1c 8.3 comision de agenție. Afișări conform unui contract de agenție - modul în care principalul și agentul țin evidențele
În „1C: Contabilitate 8” (rev. 2.0), puteți ține evidența serviciilor de agenție atât din partea agentului (prestând servicii în numele dvs., dar pe cheltuiala principalului), cât și din partea agentului. principal (prestarea de servicii prin agent). În acest articol, vom vorbi despre modul în care este implementată contabilitatea operațiunilor în baza contractelor de agenție pentru agent și principal. Articolul a fost pregătit de A.V. Yarvelyan, LLC „SiData” (Sankt Petersburg).
capitolul 52 din Codul civil al Federației Ruse.
Artă. 1001 din Codul civil al Federației Ruse).
tabelul 1
principal |
||
Ce este un contract de agenție
Adesea, întreprinderile folosesc serviciile intermediarilor în vânzarea produselor lor (bunuri, lucrări sau servicii) sau pentru a cumpăra proprietăți, a comanda lucrări sau servicii. Toate operațiunile de intermediar sunt formalizate prin acorduri relevante, care pot fi de trei tipuri: comisioane, comisioane și agenție.
În acest articol, vom lua în considerare contractele de agenție. Caracteristicile juridice ale acordurilor de agenție sunt stabilite de capitolul 52 din Codul civil al Federației Ruse.
De asemenea, principalul este obligat să ramburseze agentului toate cheltuielile efectuate de acesta în cursul executării ordinului principalului (articolul 1001 din Codul civil al Federației Ruse).
taxa pe valoare adaugata
Procedura de emitere a facturilor de către un agent depinde dacă intermediarul acționează în relațiile cu un terț în nume propriu sau în numele mandantului, comitentului.
Caracteristicile înregistrării facturilor pentru operațiunile de agenție sunt prezentate în Tabelul 1.
tabelul 1
Bunurile (lucrări, servicii) sunt vândute sau cumpărate în numele |
Când agentul vinde bunurile (lucrări, servicii) comitentului |
Când agentul îndeplinește ordinul principalului de a cumpăra bunuri (comandă lucrări sau servicii) |
principal |
factura trebuie emisă cumpărătorului în numele principalului, adică. întocmit de însuși mandant; |
factura trebuie emisă de vânzător (antreprenor) pe numele comitentului; |
factura este emisa de agent in 2 exemplare in nume propriu. În acest caz, numărul indicat în factură este atribuit de către agent în conformitate cu cronologia facturilor emise de acesta. Un exemplar al acestui document este transferat cumpărătorului, iar cel de-al doilea este depus în registrul facturilor emise fără înregistrarea lui în carnetul de vânzări. Principalul trebuie să emită aceeași factură pe numele intermediarului (agentului) numerotat în conformitate cu cronologia facturilor emise de acesta. Mai mult, această factură nu este înregistrată în cartea de cumpărături a intermediarului (agent). |
factura este emisă de vânzător (antreprenor) pe numele agentului. În acest caz, baza pentru ca principalul să accepte TVA pentru deducere va fi factura primită de la agent. În acest caz, o astfel de factură este emisă de agent către mandant, reflectând toți indicatorii din factura emisă de vânzător către agent. Mai mult, ambele facturi (atât primite, cât și emise) nu sunt înregistrate la agent în carnetul de achiziții și cartea de vânzări. |
Pentru cuantumul comisionului de agenție, intermediarul emite o factură separată către principal conform contractului de agenție. Această factură este înregistrată la agent în modul prescris în cartea de vânzări, iar la principal - în cartea de cumpărare.
Contabilitate cu un agent în programul „1C: Contabilitate 8”
Pentru a înregistra în program relația dintre agent și principal care a luat naștere, se întocmește un acord cu contrapartea, care indică tipul de acord: cu un comisionar (agent) sau cu un committent (principal). Pentru contractele de acest tip, spre deosebire de contractele obișnuite cu un furnizor sau cumpărător, este posibil să se precizeze procedura de calcul a comisionului.
Valoarea comisionului din program poate fi calculată ca procent din costul bunurilor sau serviciilor vândute, ca procent din diferența dintre costul la care bunurile sau serviciile au fost transferate agentului și costul vânzării acestora către cumpărător și, de asemenea, setați manual. Parametrii de calcul al comisionului pot rămâne necompleți, caz în care vor trebui specificați manual de fiecare dată când sunt generate documentele. sau (vezi fig. 1).
Orez. unu
Luați în considerare cea mai dificilă situație, când organizația acționează ca agent în vânzarea mărfurilor comitentului, în timp ce comitentul oferă și servicii de livrare a mărfurilor către clienți. În plus, organizația oferă și propriile servicii pentru protecția mărfurilor în timpul transportului acesteia. Agentul emite documente în nume propriu.
