Odraz PDV-a koji se može odbiti od strane poreznog agenta. Tko je porezni agent za PDV
PDV poreznog agenta uzima se u obzir ako:
kupnja robe se obavlja u stranoj valuti od nerezidenta;
nekretnina je u zakupu;
nekretnina je na prodaju.
Za obračun PDV-a koriste se konta 76.HA i 68.32. Predlažemo analizirati sve tri situacije i utvrditi osobitost fakture.
Glavni uvjet za kupnju robe u stranoj valuti od nerezidenta je ispravno ispunjavanje parametara ugovora:
Vrsta ugovora - navesti "S dobavljačem";
Organizacija djeluje kao porezni agent za plaćanje PDV-a - označite okvir;
Vrsta ugovora o zastupanju - označiti "Nerezident".
Prijem robe obrađujemo standardno, ali bez evidentiranja računa:
U kretanju dokumenta koristit će se podračun 76.HA, a ne uobičajeni račun međusobnog obračuna.
Za prikaz PDV-a koristit će se posebna obrada koja se može pronaći na kartici izbornika "Banka i blagajna" odjeljak "Registracija računa" časopis "Računi poreznog agenta":
Otvaramo obrazac. Potrebno je samo postaviti razdoblje i naziv organizacije agenta (ako se program 1C koristi za računovodstvo nekoliko tvrtki u isto vrijeme, na primjer, kada se 1C koristi na mreži na daljinu). Popunjavanje je automatsko klikom na "Ispuni", dok će se u tabelarnom dijelu prikazati svi potrebni dokumenti.
Klikom na "Pokreni" računi će se generirati i evidentirati:
U obrascu računa obratimo pažnju na navedenu stopu PDV-a - "18/118" i oznaku šifre operacije - 06.
Knjiženja će odražavati posebne konte 76.HA i 68.32 koji se dodaju u kontni plan:
Iznos PDV-a za obveznu uplatu u proračun provjerava se kroz Izvješće o prodajnoj knjizi i kroz dokument Prijave PDV-a. Izvještaj "Prodajna knjiga" se generira u dijelu "PDV izvješća".
Istodobno se navodi razdoblje osnivanja i naziv organizacije poreznog obveznika:
Formiranje prijave PDV-a provodi se u odjeljku "Izvješćivanje", stavka "Regulirana izvješća", "Prijava PDV-a". Vrijednost iznosa za plaćanje bit će prikazana na stranici 1 odjeljak 2 u retku 060:
Porez se plaća standardnim dokumentima programa 1C „Nalog za plaćanje” i „Zaduženje s tekućeg računa”, u kojima je potrebno navesti „Vrsta operacije” - „Plaćanje poreza”.
Napominjemo da za ispravan otpis PDV-a morate navesti konto 68.32.
Nakon toga prihvaćamo odbitak PDV-a. Idite na karticu izbornika "Operacije" odjeljak "Regulatorni PDV poslovi".
Kreiramo dokument "Formiranje knjiga nabave" i otvaramo karticu "Porezni agent":
Knjižimo dokument i pratimo kretanje na dokumentu "Formiranje knjiga nabave":
Zatim prelazimo na formiranje dokumenta „Knjiga nabave“ koji se nalazi u rubrici „PDV prijave“. U stupcu "Ime prodavatelja" pojavit će se ne organizacija agenta, već organizacija prodavatelja:
Ako pogledate deklaraciju, tada na stranici 1 odjeljak 3 izraza 180 možete vidjeti vrijednost iznosa koji treba odbiti za rad poreznog agenta:
Prodaja imovine preko poreznog agenta formalizirana je naznakom ispravne vrste ugovora iu skladu s računovodstvenim pravilima OS-a:
U nastavku je redoslijed registracije za računovodstvo faktura od strane poreznog agenta:
izrada ugovora o zastupstvu;
knjiženje robe ili usluga uz navedeni ugovor;
plaćanje robe ili usluga dobavljaču
registracija fakture poreznog agenta;
uplata PDV-a u proračun;
prihvaćanje PDV-a na odbitak kroz dokument "Formiranje knjiženja nabavke".
Porezni agent PDV-a je organizacija koja djeluje kao posrednik u transakcijama za kupnju ili prodaju dobara i usluga od organizacija trećih strana, uključujući strane. Porezni agent dužan je obraditi sve transakcije koje se odnose na obračun, plaćanje i iskazivanje za povrat PDV-a, uključujući porez na vlastite usluge.
