Внесение займа от учредителя в кассу. Как пережить трудные времена: оформляем беспроцентный заем от учредителя
Когда организация попадает в тяжелое финансовое положение, то для исправления ситуации крайне сложно получить деньги со стороны. С неудовлетворительными показателями финансовой отчетности вам вряд ли с охотой предоставят банковский или коммерческий кредит, т.к. велик риск, что вы вообще его не отдадите. Но на помощь предприятию могут прийти сами учредители, предоставив займ – под проценты или беспроцентный займ от учредителя организации.
При получении такого займа крайне важно разбираться в особенностях учета и налогообложения, иначе любая ваша ошибка может стать поводом для претензий налоговиков.
Беспроцентный займ от учредителя организации — начнем с договора
Как и любой займ, займ от учредителя предоставляется на основе договора, который заключается в письменной форме. Сам займ может быть:
- возмездным, т.е. предусматривать выплату процентов за пользование заемными деньгами;
- беспроцентным, т.е. выплата процентов за пользование деньгами не предусмотрена.
Согласно ст.809 ГК договор займа считается возмездным, если договором не определено иное. Если в договоре прописано условие о выплате процентов или о выплате (невыплате) процентов вообще ничего не говорится, то договор будет возмездным. Если в тексте договора нет условия о возмездности и величине процентов, то ставка процентов определяется по действующей ставке рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты долга.
Поэтому договор беспроцентного займа, предоставленного учредителем, должен обязательно содержать условие о не начислении процентов в тексте договора. Например: «За пользование заемными денежными средствами по настоящему договору проценты не предусмотрены». Только в этом случае проценты начисляться не будут, а в обязанности заемщика будет входить только своевременный возврат полученных сумм.
Договор займа становится заключенным не со дня его подписания, а со дня перечисления денег на счет организации или внесения в кассу организации (п.1 ст.807, пп.1,3 ст.809 ГК).
Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете
Отражение операции по получению беспроцентного займа от учредителя организации определяется ПБУ 15/2008. Полученная организацией заемщиком сумма займа показывается в учете как кредиторская задолженность. Соответственно при получении займа кредиторская задолженность увеличивается, а при возвращении – уменьшается.
При получении займов и при их погашении не возникает доходов и расходов (п.п.2,5 ПБУ 15/2008, п.2 ПБУ 9/99, п.3 ПБУ 10/99). В зависимости от срока займа задолженность показывается на счете:
- 67 счет – если займ долгосрочный (более 12 мес.);
- 66 счет – если займ краткосрочный (не более 12 мес.).
Сумма займа вносится учредителем в кассу организации или на расчетный счет (напрямую вносить на расчетный счет разрешают не все банки). При внесении на расчетный счет, скорее всего, потребуется копия договора займа (с печатью).
Как провести беспроцентный займ от учредителя организации, зависит и от того, куда поступают денежные средства — в кассу или на расчетный счет.
При внесении займа с кассу оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается основание: внесение денежных средств по договору займа от … №… К ордеру прилагается договор займа.
Дебет 50 – Кредит 66, 67 – учредитель внес в кассу денежные средства в виде займа
Дебет 51 – Кредит 50 – денежные средства сданы на расчетный счет (при внесении укажите, что это заемные средства).
При возвращении долга учредителю производится их выдача через кассу по расходному кассовому ордеру или перечисление на личный банковский счет с расчетного счета организации. При получении денег при беспроцентном займе у учредителя не возникает обязанности уплатить НДФЛ (т.к. доходы отсутствуют, см. письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009г. №20-14/3/101546).
Налог на прибыль по займу от учредителя
Согласно пп.10 п.1 ст.251, п.12 ст.270 НК полученные и возвращенные суммы по договору займа не учитываются в составе доходов и расходов.
Несмотря на то, что займ беспроцентный, в НК нет правил оценки экономической выгоды , которую получает организация-заемщик при получении беспроцентного займа. Поэтому такой вид дохода заемщиком не признается. Подтверждение: Письма Минфина России от 09.02.2015г. № 03-03-06/1/5149, от 17.07.2008г. №03-03-06/1/415, ФНС России от 13.01.2005г. №02-1-08/5@, УФНС России по г. Москве от 06.10.2006г. №20-12/89193, Постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004г. №3009/04).