În primul rând, documentul Recepția de bunuri și servicii, cu ajutorul căruia se consemnează faptul transferului de bunuri de către mandant către mandatar. Documentul în acest caz este întocmit în mod obișnuit, se utilizează tipul de operație Achizitie, comision. Contul 004 „Marfuri acceptate pentru comision” este utilizat ca cont contabil.
Astfel, se face o înregistrare contabilă pe Debitul contului 004.1 pentru valoarea bunurilor transferate - vezi fig. 2.
Orez. 2
Apoi înregistrăm vânzarea de mărfuri către cumpărător, dar în același timp reflectăm și faptul că s-au vândut serviciul principalului și serviciul propriu.
Pentru a face acest lucru, pe fila Produse document Vanzare de bunuri si servicii indicați lista mărfurilor vândute de către principal, pe filă Servicii serviciu de protecție a mărfurilor furnizat cumpărătorului pe cont propriu, și pe fila Servicii de agentie- Serviciul principal de livrare a mărfurilor.
Trebuie remarcat faptul că fila Servicii de agentie din document, trebuie completate coloanele cu informații despre comitent, acordul cu acesta, în baza căruia se implementează serviciul și contul de decontare (în cazul nostru, 76.09).
În cazul introducerii eronate a informațiilor despre serviciile agenției în tabelul de servicii și invers, datele acestor tabele pot fi completate reciproc folosind butoanele Mutați la „Servicii”și Transfer la „Servicii agenției”.
La postarea documentului se vor face afisari necesare - vezi fig. 3.
Orez. 3
După cum se poate vedea din înregistrări, TVA-ul pentru bunurile și serviciile vândute în baza unui contract de agenție nu este reflectat de agent. Trebuie reflectat ulterior cu principalul.
Agentul emite o factură către cumpărător pentru suma totală a tranzacției, cu toate acestea, doar costul serviciului propriu trebuie inclus în carnetul de vânzări al agentului din această sumă.
Cumpărătorul transferă agentului plata pentru bunuri și servicii. Această operațiune se formalizează în mod obișnuit folosind documentul cu tipul de operare Plata de la cumparator.
Se generează o înregistrare contabilă:
Debit 51 Credit 62.01
În cazul nostru, întreaga sumă de plată este transferată la prestarea serviciilor, dar chiar și în cazul unei plăți în avans, această operațiune nu are caracteristici în comparație cu o operațiune similară în baza unui acord cu cumpărătorul.
După aceea, agentul întocmește un raport către comitent, pentru aceasta se folosește un document Raportați expeditorului (principalului) despre vânzări.
Acest document este completat cu o listă de bunuri și servicii vândute în conformitate cu contractul de agenție. Programul implementează capacitatea de a completa automat tabelul de bunuri și servicii cu unul dintre cei trei algoritmi posibili:
- conform datelor privind bunurile și serviciile vândute în temeiul contractului, pentru care comisarului nu a fost încă emis un raport;
- conform datelor privind bunurile primite în baza contractului de agenție specificat de la comitet;
- conform unui document de primire specific.
Titlul documentului indică procedura de calculare a onorariului de agenție, informațiile despre acesta sunt moștenite din contractul de agenție (rețineți că la început am spus că este de dorit, dar nu necesar, să se indice aceste informații în contract). În cazul în care procedura de calcul a remunerației nu este definită în contract, aceasta poate fi indicată direct în antetul raportului către comitent.
Cuantumul comisionului de agenție este indicat pentru fiecare produs sau serviciu din tabelul cu același nume din document. Pentru fiecare rând se calculează și valoarea remunerației TVA.
Procedura de reflectare a implementării unui serviciu de intermediar în contabilitate este indicată pe filă Răsplată. Steag Reține comisionul vă permite să ajustați mecanismul de plată a comisionului de agenție:
- dacă steagul este fixat, atunci suma remunerației este reținută din fondurile primite de la cumpărători ca plată pentru bunurile și serviciile principalului;
- dacă steagul nu este setat, atunci când se afișează documentul în mod obișnuit, se înregistrează fie compensarea plății în avans (dacă principalul a plătit mai devreme pentru serviciile agenției), fie datoria principalului.
Marcaj Conturi de decontare se stabilește contul decontărilor cu contrapartea (pentru a reflecta decontările reciproce pentru prestarea serviciilor de agenție - implicit, contul 62.01) și, în funcție de modalitatea de plată aleasă a comisionului de agenție, fie contul decontărilor cu principalul, fie contul de plăți în avans.
