Maksuagendi mahaarvatava käibemaksu kajastamine. Kes on käibemaksuagent
Maksuagendi käibemaksu võetakse arvesse, kui:
kaupade ostmine toimub välisvaluutas mitteresidendilt;
vara on renditud;
kinnistu on müügis.
Käibemaksu arvestamiseks kasutatakse kontosid 76.HA ja 68.32. Teeme ettepaneku analüüsida kõiki kolme olukorda ja teha kindlaks arve eripära.
Mitteresidendilt välisvaluutas kaupade ostmise peamine tingimus on lepingu parameetrite õige täitmine:
Lepingu tüüp - märkige "Tarnijaga";
Organisatsioon tegutseb käibemaksu tasumise maksuagendina - märkige ruut;
Käsunduslepingu tüüp – märkige "mitteresident".
Töötleme kauba vastuvõtmist tavapärasel viisil, kuid ilma arvet registreerimata:
Dokumendi liikumisel kasutatakse alamkontot 76.HA, mitte tavalist omavahelist arvelduskontot.
Käibemaksu kajastamiseks kasutatakse eritöötlust, mille leiate menüü vahekaardi "Pank ja kassa" rubriigist "Arvete registreerimine" ajakirja "Maksuagendi arved":
Avame vormi. Määrata on vaja ainult periood ja agentorganisatsiooni nimi (kui 1C programmi kasutatakse mitme ettevõtte samaaegseks raamatupidamiseks, näiteks 1C võrgus eemalt kasutades). Täitmine on automaatne vajutades "Täida", samas tabeliosas kuvatakse kõik vajalikud dokumendid.
Klõpsates "Käivita", genereeritakse ja registreeritakse arved:
Arve vormis pöörame tähelepanu märgitud käibemaksumäärale - "18/118" ja toimingu koodi tähistusele - 06.
Postitused kajastavad erikontosid 76.HA ja 68.32, mis lisatakse kontoplaani:
Eelarvesse kohustusliku sissemakse käibemaksu summat kontrollitakse läbi Müügiraamatu aruande ja läbi käibedeklaratsiooni dokumendi. Aruanne "Müügiraamat" genereeritakse jaotises "Käibemaksuaruanded".
Samal ajal märgitakse asutamisperiood ja maksumaksja organisatsiooni nimi:
Käibemaksudeklaratsiooni vormistamine toimub jaotises "Aruandlus", kirje "Reguleeritud aruanded", "Käibemaksudeklaratsioon". Maksesumma väärtus kajastub lehe 1 jaotises 2 real 060:
Maks tasutakse 1C programmi standarddokumentide “Maksekorraldus” ja “Deebet arvelduskontolt” kaudu, kuhu tuleb märkida “Toimingu liik” - “Maksu tasumine”.
Pange tähele, et käibemaksu õigeks mahakandmiseks peate määrama konto 68.32.
Pärast seda aktsepteerime käibemaksu mahaarvamist. Minge menüü vahekaardile "Toimingud" jaotisesse "Reguleerivad käibemaksutoimingud".
Loome dokumendi "Osturaamatu kannete moodustamine" ja avame vahekaardi "Maksuagent":
Dokumendi postitame ja liikumist jälgime dokumendil "Osturaamatu kannete moodustamine":
Seejärel jätkame dokumendi "Osturaamat" moodustamist, mis asub jaotises "Käibemaksuaruanded". Veerus "Müüja nimi" kuvatakse mitte agendiorganisatsioon, vaid müüja organisatsioon:
Kui vaatate deklaratsiooni, siis 1. leheküljel punkti 180 punktis 3 näete maksuagendi tegevuse eest mahaarvatava summa väärtust:
Vara müük maksuagendi kaudu vormistatakse õige lepinguliigi märkimisega ja vastavalt OS-i raamatupidamisreeglitele:
Allpool on maksuagendi poolt arvete arvestuse registreerimise järjekord:
käsunduslepingu sõlmimine;
kaupade või teenuste postitamine nimetatud lepinguga;
kaupade või teenuste eest tarnijale tasumine
maksuagendi arve registreerimine;
käibemaksu tasumine eelarvesse;
käibemaksu mahaarvamiseks vastuvõtmine läbi dokumendi "Osturaamatu kannete moodustamine".