Razmotrite situaciju u kojoj organizacija obavlja dužnosti poreznog agenta za PDV prilikom prodaje usluga u 1C 8.3 Računovodstvo. Tvrtka "Magic Doe" naručila je usluge savjetovanja od organizacije "Jurist-Plus"; tvrtka "Example" djeluje kao posrednik, odnosno porezni agent za PDV.
Redoslijed operacija za tvrtku "Primjer" u ovom će slučaju izgledati ovako:
- Plaćanje unaprijed od strane kupca.
- Obračun PDV-a iz predujma.
- Dizajn usluge.
- Obračun PDV-a (na prodaju).
- Iskazivanje PDV-a za odbitak (samo za primljene predujmove).
- Obrada plaćanja.
- Prijenos novca izvršitelju (nalogodavcu).
- Generiranje agentskog izvješća.
- Obračun PDV-a (agentska naknada).
Na slici 1 prikazan je dokument prema kojem tvrtka Primjer prima predujam od kupca Magic Doe.
Ožičenje se može vidjeti na slici 2.
Sljedeća faza je (slika 3). Morat ćete ručno zamijeniti kod vrste transakcije u njemu.
Knjiženja također treba ručno ispraviti - konto 76.AB zamijeniti kontom 76.HA (slika 4).
Provjerimo da li se pojavio zapis u prodajnoj knjizi (slika 5)?
Prodaja robe kao porezni agent
Sada je moguće izdati u provedbi. No, za razliku od običnog dokumenta, ako ovaj dokument sastavlja agent, morat ćete navesti i drugu ugovornu stranu kupca i glavnu ugovornu stranu. Osim toga, u 1C 8.3 potrebno je ispravno sastaviti ugovor s nalogodavcem (slika 6).
Sada popunjavamo. Kartica "Radi" "Usluge agenta" (slika 7).
Prilikom prijave izvedbe u zaglavlju dokumenta odabire se naručitelj (“Magic Doe”), a u tabelarnom dijelu izvođač (“Odvjetnik-plus”).
Knjiženja dokumenata mogu se vidjeti na sl. 8. Dokument generira u 1C računovodstvu knjiženja za prijeboj prethodno primljenog predujma, prodaju usluga i obračunava PDV poreznom agentu.
Besplatno nabavite 267 1C video lekcija:
Odraz odbitka PDV-a
Na temelju implementacijskog dokumenta u 1C 8.3 izdaje se račun (slika 9).
U prodajnoj knjizi sada će biti dva retka - za avans i za prodaju (slika 10).
Porezni agent ima pravo prikazati obračunati PDV na predujmove za odbitak. Da biste to učinili, u 1C morate stvoriti dokument "". Ovaj dokument se popunjava prema prethodno izdanom avansnom računu (Sl. 11).
Na kartici “Robe i usluge” potrebno je ručno zamijeniti konto 76.02 sa 76.HA (slika 12) i označiti kvadratiće “Koristi kao unos u knjižicu nabave”, “Generiraj knjiženja” i “Koristi obračunski dokument kao fakturu. ”.
Kao rezultat toga, bilanca za konto 76.HA će izgledati ovako (slika 13).
Traženi unos pojavit će se u (Slika 14).
Ostatak plaćanja vrši se dokumentom "" (slika 15).
Sada bi bilo moguće transferirati novac izvođaču. Ali prvo morate izračunati naknadu agenta i smanjiti plaćanje izvođača za taj iznos.
Izvješće o prodaji pošiljaocu
Sastavljamo dokument "" (Sl. 16). U njemu postoji nekoliko kartica, morat ćete ih ispuniti ručno. Automatski se u 1C računovodstvu obračunava samo naknada ako je postotak naveden u ugovoru.
Ako je dokument ispravno ispunjen, tada će se generirati knjiženja (slika 17):
Preostalo je ispostaviti račun za agencijske usluge (slika 18)
Članak 161. Poreznog zakona Ruske Federacije kaže:
- Kada robu (radove, usluge), čije je mjesto prodaje područje Ruske Federacije, prodaju porezni obveznici - strane osobe koje nisu registrirane poreznim tijelima kao porezni obveznici, porezna osnovica se utvrđuje kao iznos dohotka od prodaje tih dobara (radova, usluga), uzimajući u obzir porez. Porezna osnovica utvrđuje se zasebno za svaku transakciju prodaje dobara (radova, usluga) na teritoriju Ruske Federacije, uzimajući u obzir ovo poglavlje.