La deducerea sumei remunerației din plățile cumpărătorilor, contul decontărilor cu principalul este stabilit implicit la 76,09. Dacă plata comisionului de agenție se efectuează printr-o plată separată de principal, atunci trebuie indicat aici un alt cont - decontări la avansuri 62.02.
Marcaj Bani lichizi utilizatorul introduce manual informații despre fondurile primite de la cumpărător.
La postarea unui document, programul face postări:
Debit 62.01 Credit 90.01.1 - pentru suma comisionului de agentie - se reflecta venitul; Debit 90.01.1 Credit 68.02 - pentru valoarea TVA la remunerare - se reflecta TVA.
Dacă recompensa este reținută din plățile clienților, atunci se va face și o postare
Debit 76.09 Credit 62.01
Pentru suma comisionului de agenție.
Pentru cuantumul remunerației, agentul emite o factură către comitent, care este înregistrată în program direct din document. Raportați directorului.
Pe baza raportului, expeditorul poate înregistra un document Radiere din contul curent, cu ajutorul căreia se documentează faptul transferului de fonduri către comitent pentru bunurile și serviciile vândute. Dacă suma comisionului de agenție a fost dedusă din fondurile primite de la cumpărători, atunci documentul bancar va afișa automat suma încasărilor minus suma comisionului de agenție.
În caz contrar, documentul va conține suma totală a plăților cumpărătorilor pentru bunuri și servicii ale comitentului din raportul curent către comitent.
De asemenea, pe baza procesului verbal, expeditorul poate introduce un document Chitanță în contul curent, reflectând faptul că principalul a transferat comisionul de agenție. Acest document este introdus atunci când steagul Păstrați comisionul de agenție nu este instalat.
De asemenea, este necesar să se menționeze facturile. În exemplul nostru, în urma rezultatelor operațiunii, în carnetul de vânzări ar trebui incluse două facturi: o factură emisă cumpărătorului, dar numai în parte din costul serviciilor de protecție a mărfurilor prestate de noi pe cont propriu; o factură emisă către comitent cu valoarea comisionului de agenție (vezi Fig. 4).
Orez. patru
Contabilitate la director în programul „1C: Contabilitate 8”
Luați în considerare acum același exemplu din punctul de vedere al directorului.
La transferul mărfurilor pentru comision, se întocmește un document Vanzare de bunuri si servicii cu tipul de operare Vanzare, comision. Pe baza acestui document, puteți înregistra ulterior un document Raportul comisionarului (agentului) asupra vânzărilor. Documentul va fi completat automat cu bunurile transferate pentru comision, apoi va fi necesară și adăugarea unei liste de servicii vândute în baza contractului de agenție. Document raportul comisionarului, precum și în raportul către mandant este indicată procedura de calcul a onorariului de agenție, care se moștenește din termenii contractului în mod implicit. Valoarea remunerației este calculată pentru fiecare serviciu și fiecare produs din raport.
Pe fila Recompensă într-un mod similar cu documentul Raportați comitetului (principalului) se documentează faptul compensării comisionului de agenție din costul bunurilor și serviciilor plătite de cumpărători.
Din raportul comitetului, puteți emite o factură emisă pentru marfa vândută și înregistrați factura primită pentru comisionul de agenție - vezi fig. 5.
Orez. 5
La postarea documentului, vor fi generate următoarele postări:
Debit 90.02.1 Credit 45.01 - vânzarea bunurilor transferate la comision; Debit 62.01 Credit 90.01.1 - vânzarea mărfurilor transferate contra comision; Debit 90,03 Credit 68,02 - TVA la vânzarea mărfurilor; Debit 62.01 Credit 91.01 - vânzarea serviciilor de livrare; Debit 90,03 Credit 68,02 - TVA la vânzarea serviciilor de livrare; Debit 76,09 Credit 60,01 - pentru cuantumul remunerației comisionarului; Debit 19.04 Credit 60.01 - TVA la remuneratia comisionarului.
Dacă remunerația este reținută din încasările cumpărătorilor, atunci tranzacția va fi generată în continuare:
Debit 60.01 Credit 62.01 - compensarea comisioanelor de agenție cu încasările de la cumpărători.
Astfel, am ilustrat că în programul „1C: Contabilitate 8” (rev. 2.0) cea mai complexă versiune a operațiunii în baza unui contract de agenție este complet automatizată.