Учредитель также не должен уплачивать НДФЛ, если он выдает организации беспроцентный займ, т.к. доходов здесь не будет. Таким образом, беспроцентный займ от учредителя организации выгоден для обеих сторон.
Нужен ли чек на суммы займа от учредителя
Для ответа на вопрос, применяется ли онлайн-касса, если вы получили беспроцентный займ от учредителя организации, нам потребуется знать следующие правила:
«Под расчетами понимаются также … предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг …» (ст.1.1 закона №54-ФЗ)
«Организации и ИП при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются ИП, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием ЭСП), …, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, …, вправе не применять ККТ … до 1 июля 2019 года» (п.4 ст.4 закона №192-ФЗ от 03.07.2018 (вносил изменения в 54-ФЗ))
Отсюда следуют следующий ответ на вопрос — нужен ли чек на суммы займа от учредителя:
- Если займ дается не на оплату товаров, работ и услуг , и вы можете это подтвердить, то бить чек не нужно. Но это проблематично, если деньги в виде займа смешались с деньгами фирмы!
- Если вы возвращаете займ , то бить чек нужно, независимо от того, наличными или в безналичном порядке вы это делаете.
- Если вы получили займ, то здесь 2 версии : 1) вы не используете кассу при любом способе внесения денег, 2) вы не используете кассу только при внесении денег в безналичном порядке. Здесь ждем официальных разъяснений!
А вашей организации дает взаймы учредитель? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
Инструкция
Составьте договор денежного займа в кассу. При этом необходимо определить валюту. Если он выдается в иностранной валюте, то предварительно рекомендуется ознакомиться с требованиями законодательства по этому вопросу и оформить паспорт сделки в банке. В противном случае достаточно прописать сумму займа, зафиксировать его беспроцентность и определить сроки возврата денег.
Помните, что договор займа считается действительным с момента передачи денежных средств, т.е. оформления полученной суммы соответствующим документов. При поступлении денег в кассу необходимо составить приходный кассовый ордер по форме КО-1. Используя данное условия можно оптимизировать документооборот на предприятии, которое периодически получает денежные средства от учредителя. В этом случае составляется договор займа на большую сумму, а факт получения конкретных денег фиксируется приходными ордерами.
Отразите поступление денежных средств в кассу по договору займа. Если до дня возврата долга осталось менее 12 месяцев, то сумма учитывается на кредите счета 66 «Расчеты по краткосрочным займам», а если более 12 месяцев, то на кредите счета 67 «Расчеты по долгосрочным займам». Счет 50 «Касса» в этом случае находиться в дебете. При этом необходимо помнить, что если заем изначально числился в долгосрочных кредитах, то в момент, когда до погашения остается менее года, необходимо перевести его на счет 66.
Не показывайте получение доходов при поступлении заемных средств в рублях в налоговом или бухгалтерском учете, а также не относите возвращение данного долга к расходам предприятия. Если же кредит получен в иностранной валюте, то возникшую курсовую разницу можно отнести к внереализованным доходам или расходам и учесть при налогообложении прибыли.
Иногда возникает ситуация, когда необходимо одолжить кому-либо деньги. Если сумма большая или вы плохо знаете заемщика, то рекомендуется данные отношения оформлять документально, чтобы избежать в дальнейшем сложностей с возвратом долга. Для этого составляется расписка или договор займа.
Инструкция
Составьте расписку на сумму выданного займа. Данный документ должен быть написан собственноручно заемщиком. В нем указывается фамилия, имя и отчество сторон, паспортные данные, адрес проживания, сумма и дата получения займа. При этом размер денежных средств указывается прописью. Также необходимо отметить место передачи денег, срок предоставления и проценты за пользование. Если вы договорились о штрафных санкциях, то пропишите проценты за просрочку. Не забудьте поставить дату и подпись сторон.