Käibemaksuagent on organisatsioon, mis tegutseb vahendajana kaupade ja teenuste ostmise või müügi tehingutes kolmandatelt isikutelt, sealhulgas välismaistelt organisatsioonidelt. Maksuagent on kohustatud töötlema kõiki käibemaksu tekke, tasumise ja tagastamisele esitamisega seotud tehinguid, sealhulgas oma teenuste maksu.
Mõelge olukorrale, kus organisatsioon täidab punktis 1C 8.3 Raamatupidamine teenuste müümisel käibemaksuagendi ülesandeid. Ettevõte "Magic Doe" tellis konsultatsiooniteenuseid organisatsioonilt "Jurist-Plus"; Ettevõte "Näide" tegutseb vahendajana, st käibemaksu maksuagendina.
Ettevõtte "Näide" toimingute jada näeb sel juhul välja järgmine:
- Ettemaks kliendilt.
- Ettemaksult käibemaksu arvestamine.
- Teenuse disain.
- Käibemaksu arvestamine (müügil).
- Käibemaksu esitamine mahaarvamiseks (ainult saadud ettemaksete puhul).
- Makse töötlemine.
- Raha ülekanne testamenditäitjale (käskendile).
- Agendiaruande genereerimine.
- Käibemaksu (agendi tasu) arvestamine.
Joonisel 1 on kujutatud dokument, mille järgi Näideettevõte saab Magic Doe kliendilt ettemaksu.
Juhtmestik on näha joonisel 2.
Järgmine etapp on (joonis 3). Peate selles oleva tehingutüübi koodi käsitsi asendama.
Postitusi tuleb ka käsitsi parandada – asendada konto 76.AB kontoga 76.HA (joonis 4).
Kontrollime, kas müügiraamatusse on ilmunud kanne (joon. 5)?
Kaupade müük maksuagendina
Nüüd on võimalik väljastada rakendamisel. Kuid erinevalt tavalisest dokumendist, kui selle dokumendi koostab agent, peate märkima nii kliendi vastaspoole kui ka peamise vastaspoole. Lisaks on punktis 1C 8.3 vaja korrektselt vormistada leping käsundiandjaga (joonis 6).
Nüüd täidame. "Töötab" vahekaart "Agenditeenused" (joon. 7).
Teostuse registreerimisel valitakse dokumendi päises tellija (“Magic Doe”) ja tabeliosas töövõtja (“Advokaat-pluss”).
Dokumendipostitused on näha joonisel 8. Dokument genereerib 1C raamatupidamises kirjed varem laekunud ettemaksu tasaarvestamiseks, teenuste müügiks ja maksuagendilt käibemaksuga.
Hankige tasuta 267 1C videotundi:
Mahaarvatava käibemaksu kajastamine
1C 8.3 rakendusdokumendi alusel väljastatakse arve (joonis 9).
Nüüd on müügiraamatus kaks rida - ettemaksu ja müügi jaoks (joon. 10).
Maksuagendil on õigus ettemaksetelt kogunenud käibemaks maha arvata. Selleks peate 1C-s looma dokumendi "". See dokument täidetakse vastavalt varem väljastatud ettemaksuarvele (joon. 11).
Vahekaardil “Kaubad ja teenused” tuleb konto 76.02 käsitsi asendada 76.HA-ga (joonis 12) ja teha linnuke ruudud “Kasuta osturaamatu kandena”, “Kirjutuste koostamine” ja “Kasuta arveldusdokumenti arvena”. ”.
Selle tulemusena näeb konto 76.HA bilanss välja selline (joonis 13).
Vajalik kirje kuvatakse (joonis 14).
Ülejäänud makse tehakse dokumendiga "" (joonis 15).
Nüüd oleks võimalik esinejale raha üle kanda. Kuid kõigepealt peate arvutama agendi töötasu ja vähendama selle summa võrra töövõtja makset.
Müügiaruanne kaubasaatjale
Koostame dokumendi "" (joonis 16). Selles on mitu vahekaarti, peate need käsitsi täitma. Automaatselt 1C raamatupidamises arvestatakse tasu ainult siis, kui lepingus on protsent ette nähtud.