Manualele pentru 1 descriu în detaliu modul de aranjare a serviciilor de agenție pentru vânzarea mărfurilor (comerț cu comisioane). Vom lua în considerare modul de aranjare a serviciilor de agenție pentru achiziționarea de bunuri (servicii) din punctul de vedere al BP 3.0. În exemplul nostru, organizația din sistemul de impozitare simplificat închiriază spații (activitate principală) are un acord cu compania de vânzare a energiei și plătește facturile de energie electrică. Să vedem cum să emitem o rambursare chiriașului și să nu pierdem în același timp TVA, pentru că chiriașul nostru este pe DOS. Problema este rezolvată în patru pași.
Primul. În primul rând, trebuie să configurați programul. Dacă baza de date conține doar organizații cu politica contabilă USN, atunci rapoartele de TVA nu sunt disponibile pentru dvs. În acest caz, ar trebui să adăugați o nouă organizație și să o atribuiți „DOS” în politica contabilă. Acum, în fila „Contabilitate, taxe, raportare” ar trebui să aveți un grup „TVA”
Al doilea.În continuare, vom emite bonul de bunuri (servicii). Facem totul ca de obicei, în fila „Achiziții”, deschidem jurnalul „Recepție bunuri și servicii” și completăm un nou document de chitanță. În versiunile anterioare ale programului, acest document avea un singur formular de ecran, dar acum avem două simplificate și unul complet. Vom avea nevoie tip operațiune „Bunuri, servicii, comision”. Are o filă „Servicii agent”, în in tabelul caruia se afla coloanele "Expeditor" si "Acordul expeditorului" Selectam in ele organizatia pentru care vom reemite factura.
Al treilea. De fapt, achiziție de agenție am emis deja.Vă rugăm să rețineți că în fila „suplimentar”, trebuie să completați câmpul „Expeditor” și să salvați documentul.Acum avem nevoie de un proces verbal către mandant pentru a întocmi un act și a reemite factura. Se întocmește în fila „Achiziții, vânzări”\„Rapoarte către expeditori”. Aici trebuie să creați un nou „Raport de achiziție”. Trebuie doar să selectați o contraparte, iar pe fila „bunuri și servicii” există un buton „completare”. Dacă ați făcut totul corect până în acest moment, părțile tabelare ale raportului vor fi completate. Acest document are un formular de raport imprimabil și o factură.
Al patrulea.În cele din urmă, vom emite o factură. În documentul „Raportare către expeditor”, prin apăsarea butonului „Tipărește”, sunt disponibile formularele facturii și documentul de transfer universal. După înregistrarea documentului „Factură emisă”. Programul a completat toate datele din factură, salvăm documentul și îl putem tipări. Acum putem vedea raportul pe jurnalul contabil al facturilor. Ambele părți sunt completate.
Întrebarea a fost închisă în șase clicuri de mouse.
În cazul în care bunurile (lucrări, servicii) sunt achiziționate în numele unui agent, trebuie respectate următoarele reguli:
-factura este emisa de agent in 2 exemplare in nume propriu. În acest caz, numărul indicat în factură este atribuit de către agent în conformitate cu cronologia facturilor emise de acesta. Un exemplar al acestui document se transferă cumpărătorului, iar al doilea se depune în registrul facturilor emise fără înregistrarea lui în carnetul de vânzări;
Principalul trebuie să emită aceeași factură pe numele intermediarului (agentului) numerotat în conformitate cu cronologia facturilor emise de acesta. Mai mult, această factură nu este înregistrată în cartea de cumpărături a intermediarului (agent).
Procedura de emitere și primire a facturilor de către un agent pentru operațiuni intermediare este reglementată de Regulile pentru menținerea registrelor facturilor primite și emise, registrelor de cumpărături și registrelor de vânzări la calcularea taxei pe valoarea adăugată, aprobate printr-un decret al Guvernului Rusiei. Federaţie din data de 02.12.2000 Nr.914.
Când intermediarii din sistemul fiscal simplificat depun o declarație de TVA?
Ca regulă generală, intermediarii „simpliști” nu plătesc TVA la buget și nu depun declarație pentru această taxă. Dar, în același timp, reemit facturi pentru cantitatea de bunuri (lucrări, servicii) vândute sau achiziționate pentru comitet, evidențiind cuantumul TVA din acesta (clauza 2 din art. 346.11 și clauza 1 din articolul 169 din Codul fiscal al Federația Rusă). De asemenea, țin un jurnal al acestor facturi (clauza 1, art. 12 din Legea nr. 134-FZ).
Dar există o excepție de la această regulă. În cazul în care intermediarii acționează ca agenți fiscali și cumpără bunuri (lucrări, servicii) de la firme străine, aceștia plătesc TVA și depun o declarație pentru această taxă (clauza 5, articolul 161 din Codul fiscal al Federației Ruse). Până la 1 ianuarie 2015, aceștia pot depune un decont de TVA pe hârtie. După această dată, documentul va fi acceptat numai în formă electronică (subparagraful „a”, paragraful 2 al articolului 12 și alin. 3 și 5 al articolului 24 din Legea nr. 134-FZ).