Оформите выданные в долг денежные средства договором займа. Данный документ является более официальным и имеет больше правовых оснований. Расписки целесообразно писать только при возвращении заемных средств. Данное соглашение не требует нотариального оформления, но если сумма значительна, то рекомендуется обратиться к нотариусу.
Укажите в договоре размер процентов или пропишите, что он является беспроцентным. Если данной информации нет, то ставка по займу определяется размером ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, которая определена на день возврата суммы долга. Согласно ч.1 ст.810 ГК РФ в договоре займа необходимо указать срок возврата. В противном случае заемщик обязан вернуть денежные средства в течение 30 дней со дня получения требования от займодавца.
Получение и выдача беспроцентных займов – явление нередкое, особенно в период становления компании или в непредвиденных форс-мажорных обстоятельствах. В случаях, когда резервов фирмы не хватает на погашение обязательных платежей, учредитель вправе помочь ей, оформив и предоставив такой заем. В свою очередь компания при необходимости может ссудить учредителю или сотруднику оговоренную сумму в деньгах (натуре) без начисления процентов за пользование ими. Поговорим о том, как это происходит на практике.
Получен заем от учредителя: проводки
Независимо от вида займа (с начислением процентов или без) расчеты по ним фиксируются на счетах:
- 66 «Краткосрочные (с погашением в срок до 12 мес.) займы и кредиты»;
- 67 «Долгосрочные (со сроком действия свыше 12 мес.) займы».
Беспроцентный заем от учредителя оформляется договором, где указываются сумма предоставляемого займа сроки и порядок его возврата. На основании такого соглашения учредитель вносит деньги на расчетный счет предприятия или в кассу. Законодателями не возбраняется и такой вид займа учредителя как уплата задолженности компании.
Оформление расчетов по беспроцентному займу от учредителя – проводки:
Операции |
||
Компанией получен заем от учредителя |
||
Учредителем оплачен долг поставщику в счет займа |
||
Возврат беспроцентного займа |
||
Фирма вправе погасить долг выпускаемой продукцией:
|
Заем отражается в кредиторской задолженности компании: она увеличивается при получении займа и уменьшается по мере его возврата. НК РФ разрешает не учитывать полученные и выданные ценности в качестве беспроцентного займа при расчете налога на прибыль. В этих случаях даже экономия на процентах не признается доходом, поскольку налоговики не рассматривают возникновение материальной выгоды у заемщика.
Если учредитель принимает решение «простить» долг компании, то заем учитывается в налоговой базе компании лишь в том случае, если доля учредителя в УК менее 50%.
Выдача займа учредителю: проводки
В ситуации, когда компания выдает беспроцентный заем учредителю, другой организации или своему сотруднику, финансового вложения не образуется, поскольку дохода подобная операция не приносит. Поэтому используют счета 73 «Прочие расчеты с персоналом» для расчетов с работниками, 76 «Прочие дебиторы и кредиторы» для учета задолженности сторонней фирмы. Для получателя в этом случае возникает материальная выгода на экономии процентов, которая облагается НДФЛ. Оформляется заем следующими записями:
Беспроцентный заем от учредителя и учредителю: проводки в примерах
Учредитель 10 января 2017 выдал компании заем фирме размером 100 000 руб. на 10 мес. с условием возврата платежами – 10 апреля 30 000 руб., 10 июля 30 000 руб., 10 ноября 40 000 руб. Проводки:
Учредитель, являющийся директором компании, получил из кассы заем в сумме 60 000 руб. на полгода согласно оформленному договору. Бухгалтер сделал записи.
Когда в деятельности предприятия наступают финансовые проблемы, очень тяжело найти кредиторов на стороне. Инвесторы не доверяют организациям с отрицательным балансом и в большинстве случаев отказывают в предоставлении ссуды. В этом случае от банкротства компанию могут спасти только сами ее учредители.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Значение
Кредит от учредителя – это финансовая помощь, оказываемая коммерческой организации людьми учредившими ее. Он бывает процентным и беспроцентным. Чтобы не допустить ошибки в оформлении документов, следует хорошо разбираться в бухгалтерском и налоговом законодательстве.