Kui dokument on õigesti täidetud, koostatakse konteeringud (joonis 17):
Jääb väljastada agentuuriteenuste arve (joon. 18)
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 161 on sätestatud:
- Kui kaupu (töid, teenuseid), mille müügikoht on Vene Föderatsiooni territoorium, müüvad maksumaksjad - välisriigi isikud, kes ei ole maksuhalduris maksumaksjana registreeritud, määratakse maksubaas tulu summana. nende kaupade (tööd, teenused) müügist, võttes arvesse maksu. Maksubaas määratakse iga Vene Föderatsiooni territooriumil kaupade (tööde, teenuste) müügitehingu jaoks eraldi, võttes arvesse käesolevat peatükki.
- Käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud maksubaasi määravad maksuagendid. Samal ajal tunnustatakse maksuagendid kui maksuhaldurites registreeritud organisatsioone ja üksikettevõtjaid, kes ostavad Vene Föderatsioonis kaupu (töid, teenuseid) käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud välismaistelt isikutelt. Maksuagendid on kohustatud arvestama, maksumaksjalt kinni pidama ja tasuma eelarvesse vastavas summas maksu, olenemata sellest, kas ta täidab maksu arvutamise ja tasumisega seotud maksumaksja ülesandeid ning muid käesolevas peatükis kehtestatud ülesandeid.
Sisestage kataloogi "Vastaspooled" vastaspool " Mitteresident (teenused)", pane lipp" Pakkuja».
Menüü: täielik liides – kataloogid – töövõtjad (joonis 1)
Pärast vastaspoole salvestamist vahekaardil " Kontod ja lepingud» Avage tarnijaga vaikeleping ja minge vahekaardile « Lisaks».
Pane lipp " Organisatsioon tegutseb käibemaksu tasumise maksuagendina”, Esinduslepingu tüüp – valige „ mitteresident". (Joon.2)
Mõelge meie näitele 2013. aasta esimeses kvartalis.
Ettemaks teenuseosutajale teenuste eest
10. jaanuaril 2013 koostame dokumendi "Väljuv maksekorraldus" toimingu liigiga "Makse tarnijale".Tasuline". Väljal " % käibemaks» - määrake väärtus « Ilma käibemaksuta". (Joon.3)
Meie puhul on arvestuspoliitikas kirjas, et omavahelised arveldused uuendatakse dokumentide konteerimisel. (Joon.4)
Seetõttu määrab programm kohe dokumendi postitamisel selle toimingu ettemaksena ja kajastab seda kontol 60.02 “Arvutused väljastatud ettemaksete kohta”.
Dokumendi "Väljaminev maksekorraldus" postitamine toimub järgmiselt (joonis 5):
Teenuse kviitung
23. jaanuaril 2013 tutvustame dokumenti "Kauba ja teenuse vastuvõtmine" koos toimingu liigiga "Ost, vahendustasu".Menüü: Täisliides - Dokumendid - Ostuhaldus
Dokumenti sisestatakse käibemaksu arvutamise võimalusega "18% pealt"(nupp " Hinnad ja valuuta»lipustamata « Summa koos käibemaksuga»).
Märge! Esmased dokumendid on käibemaksuta, programmis kajastame käibemaksuga!
Allpool on ekraan "Arvet pole vaja"(Joon.6).
Sissetulevate teenuste kajastamiseks, näiteks kontol 44, peaks kuluartikkel olema kulude olemus " Turustuskulud". (Joon.7)
Ettemaksu tasaarveldamiseks 60.02 on vaja täita sakk "Ettemaks" vajutades nuppu "Täida". (Joon.8)
Dokumendi "Kaubade ja teenuste kättesaamine" postitused on järgmised (joonis 9):
Märge! Arve 19.04 ilmumine vastavuses arvega 76.HA ei too kaasa käibemaksu automaatset mahaarvamist osturaamatus, nagu tavaolukorras.
Klõpsates nuppu "Mine", näeme " Dokumentide liikumised registrite kaupa". (Joonis 10)
Näeme maksusumma peegeldust registris " Käibemaks esitatud» omamoodi väärtusega « Maksuagent (välismaalased)". See register on vajalik mahaarvamise edasiseks kajastamiseks osturaamatus (pärast agentuuri käibemaksu tasumist).
käibemaksu arvestus
Dokumendi “Väljastatud arve” vormistamiseks 23.01.2013 tüübiga “Maksuagendi” saab kasutada töötlust “Maksuagendi arvete registreerimine”.Menüü: Raamatupidamine ja maksuarvestus - Käibemaks - Maksuagendi arvete registreerimine
nupuga " Täida»Sellesse töötlusse kaasatakse maksuagendiga sõlmitud lepingute alusel tehtud ettemaksed. (Joonis 11)
nupuga " Jookse» väljastatud arve kuvatakse töötlemise tabeli jaotises.