În prezent, contractul de agenție este utilizat în mod activ ca mijloc de interacțiune între o întreprindere și intermediari. Popularitatea utilizării unui contract de agenție se explică prin faptul că utilizarea acestui tip de relații de drept civil oferă organizației nu numai o reducere a costului timpului de lucru, ci și o optimizare fiscală.
În acest articol, vom vorbi despre ce este un contract de agenție, cine sunt semnatarii acestuia și, de asemenea, folosind exemple, vom lua în considerare caracteristicile înregistrării tranzacțiilor conform acordului în contabilitate.
Un contract de agenție este un acord în temeiul căruia una dintre părți își asumă obligații de a efectua lucrări, servicii, în timp ce cealaltă parte încredințează efectuarea unei astfel de lucrări contra cost.
Părțile la acord sunt agent asumarea de obligații și principal- persoana care transfera aceste obligatii. Prin contract, agentul primește dreptul de a efectua anumite acțiuni în interesul comitentului atât în numele său, cât și în numele clientului direct.
Termenii contractului determină ce acțiuni și servicii specifice trebuie să furnizeze contractorul în numele clientului. Acordul poate specifica o listă specifică de lucrări sau agentul poate primi autoritate generală pentru a încheia tranzacții, indiferent de tipul acestor tranzacții și de modalitatea de finalizare a acestora.
Reflectarea operațiunilor conform unui contract de agenție în contabilitate
Baza pentru efectuarea înregistrărilor contabile conform contractului de agenție este raportul agentului. Acest document conține o descriere a tuturor acțiunilor pe care contractorul le-a efectuat pentru a îndeplini instrucțiunile clientului, costul unor astfel de servicii și suma totală a comisionului.
Cu ajutorul exemplelor, vom lua în considerare modul în care tranzacțiile sunt contabilizate conform contractului cu principalul și agentul.
Contabilitate principală - Exemplu
Symbiosis LLC este un producător de echipamente sportive. Symbiosis LLC îi încredințează Sfera SRL cu furnizarea de servicii de achiziție de clienți. Remunerația este de 6% din valoarea plății pentru bunurile vândute în luna curentă. La sfârșitul lunii octombrie 2015, pentru produsele vândute au fost plătite 156.000 de ruble. la costul său de 102.000 de ruble.
Contabilul Symbiosis LLC a făcut următoarele înregistrări:
Dt | CT | Descriere | Sumă | Document |
62 | 90 | Venituri reflectate din vânzarea de echipamente sportive | 156 000 | Lista de ambalare |
90/3 | 68 | TVA perceput la valoarea vânzărilor | 797 | Lista de ambalare |
76 | Se reflectă valoarea comisionului de agenție (156.000 de ruble * 0,06 - (156.000 de ruble * 0,06 * 18/118) | 7 932 | Raportul agentului | |
19 | 76 | TVA acumulat din valoarea remunerației către agent | 1 428 | Raportul agentului |
68/2 | 19 | Acceptat pentru deducerea TVA din valoarea remunerației către agent | 1 428 | Raportul agentului |
90 | Reducerea costului echipamentului sportiv vândut | 102 000 | Costuri | |
62 | Primirea de la Sfera LLC a fondurilor pentru bunurile vândute minus remunerația către agent (156.000 de ruble - 156.000 de ruble * 0,06) | 146 640 | Extras de cont | |
76 | 62 | Compensați comisionul agentului cu plata cumpărătorului | 9 360 | Raportul agentului |
Cont de agent
SRL „Minus” și-a asumat obligații de a vinde bunurile SRL „Plus” în numele acesteia din urmă. Remunerația este de 7% din valoarea mărfurilor vândute și plătite. În august 2015, Plus LLC a expediat produse în valoare de 96.000 de ruble, TVA 14.644 de ruble.
În urma rezultatelor din septembrie 2015, Minus LLC a furnizat un raport, conform căruia:
- a vândut mărfuri în valoare de 74.000 de ruble. TVA 288 ruble;
- plătit pentru mărfuri - 000 de ruble, TVA 9.610 de ruble;
- cumpărătorii au transferat avansuri împotriva livrărilor viitoare - 32.000 de ruble, TVA 4.881 de ruble;
- agentul și-a cheltuit propriile fonduri - 230 de ruble.
SRL „Minus” va reflecta operațiunile:
Atunci când reflectă afișările în cadrul contractului, principalul și agentul ar trebui să-și amintească să respecte toate cerințele necesare pentru documentele pe baza cărora sunt efectuate astfel de operațiuni.
