС при исполнении обязанностей налогового агента
- Зачета аванса поставщику (если была предоплата)
Документ «Поступление товаров и услуг» необходимо добавить из журнала Поступления товаров и услуг. Данный журнал находится в разделе «Покупки и продажи» в группе «Покупки»
После заполнения основных параметров документа необходимо его провести. При проведении будут сформированы следующие проводки
6.НДС принят к вычету
После проведения документа по начислению арендной платы за месяц необходимо провести зачет входного НДС.
Для этого необходимо заполнить и провести документ «Формирование записей книги покупок».
Данный документ необходимо открыть из раздела «Учет, налоги, отчетность» в группе «НДС/Регламентные операции НДС»
Добавив новый документ, необходимо заполнить закладку «Вычет НДС по налоговому агенту»
После проведения документа будут сформированы проводки по вычету входного НДС
По итогам регламентных операций с НДС можно заполнять Декларацию по НДС - программа автоматически заполнит соответствующие разделы
С помощью таких простых действий необходимо отразить в программе операции по агентскому НДС и сформировать Декларацию по НДС.
С наилучшими пожеланиями,
Коллектив компании «АркНет»
Скачать вервию Статьи в формате или
Статья 161 НК РФ гласит:
- При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.
- Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
Рассмотрим ситуацию на примере иностранной организации, у которой мы будем покупать услуги.
В справочнике «Контрагенты» введем контрагента «Нерезидент (услуги)», установим флаг «Поставщик».
Меню: Полный интерфейс - Справочники - Контрагенты
После записи контрагента на закладке «Счета и договоры» откроем создавшийся по умолчанию договор с поставщиком и перейдем на закладку «Дополнительно».
Установим флаг «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС», Вид агентского договора - выберем «Нерезидент»:
Рассмотрим наш пример в рамках I квартала 2013 г.
Предоплата поставщику за услуги
10.01.2013 года создадим документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Оплата поставщику».
При этом обязательно установим флаг «Оплачено». В поле «% НДС» - укажем значение «Без НДС»:
В нашем случае в учетной политике указано, что взаиморасчеты актуализируются при проведении документов:
Поэтому сразу же при проведении документа программа определит данную операцию как аванс и отразит на счете 60.02 «Расчеты по авансам выданным».
Поступление услуги
23.01.2013 года введем документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия».
Меню: Полный интерфейс – Документы – Управление закупками
Документ вводится с вариантом расчета НДС «18% сверху» (кнопка «Цены и валюта» снят флаг «Сумма вкл.НДС»).
Обратите внимание! Первичные документы будут без НДС, мы отражаем в программе с НДС!
Внизу выводится отображение «Счет-фактура не требуется»:
Для отражения входящих услуг,например, на 44 счете, статья затрат должна иметь характер затрат «Издержки обращения»:
Для зачета аванса по 60.02 необходимо заполнить закладку «Предоплата» по кнопке «Заполнить»:
Проводки документа «Поступление товаров и услуг» будут следующими:
Обратите внимание ! Появление счета 19.04 в корреспонденции со счетом 76.НА не повлечет за собой автоматический вычет НДС в книге покупок, как в обычной ситуации.
Увидим отражение суммы налога в регистре «НДС предъявленный» с видом ценности «Налоговый агент (Иностранцы)». Данный регистр необходим для дальнейшего отражения вычета в книге покупок (после уплаты агентского НДС).
Начисление НДС
Для выписки документа «Счет-фактура выданный» с видом «Налоговый агент» от 23.01.2013 года можно воспользоваться обработкой «Регистрация счетов-фактур налогового агента»:
Меню: Бухгалтерский и налоговый учет – НДС - Регистрация счетов-фактур налогового агента
По кнопке «Заполнить» в данную обработку попадут предоплаты, сделанные по договорам налогового агента:
По кнопке «Выполнить» выписанный счет-фактура отобразится в табличной части обработки.
Выписанный счет-фактура имеет вид:
Проводки документа «Счет-фактура выданный»:
Обратите внимание! Для расчетов по НДС налогового агента в программе предусмотрен специальный субсчет 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».
По кнопке «Перейти» можем посмотреть «Движения документа по регистрам»:
Увидим отражение суммы налога в регистре «НДС начисленный» с видом ценности «Налоговый агент (Иностранцы)». Данный регистр необходим для отражения счета-фактуры в книге продаж.
Отражение «Счета-фактуры» налогового агента в книге продаж
Для отражения «Счета-фактуры» налогового агента в книге продаж необходимо создать и заполнить регламентный документ «Формирование записей книги продаж».
Меню: Полный интерфейс – Документы – Ведение книги продаж
Заполнится закладка «Начислен к уплате», после проведения документа проводки сформированы не будут, только произойдет движение по регистру «НДС начисленный»:
Оплата НДС (агентского)
Оплатим НДС не в полном объеме.
31.01.2013 создадим документ «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налога».
Меню: Полный интерфейс - Документы - Управление денежными средствами
При этом обязательно установим флаг «Оплачено». Указываем счет 68.32 и обязательно в качестве третьей аналитики указываем платежное поручение исходящее, по которому была отражена оплата поставщику-иностранцу:
Проводки документа «Платежное поручение исходящее» будут следующими:
Отражение «Счета-фактуры» налогового агента в книге покупок
Для отражения «Счета-фактуры» налогового агента в книге покупок необходимо создать и заполнить регламентный документ «Формирование записей книги покупок».
Меню: Полный интерфейс – Документы – Ведение книги покупок
В документе укажем дату 31.03.2013 года, нажмем кнопку «Заполнить» - «Заполнить документ»:
Заполнится закладка «Вычет НДС по налоговому агенту», причем на сумму, не превышающую оплаты агентского НДС. После проведения документа будут сформированы проводки и произойдет движение по регистру «НДС предъявленный»:
Сформировать книгу покупок в интерфейсе «Бухгалтерский и налоговый учет» можно в:
Меню: НДС – Книга покупок по Постановлению №1137
Стандартными отчетами можно проанализировать ситуацию по счетам 76.НА, 68.32, 19.04.
Если остатка по счету 76.НА «Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента» нет, то это говорит о том, что НДС налогового агента начислен в полном объеме на оплату поставщику-иностранцу:
Остаток по счету 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента» говорит о том, что НДС налогового агента уплачен не в полном объеме:
Соответственно, остаток по счету 19.04 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным услугам» говорит о том, что НДС принят к вычету только в объеме уплаты:
Если в следующем квартале произойдет оплата НДС по счету 68.32, то НДС по счету 19.04 можно будет принять к вычету. Документ «Формирование записей книги покупок» также заполнится автоматически.
- 1с предприятие 8.3 закрытие месяца. Как закрывать квартал начинающему бухгалтеру пошаговая инструкция. Настройка учетной политики организации
- Продажа ос в 1с 8.3 бухгалтерия. Как в «1с» отразить продажу основных средств и мнма. Продажа основного средства с восстановлением амортизационной премии
- Расчет и калькуляции себестоимости продукции Расчет себестоимости путем распределения расходов
- Самые счастливые люди на Земле: особенности и интересные факты