- Poreznu osnovicu iz stavka 1. ovoga članka utvrđuju porezni agenti. Istodobno, porezni agenti priznaju se kao organizacije i pojedinačni poduzetnici registrirani kod poreznih vlasti koji kupuju robu (radove, usluge) u Ruskoj Federaciji od stranih osoba navedenih u stavku 1. ovog članka. Porezni agenti dužni su obračunati, odbiti od poreznog obveznika i uplatiti u proračun odgovarajući iznos poreza, neovisno o tome obavljaju li poslove poreznog obveznika u vezi s obračunavanjem i plaćanjem poreza te druge obveze utvrđene ovom glavom.
U imeniku "Druge ugovorne strane" unesite drugu ugovornu stranu " Nerezident (usluge)", postavi zastavu " Davatelj».
Izbornik: Cijelo sučelje - Imenici - Izvođači (Sl. 1)
Nakon snimanja druge ugovorne strane na kartici " Računi i ugovori» Otvorite zadani ugovor s dobavljačem i idite na karticu « Dodatno».
Postavi zastavu " Organizacija djeluje kao porezni agent za plaćanje PDV-a“, Tip ugovora o zastupanju – odaberite „ nerezident". (Sl.2)
Razmotrite naš primjer u prvom kvartalu 2013.
Plaćanje unaprijed pružatelju usluga
Dana 10.01.2013., kreirat ćemo dokument „Izlazni nalog“ s tipom operacije „Plaćanje dobavljaču“.Plaćeno". U polju" % PDV» - odredite vrijednost « Bez PDV-a". (Sl.3)
U našem slučaju računovodstvena politika kaže da se međusobni obračuni ažuriraju prilikom knjiženja dokumenata. (Sl.4)
Stoga će program odmah pri knjiženju dokumenta odrediti ovu operaciju kao predujam i prikazati ga na računu 60.02 „Obračuni izdanih predujmova“.
Knjiženja dokumenta "Izlazni platni nalog" bit će sljedeća (slika 5):
Potvrda usluge
23. siječnja 2013. godine uvodimo dokument „Primka robe i usluga“ s tipom operacije "Kupnja, provizija".Izbornik: Cijelo sučelje - Dokumenti - Upravljanje nabavom
Dokument se unosi s opcijom obračuna PDV-a "18% na vrh"(dugme " Cijene i valuta» neoznačeno « Iznos s PDV-om»).
Bilješka! Primarni dokumenti bit će bez PDV-a, mi u programu prikazujemo s PDV-om!
Ispod je prikaz "Faktura nije potrebna"(Slika 6).
Da bi se prikazale dolazne usluge, na primjer, na računu 44, troškovna stavka bi trebala imati prirodu troškova " Troškovi distribucije". (Sl.7)
Za prebijanje akontacije na dan 60.02 potrebno je popuniti karticu "Avans" klikom na gumb "Ispuni". (Sl.8)
Knjiženja dokumenta "Primitak robe i usluga" bit će sljedeća (slika 9):
Bilješka! Pojava računa 19.04 u korespondenciji s računom 76.HA neće povlačiti za sobom automatski odbitak PDV-a u nabavnoj knjizi, kao u uobičajenoj situaciji.
Klikom na gumb "Idi", možemo vidjeti " Kretanje dokumenata po upisnicima". (Sl.10)
Vidjet ćemo odraz iznosa poreza u registru " Predan PDV» s određenom vrijednošću « Porezni agent (Stranci)". Ovaj registar je neophodan za daljnji prikaz odbitka u knjizi nabave (nakon plaćanja agencijskog PDV-a).
Obračun PDV-a
Za izdavanje dokumenta "Izdani račun" s tipom "Porezni agent" od 23. siječnja 2013. možete koristiti obradu "Registracija računa poreznog agenta".Izbornik: Računovodstvo i porezno računovodstvo - PDV - Registracija računa poreznog agenta
Tipkom " Ispunite»Pretplate izvršene prema ugovorima s poreznim agentom bit će uključene u ovu obradu. (Sl.11)
Tipkom " Trčanje» izdani račun bit će prikazan u tabelarnom dijelu obrada.