În 1C 8.3 există mai multe documente care se referă la secțiunea de tranzacții cu comisioane. Unul dintre ele este „Raportul de vânzări al comisarului (agentului)”. Acest document este emis în conformitate cu agentul căruia organizația noastră i-a instruit să-și vândă bunurile.
Documentul „Raportul comisionarului (agentului) privind vânzările” funcționează împreună cu alte documente, așa că merită să luați în considerare întregul lanț:
- Transferul bunurilor către agent;
- Raport agent de vanzari;
- Primirea fondurilor de la agent;
- Returnarea mărfurilor nevândute.
Legătura pentru toate aceste operațiuni este contractul. Luați în considerare caracteristicile designului său (Fig. 1).
Principala regulă la întocmirea unui contract de agenție este de a indica tipul dorit, și anume „Cu un comisionar (agent) de vânzare”. Pe viitor, comportamentul tuturor documentelor din lanțul nostru va fi determinat de tipul contractului.
Tipul de preț și metoda de calcul a comisionului sunt opționale, dar de dorit pentru a evita calculele manuale inutile.
Transfer de bunuri pentru comision
Primul document este "" (Fig. 2). Același document este folosit pentru a reflecta orice operațiuni de vânzare, dar în cazul nostru nu este facturat.
Același document este folosit pentru a reflecta alte tranzacții de vânzare, dar spre deosebire de acestea, în cazul nostru, nu se emite o factură pentru acesta și nu există nicio înregistrare TVA în timpul tranzacției (Fig. 3). Acest „comportament” este determinat de tipul contractului.
Deoarece produsele finite sunt transferate la comision, suma de postare este egală cu costul calculat anterior.
Raport vânzări agent
În cele din urmă, puteți emite un raport de agent în 1C 8.3. Acesta poate fi completat pe baza documentului de implementare (Fig. 4). Documentul are mai multe pagini, să-l analizăm mai detaliat.
Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:
Pe pagina principală, verificăm conturile decontărilor. Efectuam decontari marfa pe contul 76.09; pentru remunerare - 60,01, 60,02; costurile de remunerare sunt imputate în contul 44.01.
Pe aceeași pagină, înregistrăm o factură de remunerare către agent.
Pe a doua pagină („Vânzare”) sunt indicate datele cumpărătorului final și lista mărfurilor vândute (Fig. 5).
Dacă cumpărătorul a fost, se setează steag-ul corespunzător și se indică data facturii. După înregistrarea documentului, factura va fi generată automat (Fig. 6).
Pe a treia pagină sunt înregistrate sumele de bani primite de la cumpărător pentru bunuri (Fig. 7).
Mărfurile nevândute pot fi indicate pe pagina „Retururi”.
Încasarea remunerației în contul curent
Pe baza raportului agentului din 1C 8.3, puteți genera primirea fondurilor (Fig. 9). Agentul este obligat să vireze suma primită pentru vânzarea bunurilor comandate, minus remunerația sa.
Verificarea sumelor de pe contul 76 si carnetul de vanzari
Decontările reciproce sunt verificate în raport cu bilanţul contabil în contul 76.09 (Fig. 10). În cazul nostru, restul este zero; mărfurile au fost vândute în valoare de 2.000 de ruble, din care 200 de ruble. a primit agentul sub formă de comision (aceasta este de 10% din suma vânzării, așa cum este specificat în contract) și 1.800 de ruble. listate vânzătorului de către agent.
În sfârșit, să verificăm cartea de vânzări. În ea ar trebui să apară o înregistrare despre vânzarea mărfurilor printr-un intermediar (Fig. 11). După cum puteți vedea, înregistrarea necesară este acolo și atât cumpărătorul final, cât și intermediarul sunt indicați în ea, adică. agentul nostru. Aceste date sunt preluate din factura emisa in documentul "
Aceasta se realizează prin întocmirea unui acord cu contrapartea indicând tipul acestuia. Cealaltă parte poate acționa ca un comisionar (agent) sau un committent (principal). Aici este necesar să se indice și modul în care va fi calculată remunerația agentului. Pentru a vă înregistra, trebuie să începeți cu secțiunea „Administrare”, apoi să accesați „CRM și vânzări”, apoi - „Vânzări de servicii de agenție”. În acest moment, trebuie să parcurgeți următorii pași: „Informații de reglementare și de referință” - „Setări și directoare” - „Tipuri de nomenclatură” - „Serviciu”, a cărui formă poate fi selectată dintr-una dintre opțiunile propuse. Serviciul se realizeaza:
- Organizația în sine este implementată de ea.