Как правильно оформить
Прежде всего, нужно грамотно составить договор, учитывая все требования к его составлению:
Общие требования к договору:
- Письменная форма обязательна;
- В тексте документа должны быть прописаны:
- сроки действия,
- процентная ставка или ее отсутствие,
- сумма (займ выдается только в национальной валюте),
- условия, после наступления которых, договор начинает действие (обычно это – поступление денежной суммы на счет фирмы),
- в случае материального или иного не денежного вида займа – общая стоимость материалов по ценам действительным на день подписания договора.
- Документ должен быть подписан в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.
Выдача денег под проценты предпочтительнее для учредителей и вызывает меньше подозрений у сотрудников налоговой инспекции.
Размер процентной ставки и срок определяются индивидуально для каждого отдельного случая. В законодательстве никаких ограничений по этому поводу не предусмотрено. Если у компании в момент окончания срока не окажется нужной суммы для возврата долга, договор может быть пролонгирован по договоренности сторон.
Как получить займ от учредителя
У любой, даже самой успешной компании бывают кризисы, пережить которые можно только благодаря привлечению кредитных средств. Разумнее всего в этом случае – взять в долг у одного из владельцев компании.
Это намного выгоднее банковского кредита по многим показателям:
- быстрое составление и заключение договора,
- низкий процент за пользование денежными средствами или его отсутствие,
- нет очередей и требований к пакету документов,
- гибкие сроки и график погашения,
- нет ограничений в размере,
- долг от учредителя не облагается налогами.
Благодаря простоте и скорости оформления, в последние годы такой вид кредитования пользуется особенной популярностью у коммерческих организаций. Получить финансовую помощь от владельца, фирма может несколькими способами.
Важно!!! Согласно указанию Банка России №3073-У с 2013 года возврат займа не может быть произведен наличными деньгами. Сумма долга должна быть переведена безналичным способом на банковский счет или карту кредитора.
Нюансы, которые нужно знать:
- Если кредитор и руководитель фирмы один и тот же человек, он имеет право заключить займ сам с собой.
- Чтобы не было проблем с урегулированием спорных ситуаций по закону, подписание документа должно проходить в присутствии третьей стороны, имеющей право подписи.
- Третьей стороной может быть главный бухгалтер или заместитель руководителя.
Сторонами договора могут быть:
- Физические лица, выдающие займы физическим лицам,
- Юридические лица, выдающие займы юридическим лицам,
- Юридические лица, выдающие займы юридическим лицам.
На расчетный счет
При выборе этого способа, в договоре необходимо указать:
- расчетный счет компании,
- размер займа,
- условия предоставления и порядок возврата денежных средств.
Наличными в кассу
Оформление ссуды наличными аналогично предыдущему варианту, только в договоре нужно будет изменить информацию о способе ее получения. Этот вид ссуды целесообразно использовать только, если требуется небольшая финансовая помощь и учредителю удобнее выдать ее через кассу.
Материалами
Путем предоставления определенных материалов, необходимых для осуществления коммерческой деятельности, намного проще добиться от фермерского хозяйства и предприятий, занимающихся каким-либо производством, надлежащего исполнения условий договора.
В договоре займа материалами должно быть указано, что он имеет целевое назначение и подробно расписано, как именно будут контролироваться использование переданных материалов.
В тексте нужно указать:
- Как будут передаваться документы, подтверждающие целевое использование;
- Дату и место доставки материальных ценностей;
- Как и кому будет предоставляться доступ к закупленному имуществу.
Особенности займа материалами:
- Долг должен быть возвращен в той же форме:
- количество,
- качество,
- фирма изготовитель;
- Это не могут быть такие же, но не те же материалы, которые были выданы изначально;
- Облагается налогом (НДС должны будут заплатить и учредитель-кредитор, и фирма).
- Если условие целевого использования не выполняется, договор может быть расторгнуть кредитором в одностороннем порядке, после чего фирма должна будет досрочно погасить займ и заплатить штрафные санкции, прописанные в тексте документа.