Izdani račun izgleda ovako (slika 12):
Knjiženja dokumenta "Izdani račun" (Sl. 13):
Bilješka: Za obračun PDV-a poreznog agenta programom je predviđen poseban podračun 68.32 „PDV u obavljanju poslova poreznog agenta“.
Tipkom " Ići»vidimo «Kretanja dokumenata po upisnicima» (Sl. 14).
Vidjet ćemo odraz iznosa poreza u registru "Obračunati PDV" s tipom vrijednosti "Porezni agent (Stranci)". Ovaj registar je potreban za odraz fakture u prodajnoj knjizi.
Odraz "Računa" poreznog agenta u knjizi prodaje
Da bi se "Faktura" poreznog agenta prikazala u knjizi prodaje, potrebno je izraditi i ispuniti regulatorni dokument "Formiranje unosa u knjizi prodaje".Izbornik: Cijelo sučelje - Dokumenti - Vođenje prodajnih knjiga
Ispunite» - « Ispunite dokument» (Sl.15).
Kartica " Naplaćeno za plaćanje”, nakon knjiženja dokumenta neće se generirati knjiženja, već samo kretanje prema registru „Obračunati PDV”.
Plaćanje PDV-a (ag.)
PDV ćemo platiti u cijelosti.Dana 31.01.2013., kreirat ćemo dokument „Izlazni nalog s tipom operacije „Prenos poreza“.
Izbornik: Potpuno sučelje - Dokumenti - Upravljanje gotovinom
U tom slučaju svakako postavite oznaku " Plaćeno". Navodimo konto 68.32 i obavezno naznačimo izlazni nalog kao treću analitiku po kojoj je izvršeno plaćanje ino dobavljaču. (Sl.17)
Knjiženja dokumenta "Izlazni platni nalog" bit će sljedeća (slika 18):
Odraz "Računa" poreznog agenta u knjizi kupovine
Da bi se "Faktura" poreznog agenta prikazala u knjizi kupnje, potrebno je izraditi i ispuniti regulatorni dokument "Formiranje unosa knjige kupnje".Izbornik: Cijelo sučelje - Dokumenti - Vođenje knjige kupnje
U dokumentu označite datum 31.03.2013., pritisnite gumb " Ispunite» - « Ispunite dokument» (Sl.19).
Popunjava se kartica “Odbitak PDV-a za poreznog agenta” i to za iznos koji ne prelazi uplatu agencijskog PDV-a. Nakon knjiženja dokumenta, generirati će se knjiženja i kretanje prema registru „PDV predan“ (Slika 20).
Generirajte knjigu kupnje u sučelju " Računovodstveno i porezno računovodstvo” možete u izborniku “PDV” - “Knjiga nabave po Uredbi br.1137”. (Sl.21)
Standardni izvještaji mogu analizirati stanje na računima 76.HA, 68.32, 19.04.
Ako nema stanja na računu 76.NA "Obračun PDV-a u obavljanju dužnosti poreznog agenta", to znači da je PDV poreznog agenta u cijelosti obračunat za plaćanje inozemnom dobavljaču. (Sl.22)
Saldo računa 68.32 "PDV u obavljanju poslova poreznog agenta" pokazuje da PDV poreznog agenta nije plaćen u cijelosti. (Sl.23)
Sukladno tome, stanje računa 19.04 “Porez na dodanu vrijednost na nabavljene usluge” pokazuje da se PDV odbija samo u iznosu plaćanja. (Sl.24)
Ukoliko se u sljedećem tromjesečju PDV plati na računu 68.32, tada se može odbiti PDV na računu 19.04. Automatski će se popuniti i dokument "Formiranje knjiga nabave".
Porezni agenti - to su organizacije i samostalni poduzetnici koji su dužni obračunati, zadržati od sredstava uplaćenih poreznom obvezniku i prenijeti porez u proračun ( Umjetnost. 24 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Slijedom navedenog, za osobe koje nisu obveznici PDV-a nije potrebno uplatiti PDV u proračun.