Contabilitatea contractelor de agenție în „1s: contabilitate 8”
Fig.5 Dacă factura a fost emisă către cumpărător, se stabilește steag-ul corespunzător și se indică data facturii. După înregistrarea documentului, factura va fi generată automat (Fig. 6). Fig. 6 Pe pagina a treia se înregistrează sumele de bani primite de la cumpărător pentru bunuri (Fig. 7).
Fig.7 Mărfurile nevândute pot fi indicate pe pagina „Retururi”. Aceasta completează proiectarea raportului. Cablajul este prezentat în Figura 8. Fig. 8 Încasarea remunerației în contul curent Pe baza raportului agentului din 1C 8.3, puteți genera primirea fondurilor (Fig. 9).
Agentul este obligat să vireze suma primită pentru vânzarea bunurilor comandate, minus remunerația sa. Fig. 9 Verificarea sumelor în contul 76 și carnetul de vânzări Decontările reciproce se verifică în bilanţul în contul 76.09 (Fig. 10).
Cum să reflectați și să redactați corect contractele de agenție în 1s
De ce, în Funcționalitatea programului din fila „Comerț”, bifați casetele pentru articolele necesare. În cazul nostru, aceasta este vânzarea de bunuri sau servicii ale angajaților (principalii) (Fig. 1) Figura 1. Pentru a implementa exemplul de mai sus în program, avem nevoie de următoarele documente: 1.
Implementare (Lege, borderou) .2. Raportați expeditorului. În secțiunea „Vânzări”, vom crea un document Implementare (Act, factură) cu tipul de operațiune „Bunuri, servicii, comision”. În „Header” al documentului, completați detaliile Contrapărții și contractul - tipul de contract „Cu cumpărătorul”. În secțiunea tabelară din fila „Servicii de agenți”, indicăm nomenclatura - serviciul, costul acestuia, cota de TVA.
În câmpul contraparte și acord, specificați principalul și contractul de agenție (tipul de acord ar trebui să fie „Cu un principal (principal) de vânzare”). În contract, puteți specifica opțiunea de calcul a comisionului de agenție.
Contract de agentie: contabilitate cu principalul si agentul
În cazul în care bunurile (lucrările, serviciile) principalului sunt scutite de plata taxei pe valoarea adăugată, acest beneficiu nu se aplică taxei de agenție (clauza 2 din articolul 156 din Codul fiscal al Federației Ruse), cu excepția de servicii intermediare pentru implementarea listei de bunuri convenite (lucrări, servicii). Procedura de emitere și primire a facturilor de către un mandatar .2000 Nr. 914. Procedura de emitere a facturilor de către un mandatar depinde dacă intermediarul acționează în relațiile cu un terț în nume propriu, sau în numele mandantului, comitentului. .
Cum se reflectă achiziția de servicii în baza unui contract de agenție în contabilitatea 1s 8?
- Ce este un contract de agenție
- Contabilitate cu un agent în programul „1C: Contabilitate 8”
- Contabilitate la director în programul „1C: Contabilitate 8”
Adesea, întreprinderile folosesc serviciile intermediarilor în vânzarea produselor lor (bunuri, lucrări sau servicii) sau pentru a cumpăra proprietăți, a comanda lucrări sau servicii. Toate operațiunile de intermediar sunt formalizate prin acorduri relevante, care pot fi de trei tipuri: comisioane, comisioane și agenție. În acest articol, vom lua în considerare contractele de agenție.
Caracteristicile juridice ale acordurilor de agenție sunt stabilite de capitolul 52 din Codul civil al Federației Ruse. Articolul 1005 din Codul civil al Federației Ruse definește un contract de agenție după cum urmează: „În baza unui contract de agenție, o parte (agent) se angajează, contra cost, să efectueze acțiuni legale și de altă natură în numele celeilalte părți (principal) pe în nume propriu, dar pe cheltuiala comitentului sau în numele și pe cheltuiala comitentului.
Cum să afișați raportul agentului în „1c:Enterprise 8.3”?
Mandantul care are obiecții la raportul mandatarului trebuie să informeze mandatarul despre acestea în termen de treizeci de zile de la data primirii raportului, cu excepția cazului în care prin acordul părților se stabilește un alt termen, în caz contrar raportul se consideră acceptat de către mandant. Articolul 1006 din Codul civil al Federației Ruse stabilește că principalul plătește agentului o taxă în suma și în modul specificate în contractul de agenție. În cele mai multe cazuri, la achiziționarea de servicii, venitul reprezintă diferența efectivă dintre cât a fost încheiat contractul cu clientul și cât costă efectiv serviciile.