Väljastatud arve näeb välja selline (joonis 12):
Dokumendi "Arve väljastatud" (joon. 13) konteeringud:
Märge: Maksuagendi käibemaksu arvelduste jaoks on programmis ette nähtud spetsiaalne alamkonto 68.32 “Käibemaks maksuagendi ülesannete täitmisel”.
nupuga " Mine»näeme «Dokumendi liikumised registrite kaupa» (joon. 14).
Näeme maksusumma peegeldust registris "kogunenud käibemaks" väärtuse tüübiga "Maksuagent (välismaalased)". See register on vajalik arve kajastamiseks müügiraamatus.
Maksuagendi “Arve” kajastus müügiraamatus
Maksuagendi “arve” kajastamiseks müügiraamatus on vaja koostada ja täita normatiivdokument “Müügiraamatu kannete moodustamine”.Menüü: Täisliides - Dokumendid - Müügiraamatupidamine
Täida» - « Täitke dokument» (Joon.15).
Vahekaart " Tasu maksmise eest”, pärast dokumendi postitamist ei teki konteerimist, toimub ainult liikumine vastavalt registrile “KM kogunenud”.
Käibemaksu tasumine (agentuur)
Käibemaksu tasume täies ulatuses.31. jaanuaril 2013 koostame dokumendi “Väljuv maksekorraldus toimingutüübiga “Maksu ülekanne”.
Menüü: Täisliides - Dokumendid - Sularahahaldus
Sel juhul määrake kindlasti lipp " Tasuline". Märgime konto 68.32 ja kolmandaks analüütikuks märgime kindlasti väljamineva maksekorralduse, mille järgi kajastus välistarnijale makse. (Joon.17)
Dokumendi "Väljaminev maksekorraldus" postitamine toimub järgmiselt (joonis 18):
Maksuagendi “arve” kajastamine osturaamatus
Maksuagendi “arve” kajastamiseks osturaamatus on vaja koostada ja täita normatiivdokument “Osturaamatu kannete vormistamine”.Menüü: Täielik liides - Dokumendid - Osturaamatu pidamine
Dokumendis märkige kuupäev 31.03.2013, vajutage nuppu " Täida» - « Täitke dokument» (Joon.19).
Täidetakse vahekaart “Maksuagendi käibemaksu mahaarvamine” ja summale, mis ei ületa asutuse käibemaksu tasumist. Pärast dokumendi postitamist tekivad konteeringud ja liikumine toimub vastavalt registrile “KM esitati” (joonis 20).
Loo liideses osturaamat " Raamatupidamine ja maksuarvestus” saate menüüs “KM” - “Osturaamat vastavalt määrusele nr 1137”. (Joonis 21)
Standardaruannetes saab analüüsida olukorda kontodel 76.HA, 68.32, 19.04.
Kui kontol 76.NA “Käibemaksuarveldused maksuagendi ülesannete täitmisel” saldot ei ole, siis see näitab, et maksuagendi käibemaks on kogunenud välismaisele tarnijale tasumiseks. (Joon.22)
Konto 68.32 "Käibemaks maksuagendi ülesannete täitmisel" saldo näitab, et maksuagendi käibemaksu ei tasutud täies ulatuses. (Joon.23)
Sellest lähtuvalt näitab konto 19.04 “Käibemaks ostetud teenustelt” saldo, et käibemaks on mahaarvatav ainult makse summalt. (Joonis 24)
Kui järgmises kvartalis tasutakse käibemaks kontolt 68.32, siis saab maha arvata arvelt 19.04 käibemaksu. Samuti täidetakse automaatselt dokument "Osturaamatu kannete moodustamine".
Maksuagendid - need on organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes on kohustatud maksumaksjale makstud vahenditest arvutama, kinni pidama ja maksu eelarvesse kandma ( Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 24).
Sellest tulenevalt ei ole käibemaksukohustuslastest isikutel vaja käibemaksu eelarvesse tasuda.
Samas peavad maksuagendi ülesandeid täitma ka need isikud, kes ise ei ole käibemaksukohustuslased (näiteks rakendavad maksu erirežiime või on käibemaksu tasumisest vabastatud vastavalt 2008.a. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 145).