Istodobno, dužnost poreznog agenta moraju obavljati i one osobe koje same nisu obveznici PDV-a (npr. primjenjuju posebne porezne režime ili su oslobođene plaćanja PDV-a prema Umjetnost. 145 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Dužnosti poreznog agenta za PDV nastaju:
- pri kupnji robe (radova, usluga) na području Ruske Federacije od stranih osoba koje nisu registrirane pri ruskim poreznim tijelima (1., 2. stavke članka 161. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- kada iznajmljujete federalnu imovinu, imovinu konstitutivnog entiteta Ruske Federacije ili općinsku imovinu izravno od državnih tijela i / ili lokalne samouprave (članak 161. članka 161. članka 3. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- pri stjecanju imovine u državnom vlasništvu (stavak 2. stavak 3. članak 161. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- u slučaju prodaje na području Ruske Federacije od strane ovlaštenih organizacija ili pojedinačnih poduzetnika oduzete imovine, dragocjenosti bez vlasnika, blaga i kupljenih dragocjenosti, kao i dragocjenosti koje su nasljeđene na državu. Osim toga, takva imovina također uključuje imovinu prodanu sudskom odlukom (čl. 4, čl. 161 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- prilikom stjecanja imovine i (ili) imovinskih prava dužnika koji su proglašeni stečajnim (članak 161. članka 4.1. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- o kada na području Ruske Federacije prodaje robu (radove, usluge, imovinska prava) stranih osoba koje nisu porezno registrirane u Ruskoj Federaciji (članak 5., članak 161. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- ako u roku od 45 kalendarskih dana od datuma prijenosa vlasništva broda s poreznog obveznika na kupca nije izvršena registracija broda u Ruskom međunarodnom registru brodova. Porezni agent je osoba koja posjeduje brod nakon 45 kalendarskih dana od datuma takvog prijenosa vlasništva (klauzula 6, članak 161 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Razmotrite, koristeći primjer zakupa općinske imovine, kako odražavati u programu "1C: Enterprise Accounting 8 (rev. 3.0)" operacije od registracije zakupljene imovine do prihvaćanja iznosa agencijskog PDV-a za odbitak.
Najam (ili najam nekretnine)- ugovor prema kojem se jedna strana (stanodavac) obvezuje dati drugoj strani (stanar) neku imovinu na privremeno posjedovanje i (ili) korištenje uz određenu naknadu.
Pravo zakupa imovine pripada njezinom vlasniku, kao i osobama koje su ovlaštene zakonom ili samim vlasnikom (članak 608. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Plaćanje zakupnine može se utvrditi kako za svu zakupljenu imovinu u cjelini, tako i zasebno za svaki njen sastavni dio. Istodobno, postupak, uvjeti i rokovi plaćanja najamnine utvrđuju se ugovorom o najmu (članak 614. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
U računovodstvene svrhe, troškovi najamnine priznaju se na mjesečnoj osnovi od posljednjeg dana tekućeg mjeseca kao troškovi za redovne aktivnosti (članak 5, članak 18 Računovodstvene uredbe "Troškovi organizacije" PBU 10/99) i odražavaju se u zaduženje računa troškova.
Za potrebe poreznog računovodstva, plaćanja najma priznaju se kao ostali rashodi povezani s proizvodnjom i prodajom, sukladno st. 10 p. 1 čl. 264 Poreznog zakona Ruske Federacije. Datum priznavanja rashoda utvrđuje se u skladu s uvjetima zaključenih ugovora ili prema datumu kada su dokumenti predočeni poreznom obvezniku radi obračuna, odnosno zadnjeg dana u mjesecu (3. stavak 7. članka 272. Porezni zakon Ruske Federacije).
Prilikom iznajmljivanja savezne imovine, imovine konstitutivnog entiteta Ruske Federacije ili općinske imovine od državnih tijela i / ili lokalnih vlasti, najmoprimac se priznaje kao porezni agent za PDV u skladu sa st. 1 p. 3 čl. 161 Poreznog zakona Ruske Federacije. Utvrđuje poreznu osnovicu za PDV u trenutku plaćanja zakupnine, tk. ovaj članak izravno predviđa obvezu zadržavanja i prijenosa poreza u proračun iz sredstava plaćenih najmodavcu (vidi također pismo Federalne porezne službe Rusije od 06.04.2011 br. KE-4-3 / 5402), zasebno za svaku iznajmljenu nekretninu i na temelju visine najamnine uzimajući u obzir porez. U ovom slučaju, iznos PDV-a izračunava se po stopi od 18/118, koja je navedena na računu (čl. 4, čl. 164 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Za obračunati iznos poreza porezni agent mora sastaviti račun koji se izdaje najkasnije u roku od pet kalendarskih dana od dana plaćanja. Račun poreznog agenta sastavlja se u jednom primjerku i upisuje u knjigu prodaje. Nadalje, u trenutku odbitka PDV-a, ovaj račun se evidentira u knjizi nabave.