Видео: ООО берет деньги в долг
Налоговые последствия в 2018 году
Налоговые особенности беспроцентного кредитования:
- Не облагается налогами,
- Не требуется указывать в расходной и доходной ведомости компании,
- Учредитель в любой момент может простить выданный долг, заплатив при этом налог на прибыль.
Если фирма заключила договор с физическим лицом, которое является владельцем более половины всех акции компании, или все 50% и более от уставного капитала кредитор будет освобожден от уплаты налога (ст. 251 НК РФ).
Налоговые особенности процентного кредитования:
- Налог на прибыль с учетом процентного займа пересчитывается в меньшую сторону
- После возврата денег учредителю, он должен будет заплатить НДФЛ с суммы заработанной на процентах.
- Если учредитель и сотрудник фирмы одно лицо, оплата налога на доход физического лица может производиться путем вычета с его заработной платы.
- Если владелец не числится в штате компании, он должен самостоятельно указать факт получения вознаграждения в декларации и заплатить соответствующий налог.
- Если фирма не погасила долг в течение трех лет после завершения срока и не попросила кредитора о пролонгации договора:
- долг автоматически списывается,
- ссуда приравнивается к доходу, в связи с чем, фирма должна уплатить государству налог на прибыль в полном размере.
- к бессрочным займам, погашаемым по требованию кредитора эти правила не относятся.
Как провести
В зависимости от типа займа, в бухгалтерском учете он отображается по-разному:
- Займы, которые выдаются на год и менее, считаются краткосрочными и должны быть отражены в 66 счете;
- Займы выданные на срок больше 12 месяцев и более – долгосрочные и информация о них указывается в 67 счете.
Учет денежных сумм в бухгалтерских проводках:
- Деньги были внесены в кассу – дт =50, кт = 66,67;
- Деньги были внесены на расчетный счет – дт = 51, кт = 66,67;
- Деньги были переведены из кассы на расчетный счет – дт 51, кт – 50.
Особенности
Самым выгодным займом считается беспроцентный заем. Он может быть не только возвратным, но и безвозвратным. Первый – не облагается налогами совсем, второй – приравнивается к прибыли, поэтому фирма должна будет после зачисления денег на расчетный счет заплатить налог со всей суммы.
В некоторых случаях процентный займ более предпочтителен, несмотря на то, что по окончанию его срока нужно будет вернуть не только основную сумму, но и набежавшие проценты.
Преимущества процентного займа:
- Ни при каких обстоятельствах фирма получившая займ не облагается налогом,
- Не требует предоставления дополнительных справок и документов,
- Нет скрытых комиссий, в отличие от банковского кредита.
Огромный плюс оформления ссуды у учредителя, вне зависимости ее вида, договор всегда можно подкорректировать так, чтобы он устраивал обе стороны, так как и владельцам и руководителям фирмы важно, чтобы ее деятельность начала приносить прибыль.
Важно! Если при составлении договора вы забыли указать, что займ осуществляется на беспроцентной основе, он автоматически приобретет статус процентного.
Чтобы подробнее ознакомиться с тем, как должен выглядеть договор займа с учредителем можете скачать его образец:
Займ от учредителя, вне зависимости от его вида и формы, отличная возможность для фирмы поправить свое материальное положение. Кроме правильно составленного договора и подписанного сторонами договора для его заключения не требуется ничего. Это очень удобно и быстро.
Чтобы не получить квитанцию со штрафом из налоговой инспекции, нужно учитывать нюансы получения ссуды от учредителей и своевременно указывать всю необходимую информацию о ней в бухгалтерской отчетности и налоговой декларации.
При подписании документа можно ограничиться присутствием только кредитора и заемщика, приглашать третью сторону не обязательно, но лучше подстраховаться и заключить договор при свидетеле. Нотариального заверения документа не требуется. Достаточно просто личной подписи каждой из сторон.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Учредительский займ представляет собой материальную помощь в виде денежных средств, товаров или услуг, которая предоставляется владельцем предприятия в пользу своего второго учреждения. Также такой тип кредитования может распространяться в формате «учредитель – сотрудник компании».