Maksuagendi kohustused käibemaksu tasumisel tekivad:
- kaupade (tööde, teenuste) ostmisel Vene Föderatsiooni territooriumil välismaistelt isikutelt, kes ei ole registreeritud Venemaa maksuametis (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 161 punktid 1, 2);
- föderaalvara, Vene Föderatsiooni moodustava üksuse vara või munitsipaalomandi rentimisel otse riigiasutustelt ja/või kohalikult omavalitsuselt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 161 punkt 3);
- riigivara omandamisel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 161 lõige 2, punkt 3);
- juhul, kui volitatud organisatsioonid või üksikettevõtjad müüvad Vene Föderatsiooni territooriumil konfiskeeritud vara, omanikuta väärisesemeid, aardeid ja ostetud väärisesemeid, samuti riigile pärimisõigusega üle läinud väärisesemeid. Lisaks hõlmab selline vara ka kohtu otsusega müüdud vara (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 4, artikkel 161);
- pankrotti välja kuulutatud võlgnike vara ja (või) varaliste õiguste omandamisel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 161 punkt 4.1);
- o müües Vene Föderatsiooni territooriumil välismaiste isikute kaupu (töid, teenuseid, omandiõigusi), kes ei ole Vene Föderatsioonis maksukohustuslasena registreeritud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 5, artikkel 161);
- kui 45 kalendripäeva jooksul alates laeva omandiõiguse üleminekust maksumaksjalt kliendile ei ole laeva registreeritud Venemaa rahvusvahelises laevaregistris. Maksuagent on isik, kellele laev kuulub pärast 45 kalendripäeva möödumist omandiõiguse üleminekust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 161 punkt 6).
Mõelge vallavara rentimise näitel, kuidas kajastada programmis "1C: Ettevõtte raamatupidamine 8 (rev. 3.0)" toiminguid alates renditud vara registreerimisest kuni asutuse käibemaksu summa mahaarvamiseks aktsepteerimiseni.
Üür (või kinnisvara rent)- leping, mille alusel üks pool (üürnik) kohustub andma teisele poolele (üürnikule) teatud tasu eest mingi vara ajutiseks valdamiseks ja (või) kasutamiseks.
Vara üürimise õigus kuulub selle omanikule, samuti isikutele, kes on selleks seadusega või omaniku enda poolt volitatud (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 608).
Liisingumakse saab kehtestada nii kogu liisitud varale tervikuna kui ka selle iga koostisosa kohta eraldi. Samal ajal määratakse üüri maksmise kord, tingimused ja tähtajad üürilepinguga (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 614).
Üürikulud kajastatakse raamatupidamises igakuiselt jooksva kuu viimase kuupäeva seisuga tavategevuse kuluna (Raamatupidamise määruse "Organisatsiooni kulud" PBU 10/99 p 5, p 18) ja kajastatakse raamatupidamise aastaaruandes. kulukontode deebet.
Maksuarvestuse eesmärgil kajastatakse rendimakseid muude tootmise ja müügiga seotud kuludena vastavalt lõigetele. 10 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 264. Kulude kajastamise kuupäev määratakse vastavalt sõlmitud lepingute tingimustele või päevaks, millal dokumendid maksumaksjale arveldamiseks esitatakse, või kuu viimasel päeval (TMS § 3 punkt 7, artikkel 272). Vene Föderatsiooni maksuseadustik).
Föderaalomandi, Vene Föderatsiooni moodustava üksuse vara või munitsipaalvara rentimisel riigiasutustelt ja / või kohalikelt omavalitsustelt tunnustatakse üürnikku käibemaksuagendina vastavalt punktile. 1 lk 3 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 161. Sellega määratakse käibemaksu maksustamisbaas üüri maksmise ajal, tk. see artikkel näeb otseselt ette kohustuse kinni pidada ja kanda eelarvesse liisinguandjale makstud vahenditelt maks (vt ka Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 06.04.2011 kirja nr KE-4-3 / 5402), eraldi. iga renditava kinnisvara kohta ja lähtuvalt üürisummast, võttes arvesse maksu. Sel juhul arvutatakse käibemaksu summa 18/118, mis on märgitud arvel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 punkt 4).