Za obračun obračuna PDV-a od strane poreznog agenta, kontni plan "1C: Računovodstvo 8" predviđa posebne račune 68.32 "PDV u obavljanju dužnosti poreznog agenta" i 76.NA "PDV obračuni u obavljanju dužnosti poreznog agenta".
Općenito, program mora odražavati sljedeće skupine knjiženja:
|
Operacija |
Dokument u 1C |
||||
|
Uknjižena nekretnina u najmu |
Poslovanje (računovodstveno i porezno knjigovodstvo) |
||||
|
Prijava akontacije najmodavcu |
|||||
|
Registracija fakture poreznog agenta |
Račun izdan |
||||
|
Prijava uplate PDV-a u proračun |
|||||
|
Plaćena mjesečna najamnina |
|||||
|
Ulazni PDV uključen |
|||||
|
PDV obračunan po ispunjenju obveza poreznog agenta |
|||||
|
Uplaćen unaprijed |
|||||
|
PDV prihvaćen za odbitak |
1. Uknjižena nekretnina u najmu
Za izradu operacije potrebno je kreirati novi element u temeljnici "Poslovanje (računovodstveno i porezno knjigovodstvo)". Dnevnik transakcija možete otvoriti iz odjeljka "Računovodstvo, porezi, izvješća" u grupi "Računovodstvo"
Zatim je potrebno dodati novi zahvat u otvoreni dnevnik i popuniti ga, kao što je prikazano na slici
2. Prijava avansa najmodavcu
Nakon registracije operacije za registraciju zakupljene imovine, potrebno je izdati akontaciju najmodavcu.
Da biste to učinili, morate izdati dokument "Terećenje sa tekućeg računa." Ovaj dokument potrebno je otvoriti u odjeljku "Banka i blagajna" u grupi "Banka".
Prilikom izrade dokumenta morate navesti vrstu operacije jednaku vrijednosti "Plaćanje dobavljaču" i navesti sve potrebne detalje
Prilikom popunjavanja dokumenta za otpis sredstava potrebno je ispravno popuniti parametre Ugovora o najmu. Primjer popunjavanja ugovora o zakupu općinske imovine nalazi se u nastavku.
Nakon knjiženja dokumenta generiraju se knjiženja za akontaciju najmodavcu
3. Registracija računa poreznog agenta
Za generiranje računa za poreznog agenta potrebno je unijeti dokument „Izdani račun“ na temelju dokumenta „Terećenje tekućeg računa“
Program će automatski popuniti osnovne i obvezne podatke. Bit će potrebno samo vizualno provjeriti dokument i provesti ga.
Prilikom provedbe će se generirati knjiženje za obračun dugova prema poreznoj upravi.
Ako je potrebno, možete ispisati obrazac fakture agenta
4. Prijava uplate PDV-a u proračun
Za obradu operacije plaćanja duga prema poreznoj upravi potrebno je generirati dokument za "Terećenje tekućeg računa" s tipom operacije jednakom vrijednosti "Prijenos poreza"
Prilikom knjiženja dokumenta generirati će se knjiženja za otplatu duga poreznoj upravi
5. Prijava prometa za obračun PDV-a u obavljanju poslova zastupnika
Uz pomoć dokumenta "Primitak robe i usluga" bilježe se operacije:
- Plaćanje mjesečne najamnine
- Obračun ulaznog PDV-a
- Obračun PDV-a u obavljanju poslova poreznog agenta
- Prebijanje avansa dobavljaču (ako je bilo avansa)
Dokument o primitku robe i usluga mora se dodati iz dnevnika o primitku robe i usluga. Ovaj časopis se nalazi u rubrici "Nabava i prodaja" u grupi "Nabava".
Nakon popunjavanja glavnih parametara dokumenta, potrebno ga je provesti. Tijekom izvođenja će se generirati sljedeća knjiženja
6. PDV prihvaćen za odbitak
Nakon knjiženja dokumenta o obračunu zakupnine za mjesec, potrebno je izvršiti preboj pretporeza.
Za to je potrebno popuniti i proknjižiti dokument „Formiranje knjiga nabave“.