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Вариаций у подобного кредитования может быть достаточно много. Вопрос в другом – как можно оформить займ от учредителя, и на что при этом стоит обращать внимание.
Что означает
Для проведения кредитной операции учредителю и потенциальному заемщику необходимо подписать специальный договор, изначально сформированный перед подписанием, в котором необходимо указать, что учредитель готов выступить кредитором и одолжить определенную сумму на конкретный срок .
Потенциальный заемщик должен вернуть данную сумму в соответствии с отведенным сроком.
Учредительские кредиты бывают либо процентными, либо беспроцентными.
Второй вариант является наиболее удобным для участников сделки, но в ряде случаев при необходимости оформления беспроцентного кредита могут возникать неприятные последствия, поскольку им могут заинтересоваться органы контроля, которые впоследствии самостоятельно произведут расчет процентов и начислят разные штрафы, за то, что проценты не были уплачены.
Как правильно оформить
Для верного и беспоследственного оформления займа от учредителя необходимо помнить определенные правила.
В первую очередь, необходимо составить соглашение, к особенностям которого относятся следующие:
- Документ будет составляться письменно.
- В документе нужно прописывать сроки выдачи займа и ставку кредитования при наличии.
- Договор будет приведён в действие при передаче средств компанией.
- Обязательно стоит прописать сумму займа.
- При выдаче займа не в денежном формате, а в формате акций, стоит обязательно прописать сумму, которая им соответствует.
Наиболее безопасно выдать процентный займ . Это не очень выгодно для компаний, поскольку при окончании срока действия договора нужно отдать не только главную задолженность – также придется оплатить проценты.
Подобный тип соглашений не вызовет подозрений у сотрудников налоговой службы.
Если говорить о сроках, то при оформлении таких отношений ограничений не имеется. Данная мера является достаточно удобной, поскольку в ситуации, когда по окончанию договора компания не может вернуть средства, договор всегда можно пролонгировать на определенный срок.
Как получить займ от учредителя
У любого предприятия могут возникнуть кризисные времена, которые можно преодолеть исключительно при финансировании от учредителя. В качестве учредителя может являться владелец компании.
При таком типе кредитования имеется большое количество преимуществ, например:
- Договор составляется максимально быстро.
- Займ подразумевает наличие или отсутствие вознаграждения кредитора.
- Сроки устанавливаются учредителями — по этой причине они имеют гибкость.
- Деньги не могут быть обложены налогами.
- Не нужно собирать большое количество документов.
- В долг может оформляться любая сумма средств.
Учредительский кредит прост в формировании — подобные процедуры в нынешнее время пользуются большой популярностью, поскольку при проведении нет необходимости связываться с банковскими структурами.
На расчетный счет
После того как соглашение будет составлено деньги можно получить разными способами, например на расчётный счёт.
Для проведения данной процедуры необходимо:
- Зафиксировать документально сумму займа.
- Отразить номер расчётного счёта.
- Отразить порядок возврата задолженности.
Наличными в кассу
Также у каждого заемщика имеется возможность получения займа при предоставлении средств через кассу наличными . Процесс оформления подобного типа выдачи средств аналогичен предыдущему.
Но тут стоит помнить, что данная процедура не является очень удобной, поскольку заемщику придется ходить с большими суммами в кармане, и это является не самой разумной мерой.
Материалами
В определенных ситуациях займы могут выдаваться материалами и при этом в их качестве должны являться не простые вещи . Предметы не должны иметь собственные индивидуальные характеристики.
При выдаче займа материалами, согласно действительному законодательству, у заемщика имеются обязательства по их возврату собственному учредителю таким же количеством, которым они были выданы. Помимо этого, материалы должны иметь такое же качество и того же производителя.
При этом важно помнить, что заемщик не может вернуть собственному учредителю материалы, выданные кредитором.
Займ вещами может иметь отличия от денежного займа, поскольку он обкладывается налогами. Сбор будет выплачен не только заемщиком во время возвращения предмета займа, но и владельцем предприятия при операции передачи предметов.