Arvestusliku maksusumma kohta peab maksuagent koostama arve, mis väljastatakse hiljemalt viie kalendripäeva jooksul alates tasumise päevast. Maksuagendi arve vormistatakse ühes eksemplaris ja registreeritakse müügiraamatus. Lisaks registreeritakse see arve käibemaksu mahaarvamise ajal osturaamatus.
Maksuagendi poolt käibemaksuarvelduste arvestamiseks on kontoplaanis "1C: Raamatupidamine 8" ette nähtud erikontod 68.32 "Käibemaks maksuagendi ülesannete täitmisel" ja 76.NA "Käibemaksuarveldused maksuagendi täitmisel". maksuagendi kohustused".
Üldiselt peab programm kajastama järgmisi postituste rühmi:
Operatsioon |
Dokument 1C |
||||
Registreeritud renditud kinnisvara |
Tegevus (raamatupidamine ja maksuarvestus) |
||||
Ettemaksu registreerimine üürileandjale |
|||||
Maksuagendi arve registreerimine |
Arve väljastatud |
||||
Käibemaksu tasumise registreerimine eelarvesse |
|||||
Kuu üür tasutud |
|||||
Sisaldab sissetulevat käibemaksu |
|||||
Maksuagendi kohustuste täitmisel kogunenud käibemaks |
|||||
Ettemaks krediteeritud |
|||||
Käibemaks aktsepteeritud mahaarvamiseks |
1. Registreeritud renditud vara
Toimingu loomiseks tuleb luua uus element ajakirjas "Toimingud (raamatupidamine ja maksuarvestus)". Tehingute logi saad avada grupis "Raamatupidamine" jaotisest "Raamatupidamine, maksud, aruandlus"
Seejärel tuleb avatud päevikusse lisada uus tehe ja see täita, nagu joonisel näidatud
2. Ettemaksu registreerimine liisinguandjale
Pärast üüritava vara registreerimise toimingu registreerimist on vaja väljastada liisinguandjale ettemaks.
Selleks peate väljastama dokumendi "Deebet arvelduskontolt". See dokument tuleb avada grupis "Pank" jaotises "Pank ja kassa".
Dokumendi loomisel peate määrama toimingu tüübi, mis on võrdne väärtusega "Makse tarnijale" ja täpsustama kõik nõutavad andmed
Rahaliste vahendite mahakandmise dokumendi täitmisel on vaja õigesti täita rendilepingu parameetrid. Allpool on näide vallavara üürilepingu täitmisest.
Pärast dokumendi konteerimist genereeritakse liisinguandja ettemaksu konteeringud
3. Maksuagendi arve registreerimine
Maksuagendile Arve koostamiseks on vaja sisestada dokument “Väljastatud arve” dokumendi “Deebet arvelduskontolt” alusel
Programm täidab automaatselt põhi- ja kohustuslikud andmed. On vaja ainult dokumenti visuaalselt kontrollida ja see läbi viia.
Läbiviimisel genereeritakse lähetus maksuhalduri võlgade tekke kohta.
Vajadusel saad printida agendiarve vormi
4. Käibemaksu tasumise arvelevõtmine eelarvesse
Maksuhaldurile võlgade tasumise toimingu töötlemiseks on vaja luua dokument "Arvelduskonto deebet" toimingu tüübiga, mis on võrdne väärtusega "Maksu ülekandmine"
Dokumendi postitamisel genereeritakse lähetused maksuhaldurile võlgade tagasimaksmiseks
5. Agendi kohustuste täitmisel tehingute registreerimine käibemaksu arvestamiseks
Dokumendi "Kaubade ja teenuste vastuvõtmine" abil registreeritakse toimingud:
- Igakuised üürimaksed
- Sissetulev käibemaksuarvestus
- Käibemaksu arvestamine maksuagendi ülesannete täitmisel
- Ettemakse tasaarvestamine tarnijale (kui oli ettemakse)
Kaupade ja teenuste kviitungi dokument tuleb lisada kaupade ja teenuste kviitungite päevikust. See ajakiri asub grupi "Ostud" jaotises "Ostud ja müük".
Pärast dokumendi põhiparameetrite täitmist on vaja see läbi viia. Täitmise käigus genereeritakse järgmised postitused
6. Mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaks
Peale kuu üüri arvestuse dokumendi postitamist on vajalik sisendkäibemaks tasaarvestada.
Selleks on vaja täita ja postitada dokument “Osturaamatu kannete vormistamine”.