Ovaj dokument potrebno je otvoriti iz odjeljka "Računovodstvo, porezi, izvješćivanje" u grupi "PDV / PDV regulatorni poslovi"
Nakon dodavanja novog dokumenta potrebno je popuniti karticu “Odbitak PDV-a po poreznom agentu”
Nakon knjiženja dokumenta, generiraju se knjiženja za odbitak pretporeda
Na temelju rezultata redovnih transakcija s PDV-om možete ispuniti PDV prijavu - program će automatski ispuniti relevantne odjeljke
Uz pomoć ovih jednostavnih koraka, potrebno je odraziti PDV operacije agenta u programu i generirati PDV deklaraciju.
Najbolje želje,
ArcNet tim
Preuzmite verziju članka u formatu ili
Članak 161. Poreznog zakona Ruske Federacije kaže:
- Kada robu (radove, usluge), čije je mjesto prodaje područje Ruske Federacije, prodaju porezni obveznici - strane osobe koje nisu registrirane poreznim tijelima kao porezni obveznici, porezna osnovica se utvrđuje kao iznos dohotka od prodaje tih dobara (radova, usluga), uzimajući u obzir porez. Porezna osnovica utvrđuje se zasebno za svaku transakciju prodaje dobara (radova, usluga) na teritoriju Ruske Federacije, uzimajući u obzir ovo poglavlje.
- Poreznu osnovicu iz stavka 1. ovoga članka utvrđuju porezni agenti. Istodobno, porezni agenti priznaju se kao organizacije i pojedinačni poduzetnici registrirani kod poreznih vlasti koji kupuju robu (radove, usluge) u Ruskoj Federaciji od stranih osoba navedenih u stavku 1. ovog članka. Porezni agenti dužni su obračunati, odbiti od poreznog obveznika i uplatiti u proračun odgovarajući iznos poreza, neovisno o tome obavljaju li poslove poreznog obveznika u vezi s obračunavanjem i plaćanjem poreza te druge obveze utvrđene ovom glavom.
Razmotrimo situaciju na primjeru strane organizacije od koje ćemo kupovati usluge.
U imeniku "Izvođači" unesite drugu ugovornu stranu "Nerezident (usluge)", postavite zastavicu "Dobavljač".
Izbornik: Cijelo sučelje - Imenici - Izvođači
Nakon evidentiranja druge ugovorne strane na kartici „Računi i ugovori“, otvorite zadani ugovor s dobavljačem i idite na karticu „Dodatno“.
Postavite oznaku "Organizacija djeluje kao porezni agent za plaćanje PDV-a", Vrsta agencijskog ugovora - odaberite "Nerezident":
Razmotrite naš primjer u prvom kvartalu 2013.
Plaćanje unaprijed pružatelju usluga
Dana 10.01.2013., kreirat ćemo dokument „Izlazni nalog“ s tipom operacije „Plaćanje dobavljaču“.
U tom slučaju svakako postavite oznaku "Plaćeno". U polju "% PDV" - navesti vrijednost "Bez PDV":
U našem slučaju računovodstvena politika navodi da se međusobni obračuni ažuriraju prilikom knjiženja dokumenata:
Stoga će program odmah pri knjiženju dokumenta odrediti ovu operaciju kao predujam i prikazati ga na računu 60.02 „Obračuni izdanih predujmova“.
Potvrda usluge
Dana 23. siječnja 2013. godine uvodimo dokument „Primitak robe i usluga“ s tipom operacije „Nabava, provizija“.
Izbornik: Cijelo sučelje - Dokumenti - Upravljanje nabavom
Dokument se unosi s opcijom obračuna PDV-a "18% na vrh" (gumb "Cijene i valuta" je neoznačen "Iznos s PDV-om").
Bilješka! Primarni dokumenti bit će bez PDV-a, mi u programu prikazujemo s PDV-om!
Na dnu se prikazuje zaslon "Faktura nije potrebna":
Da bi se prikazale ulazne usluge, na primjer, na računu 44, troškovna stavka trebala bi imati prirodu troškova "Troškovi distribucije":
Za prebijanje akontacije na dan 60.02 potrebno je popuniti karticu "Avans" klikom na gumb "Ispuni":
Knjiženja dokumenta "Primitak robe i usluga" bit će sljedeća:
Bilješka! Pojava računa 19.04 u korespondenciji s računom 76.HA neće povlačiti za sobom automatski odbitak PDV-a u nabavnoj knjizi, kao u uobičajenoj situaciji.