Un exemplu de procedură de calculare a sumei remunerației poate fi una dintre următoarele metode: 1) un procent din costul bunurilor vândute (lucrări, servicii) al principalului; 2) un procent din diferența dintre sumele de vânzare și primirea bunurilor vândute (lucrări, servicii) ale principalului; 3) sume fixe.
Raportul agentului în contabilitate 1s 8.3
Contabilitatea la principal Reflecția în 1C la principal se efectuează după aceeași schemă. După ce ați introdus elementul „Vânzare de bunuri și servicii”, selectați „Achiziție, comisioane” pentru a reflecta expedierea bunurilor la adresa agentului.
- „Raportul comisionarului (agentului) privind vânzările” este necesar pentru a reflecta faptul că un produs sau serviciu a fost vândut. Aici se calculează și se deduc comisioanele.
În aceeași fereastră, trebuie să calculați și să rețineți comisioanele.
Atenţie
La semnarea unui contract de agenție, agentul este obligat să efectueze diverse operațiuni (de exemplu, să vândă sau să cumpere bunuri și imobile, să furnizeze servicii juridice, locuințe și servicii comunale, să găsească clienți etc.), acționând în nume propriu sau în numele său a directorului său. În primul caz, el are obligații pentru toate tranzacțiile în curs. Agentul are dreptul de a efectua orice fel de operațiuni conform contractului.
Dacă efectuează tranzacții în numele comitentului, nu are obligații în temeiul acestora, obligațiile se referă la comitent. Acest lucru este precizat în paragraful 1 al art. 1005. Agentul efectuează întotdeauna toate tranzacțiile pe cheltuiala comitentului. În timp util, mandantul trimite un raport în care detaliază acțiunile agentului în cumpărarea și vânzarea de servicii sau bunuri. Cum se reflectă contractul de agenție în 1C Dacă apare o relație între agent și principal, aceștia ar trebui să fie înregistrați în programul 1C.
Procedura de reflectare a implementării unui serviciu de intermediar în contabilitate este indicată în fila Remunerare. Indicatorul Keep comision vă permite să ajustați mecanismul de plată a comisionului de agenție:
- dacă steagul este fixat, atunci suma remunerației este reținută din fondurile primite de la cumpărători ca plată pentru bunurile și serviciile principalului;
- dacă steagul nu este setat, atunci când se afișează documentul în mod obișnuit, se înregistrează fie compensarea plății în avans (dacă principalul a plătit mai devreme pentru serviciile agenției), fie datoria principalului.
În fila Conturi de decontare, setați contul decontărilor cu contrapartea (pentru a reflecta decontările reciproce pentru furnizarea de servicii de agenție - implicit, contul 62.01) și, în funcție de metoda selectată de plată a comisionului de agenție, fie contul de decontari cu principalul sau contul de plati anticipate.
Cum se face un raport al agenției cu directorul în 1s 8 2016
Aceasta este forma obișnuită, fără intermediari.
- Organizația în sine, acționând ca principal, este vândută prin intermediul unui agent către terți.
- O altă organizație care acționează ca principal este vândută în baza unui contract de agenție, întocmit de un agent. După ce ați intrat în secțiunea „Informații de reglementare și de referință”, trebuie să selectați elementul „Nomenclatură” pentru a crea o poziție. Apoi indicați tipul de articol selectat, precum și principalul. Pentru a crea un partener în aceeași secțiune, trebuie să introduceți elementul „Contrapărți”.
Ar trebui întocmit un acord de parteneriat: indicați tranzacția „Furnizarea de servicii de agenție”. Dacă este necesar, introduceți valoarea procentuală a recompensei. Contabilitatea cu agentul În primul rând, informațiile privind transferul de bunuri sau servicii produse de către comitent (când bunurile sunt livrate prin transportul acestuia) sunt introduse în meniul „Recepție de bunuri și servicii” („Achiziții, comisioane”).
Programul afișează independent o factură: 76.09 („Decontări cu diverși debitori și creditori”). Această schemă este utilizată atunci când se realizează orice documentație pentru contractele de agenție. După finalizarea tuturor operațiunilor, programul afișează independent factura finalizată. Atunci când vând bunuri ale mandanților în nume propriu, agenții trebuie să imprime 2 copii ale facturii: pentru cumpărător și pentru depunerea în registrul facturilor.
Pentru a genera un raport și a afișa remunerația, agentul trebuie să creeze un „Raport către expeditor” în meniul „Achiziții”:
- Accesați meniul „Acasă”, selectați forma contractului și principalul. Detaliile comisiei sunt configurate de program.
- Intră în serviciul „Recompensă”.