See dokument tuleb avada jaotisest "Raamatupidamine, maksud, aruandlus" grupis "KM / KM reguleerivad toimingud"
Pärast uue dokumendi lisamist on vaja täita vahekaart “Käibemaksu mahaarvamine maksuagendi poolt”
Peale dokumendi konteerimist genereeritakse konteeringud sisendkäibemaksu mahaarvamiseks
Tavaliste käibemaksuga tehingute tulemuste põhjal saad täita käibedeklaratsiooni – programm täidab vastavad jaotised automaatselt
Nende lihtsate sammude abil on vaja agendi käibemaksutoiminguid programmis kajastada ja koostada käibedeklaratsioon.
Parimate soovidega,
ArcNeti meeskond
Laadige artikli versioon alla vormingus või
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 161 on sätestatud:
- Kui kaupu (töid, teenuseid), mille müügikoht on Vene Föderatsiooni territoorium, müüvad maksumaksjad - välisriigi isikud, kes ei ole maksuhalduris maksumaksjana registreeritud, määratakse maksubaas tulu summana. nende kaupade (tööd, teenused) müügist, võttes arvesse maksu. Maksubaas määratakse iga Vene Föderatsiooni territooriumil kaupade (tööde, teenuste) müügitehingu jaoks eraldi, võttes arvesse käesolevat peatükki.
- Käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud maksubaasi määravad maksuagendid. Samal ajal tunnustatakse maksuagendid kui maksuhaldurites registreeritud organisatsioone ja üksikettevõtjaid, kes ostavad Vene Föderatsioonis kaupu (töid, teenuseid) käesoleva artikli lõikes 1 nimetatud välismaistelt isikutelt. Maksuagendid on kohustatud arvestama, maksumaksjalt kinni pidama ja tasuma eelarvesse vastavas summas maksu, olenemata sellest, kas ta täidab maksu arvutamise ja tasumisega seotud maksumaksja ülesandeid ning muid käesolevas peatükis kehtestatud ülesandeid.
Vaatleme olukorda välismaise organisatsiooni näitel, kellelt me teenuseid ostame.
Kataloogis "Töövõtjad" sisestage vastaspool "Mitteresident (teenused)", määrake lipp "Tarnija".
Menüü: Täielik liides - Kataloogid - Töövõtjad
Pärast vastaspoole salvestamist vahekaardil "Kontod ja lepingud" avage tarnijaga vaikeleping ja minge vahekaardile "Lisa".
Määrake lipp "Organisatsioon tegutseb käibemaksu tasumise maksuagendina", Esinduslepingu tüüp - valige "Mitteresident":
Mõelge meie näitele 2013. aasta esimeses kvartalis.
Ettemaks teenuseosutajale teenuste eest
10. jaanuaril 2013 koostame dokumendi "Väljuv maksekorraldus" toimingu liigiga "Makse tarnijale".
Sel juhul määrake kindlasti lipp "Tasuline". Väljale "% KM" - märkige väärtus "Käibemaksuta":
Meie puhul on arvestuspoliitikas kirjas, et dokumentide konteerimisel uuendatakse omavahelisi arveldusi:
Seetõttu määrab programm kohe dokumendi postitamisel selle toimingu ettemaksena ja kajastab seda kontol 60.02 “Arvutused väljastatud ettemaksete kohta”.
Teenuse kviitung
23. jaanuaril 2013 tutvustame dokumenti "Kauba ja teenuse vastuvõtmine" toimingu liigiga "Ost, vahendustasu".
Menüü: Täisliides - Dokumendid - Ostuhaldus
Dokument sisestatakse käibemaksu arvestuse valikuga "18% peale" ("Hinnad ja valuuta" nupu juures on märkeruut "Summa koos käibemaksuga").
Märge! Esmased dokumendid on käibemaksuta, programmis kajastame käibemaksuga!
Allosas kuvatakse kuva "Arvet pole vaja":
Sissetulevate teenuste kajastamiseks, näiteks kontol 44, peaks kuluartikliks olema kulud "Turustuskulud":
Ettemaksu tasaarvestamiseks 60.02 on vaja täita vahekaart "Ettemaks" vajutades nuppu "Täida":
Dokumendi "Kaubade ja teenuste vastuvõtmine" postitused on järgmised:
Märge! Arve 19.04 ilmumine vastavuses arvega 76.HA ei too kaasa käibemaksu automaatset mahaarvamist osturaamatus, nagu tavaolukorras.