Vidjet ćemo odraz iznosa poreza u registru "PDV iskazan" s vrstom vrijednosti "Porezni agent (Stranci)". Ovaj registar je neophodan za daljnji prikaz odbitka u knjizi nabave (nakon plaćanja agencijskog PDV-a).
Obračun PDV-a
Za izdavanje dokumenta "Izdani račun" s tipom "Porezni agent" od 23. siječnja 2013. možete koristiti obradu "Registracija računa poreznog agenta":
Izbornik: Računovodstvo i porezno računovodstvo - PDV - Registracija računa poreznog agenta
Klikom na gumb "Ispuni", ova obrada će uključivati plaćanja unaprijed izvršena prema ugovorima poreznog agenta:
Klikom na gumb "Izvrši" u tabelarnom dijelu obrade ispisuje se izdani račun.
Izdani račun izgleda ovako:
Knjiženja dokumenta "Izdani račun":
Bilješka! Za obračun PDV-a poreznog agenta program predviđa poseban podračun 68.32 „PDV u obavljanju poslova poreznog agenta“.
Klikom na gumb "Idi" vidimo "Kretanja dokumenata po upisnicima":
Vidjet ćemo odraz iznosa poreza u registru "Obračunati PDV" s tipom vrijednosti "Porezni agent (Stranci)". Ovaj registar je potreban za odraz fakture u prodajnoj knjizi.
Odraz "Računa" poreznog agenta u knjizi prodaje
Da bi se "Faktura" poreznog agenta prikazala u knjizi prodaje, potrebno je izraditi i ispuniti regulatorni dokument "Formiranje unosa u knjizi prodaje".
Izbornik: Cijelo sučelje - Dokumenti - Vođenje prodajnih knjiga
Kartica „Obračunato za plaćanje” će se popuniti, nakon knjiženja dokumenta neće se generirati knjiženja, samo će se dogoditi kretanje prema registru „Obračunati PDV”:
Plaćanje PDV-a (ag.)
PDV ćemo platiti u cijelosti.
Dana 31.01.2013., kreirat ćemo dokument „Izlazni nalog“ sa tipom operacije „Prijenos poreza“.
Izbornik: Potpuno sučelje - Dokumenti - Upravljanje gotovinom
U tom slučaju svakako postavite oznaku "Plaćeno". Navodimo konto 68.32 i obavezno naznačimo izlazni nalog kao treću analitiku na kojoj je prikazano plaćanje ino dobavljaču:
Knjiženja dokumenta "Izlazni platni nalog" bit će sljedeća:
Odraz "Računa" poreznog agenta u knjizi kupovine
Da bi se "Faktura" poreznog agenta prikazala u knjizi kupnje, potrebno je izraditi i ispuniti regulatorni dokument "Formiranje unosa knjige kupnje".
Izbornik: Cijelo sučelje - Dokumenti - Vođenje knjige kupnje
U dokumentu označavamo datum 31.03.2013, pritisnite gumb "Ispuni" - "Ispuni dokument":
Popunjava se kartica “Odbitak PDV-a za poreznog agenta” i to za iznos koji ne prelazi uplatu agencijskog PDV-a. Nakon knjiženja dokumenta, knjiženja će se generirati i kretanje prema registru „PDV predan”:
Knjigu kupnje možete kreirati u sučelju računovodstva i poreznog računovodstva u:
Izbornik: PDV - Knjiga nabave po Uredbi br.1137
Standardni izvještaji mogu analizirati stanje na računima 76.HA, 68.32, 19.04.
Ako nema stanja na računu 76.NA „Obračun PDV-a u obavljanju dužnosti poreznog agenta“, to znači da je PDV poreznog agenta u cijelosti obračunat za plaćanje inozemnom dobavljaču:
Stanje računa 68.32 "PDV u obavljanju poslova poreznog agenta" pokazuje da PDV poreznog agenta nije plaćen u cijelosti:
Sukladno tome, stanje računa 19.04 „Porez na dodanu vrijednost na nabavljene usluge“ pokazuje da se PDV može odbiti samo u iznosu uplate:
Ukoliko se u sljedećem tromjesečju PDV plati na računu 68.32, tada se može odbiti PDV na računu 19.04. Automatski će se popuniti i dokument "Formiranje knjiga nabave".