Видео: Как оформить такой в 1С
Налоговые последствия
Согласно правилам, беспроцентная ссуда не облагается никакими налогами . Это обусловлено тем, что данный тип займа не может быть учтен в текущих доходах и расходах предприятий. Согласно этому, подобные займы тождественны экономической выгоде.
У владельца предприятия имеется право простить такой кредит компании. Правда, при этой ситуации ему нужно будет выплатить НПП.
Займ от учредителя является достаточно удобной мерой для финансирования по сравнению с банковским кредитом. Также у заемщика не будет трат времени и пакета с большим количеством необходимых документов.
В некоторых ситуациях банки могут попросту отказать в кредитовании. Если же заемщик его всё-таки получит, то, помимо больших процентов, нужно будет платить и пеню неизвестного происхождения.
Как провести и как отражается в балансе
Для отражения займов в бухучете предприятия необходимо сделать несколько достаточно простых шагов.
Изначально заемщику необходимо обязательно обращать внимание на то, какой характер имеет его заем, поскольку он бывает 2 видов:
- Краткосрочный — при выдаче кредита не больше, чем на год.
- Долгосрочный — в той ситуации, когда учредитель выдает его больше, чем на год.
При первом варианте такой кредит необходимо отражать в счете 66 согласно бухучёту. При втором типе кредитовании он отражается в счете 67.
Помимо этого, обязательно стоит учитывать, что имеются также бухгалтерские проводки.
Они разнятся в нескольких ситуациях:
- При внесении займа в кассу.
- При внесении кредита на расчётный счёт.
- При передаче займа из кассы наличными или при переводе на расчетный счет организации.
Проводки во всех этих ситуациях будут разными. В первом случае проводка Д 50, К 66, 67. При приходе средств на счет проводка имеет вид Д 51, К 66, 67. В последней ситуации проводка выглядит так – Д 51, К 50.
Особенности процентного и беспроцентного займа
Учредительский кредит оформить достаточно просто, поскольку для этого необходимо составить договор, в котором должна быть следующая информация:
- Характер кредитования.
- Наличие процентов.
- Сумма кредита.
- Сроки для исполнения кредитных обязательств.
Самым выгодным кредитом является беспроцентный займ. Представляется он в двух вариантах — безвозвратный и возвратный. При последнем варианте заемщику обязательно нужно будет вернуть средства в течение определённого кредитным соглашением срока.
В той ситуации, когда займ является безвозмездным необходимо совершить несколько операций.
Официально такой кредит оформляется в качестве прибыли организации, и потом необходимо будет оплачивать налог. Подобный беспроцентный кредит является быстрым способом для получения определенной нужной суммы в пользу организации в самые минимальные сроки.
Помимо этого учредительский займ может иметь и процентный характер. В такой ситуации заемщику нужно будет вернуть не только основную сумму задолженности, но также и проценты, начисленные за использование кредита.
Стоит помнить, что нет определения максимальной суммы по данному кредиту, поэтому заемщик может использовать любую сумму, которую для него одобрит кредитор . Одним из самых главных плюсов процентного займа является невозможность попасть под налогообложение.
Помимо этого, при составлении соглашения не нужно будет давать определенные дополнительные справки и производить оплату комиссии.
Учредительский займ является достаточно удобной мерой при необходимости выделения материальной помощи. Учредители имеют права на составление договора заемщиком на выгодных условиях для каждой стороны сделки.
Важно также помнить, что составлять подобный договор кредитования обязательно стоит письменно. Помимо этого, в нём обязательно необходимо указывать процент или беспроцентность кредита. При отсутствии данной информации займ будет автоматически считаться процентным.
- 1с предприятие 8.3 закрытие месяца. Как закрывать квартал начинающему бухгалтеру пошаговая инструкция. Настройка учетной политики организации
- Продажа ос в 1с 8.3 бухгалтерия. Как в «1с» отразить продажу основных средств и мнма. Продажа основного средства с восстановлением амортизационной премии
- Расчет и калькуляции себестоимости продукции Расчет себестоимости путем распределения расходов
- Самые счастливые люди на Земле: особенности и интересные факты