Maksusumma peegeldust näeme registris "esitatud käibemaks" väärtuse tüübiga "Maksuagent (välismaalased)". See register on vajalik mahaarvamise edasiseks kajastamiseks osturaamatus (pärast agentuuri käibemaksu tasumist).
käibemaksu arvestus
23.01.2013 tüübiga "Maksuagendi" dokumendi "Väljastatud arve" väljastamiseks saab kasutada töötlust "Maksuagendi arvete registreerimine":
Menüü: Raamatupidamine ja maksuarvestus - Käibemaks - Maksuagendi arvete registreerimine
Klõpsates nuppu "Täida", hõlmab see töötlemine maksuagendi lepingute alusel tehtud ettemakseid:
Vajutades nuppu "Teosta", kuvatakse vormistatud arve töötlemise tabeliosas.
Väljastatud arve näeb välja selline:
Dokumendi "Arve väljastatud" konteeringud:
Märge! Maksuagendi käibemaksu arvelduste jaoks on programmis ette nähtud spetsiaalne alamkonto 68.32 “Käibemaks maksuagendi ülesannete täitmisel”.
Klõpsates nuppu "Mine", näeme "Dokumendi liikumised registrite kaupa":
Näeme maksusumma peegeldust registris "kogunenud käibemaks" väärtuse tüübiga "Maksuagent (välismaalased)". See register on vajalik arve kajastamiseks müügiraamatus.
Maksuagendi “Arve” kajastus müügiraamatus
Maksuagendi “arve” kajastamiseks müügiraamatus on vaja koostada ja täita normatiivdokument “Müügiraamatu kannete moodustamine”.
Menüü: Täisliides - Dokumendid - Müügiraamatupidamine
Täidetakse sakk “Maksemaks kogunenud”, pärast dokumendi konteerimist ei teki konteerimist, toimub ainult liikumine “kogunenud käibemaksu” registri järgi:
Käibemaksu tasumine (agentuur)
Käibemaksu tasume täies ulatuses.
31. jaanuaril 2013 koostame dokumendi "Väljuv maksekorraldus" toimingu liigiga "Maksu ülekandmine".
Menüü: Täisliides - Dokumendid - Sularahahaldus
Sel juhul määrake kindlasti lipp "Tasuline". Märgime konto 68.32 ja kolmandaks analüütiks märgime kindlasti väljamineva maksekorralduse, millel kajastus makse välistarnijale:
Dokumendi "Väljaminev maksekorraldus" postitused on järgmised:
Maksuagendi “arve” kajastamine osturaamatus
Maksuagendi “arve” kajastamiseks osturaamatus on vaja koostada ja täita normatiivdokument “Osturaamatu kannete vormistamine”.
Menüü: Täielik liides - Dokumendid - Osturaamatu pidamine
Dokumendis märgime kuupäeva 31.03.2013, vajutage nuppu "Täida" - "Täida dokument":
Täidetakse vahekaart “Maksuagendi käibemaksu mahaarvamine” ja summale, mis ei ületa asutuse käibemaksu tasumist. Pärast dokumendi postitamist tekivad konteeringud ja liikumine toimub vastavalt “KM esitanud” registrile:
Osturaamatu saate luua raamatupidamise ja maksuarvestuse liideses:
Menüü: KM - Ostude raamat määruse nr 1137 järgi
Standardaruannetes saab analüüsida olukorda kontodel 76.HA, 68.32, 19.04.
Kui kontol 76.NA “Käibemaksuarveldused maksuagendi ülesannete täitmisel” puudub saldo, siis see näitab, et maksuagendi käibemaks on kogunenud välismaisele tarnijale tasumiseks:
Konto 68.32 "Käibemaks maksuagendi ülesannete täitmisel" saldo näitab, et maksuagendi käibemaksu ei tasutud täies ulatuses:
Sellest lähtuvalt näitab konto 19.04 “Käibemaks ostetud teenustelt” saldo, et käibemaks on mahaarvatav ainult makse summalt:
Kui järgmises kvartalis tasutakse käibemaks kontolt 68.32, siis saab maha arvata arvelt 19.04 käibemaksu. Samuti täidetakse automaatselt dokument "Osturaamatu kannete moodustamine".