Izrada kredita od osnivača do blagajne. Kako preživjeti teška vremena: izdajemo beskamatni zajam od osnivača
Kada organizacija dođe u tešku financijsku situaciju, izuzetno je teško doći do novca izvana da se situacija popravi. Uz nezadovoljavajuća financijska izvješća, malo je vjerojatno da ćete dobrovoljno dobiti bankovni ili komercijalni zajam, jer. postoji veliki rizik da ga uopće nećete vratiti. Ali sami osnivači mogu priskočiti u pomoć poduzeću davanjem zajma - uz kamatu ili beskamatnog zajma od osnivača organizacije.
Prilikom dobivanja takvog zajma iznimno je važno razumjeti osobitosti računovodstva i oporezivanja, inače svaka vaša pogreška može postati razlog za porezna potraživanja.
Beskamatni zajam od osnivača organizacije - krenimo od ugovora
Kao i svaki zajam, zajam od osnivača daje se na temelju ugovora koji se sklapa u pisanom obliku. Sam zajam može biti:
- nadoknadivo, tj. osigurati plaćanje kamata za korištenje posuđenog novca;
- beskamatno, tj. kamata na korištenje novca nije predviđena.
Prema članku 809. Građanskog zakonika, ugovor o kreditu smatra se plaćenim, ako ugovorom nije drukčije određeno. Ako ugovor sadrži uvjet o plaćanju kamata ili ništa ne govori o plaćanju (neplaćanju) kamata, tada će se ugovor kompenzirati. Ako tekst ugovora ne sadrži klauzulu o naknadi i visini kamata, tada se kamatna stopa utvrđuje prema trenutnoj stopi refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije na dan plaćanja duga.
Dakle, ugovor o beskamatnom kreditu koji daje osnivač mora mora sadržavati klauzulu o neobračunavanju kamata u tekstu sporazuma. Na primjer: "Za korištenje posuđenih sredstava prema ovom ugovoru nisu predviđene kamate." Samo u tom slučaju neće se obračunavati kamate, a obveza zajmoprimca uključuje samo pravovremeni povrat primljenih iznosa.
Ugovor o zajmu postaje sklopljen ne od datuma njegovog potpisivanja, već od dana kada je novac prenesen na račun organizacije ili uplaćen u blagajnu organizacije (1. stavak, članak 807., stavak 1.3., članak 809. Građanskog zakonika).
Kako voditi zajam od osnivača u računovodstvu
Odraz operacije dobivanja beskamatnog zajma od osnivača organizacije određen je PBU 15/2008. Iznos zajma koji je organizacija primila od zajmoprimca prikazuje se u računovodstvu kao obveze prema dobavljačima. Sukladno tome, kada dobijete zajam, obveze se povećavaju, a kada ga vratite, smanjuju se.
Prilikom primanja zajmova i njihove otplate ne nastaju nikakvi prihodi i rashodi (klauzula 2.5 PBU 15/2008, klauzula 2 PBU 9/99, klauzula 3 PBU 10/99). Ovisno o roku kredita, dug se iskazuje na računu:
- 67 račun - ako je kredit dugoročan (više od 12 mjeseci);
- 66 račun - ako je zajam kratkoročni (ne više od 12 mjeseci).
Iznos kredita osnivač uplaćuje na blagajnu organizacije ili na tekući račun (ne dopuštaju sve banke izravni depozit na tekući račun). Prilikom uplate na tekući račun, najvjerojatnije će Vam trebati kopija ugovora o kreditu (s pečatom).
Kako dobiti beskamatni zajam od osnivača organizacije također ovisi o tome gdje se sredstva primaju - na blagajnu ili na tekući račun.
Prilikom pozajmice iz blagajne izdaje se blagajnički nalog u kojem je naznačena osnova: polaganje sredstava po ugovoru o kreditu od ... br.. Uz nalog je priložen ugovor o kreditu.
Debit 50 - Kredit 66, 67- osnivač je uplatio novac u blagajnu u obliku zajma
Debit 51 - Kredit 50- sredstva su položena na tekući račun (prilikom uplate označiti da se radi o pozajmljenim sredstvima).
Kada se dug vrati osnivaču, oni se izdaju putem blagajne prema nalogu za gotovinu izdataka ili se prenose na osobni bankovni račun s tekućeg računa organizacije. Prilikom primanja novca uz beskamatni zajam, osnivač nema obvezu plaćanja poreza na osobni dohodak (budući da nema prihoda, vidi pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 30. rujna 2009. br. 20-14 / 3 / 101546).
Porez na dohodak od zajma osnivača
Prema stavku 10. stavka 1. članka 251., stavka 12. članka 270. Poreznog zakona, iznosi primljeni i vraćeni prema ugovoru o zajmu ne uključuju se u prihode i rashode.
Iako je zajam beskamatan, u Poreznom zakoniku nema pravila za procjenu ekonomske koristi, koje organizacija zajmoprimac dobiva prilikom dobivanja beskamatnog zajma. Stoga se ova vrsta prihoda ne priznaje zajmoprimcu. Potvrda: Pisma Ministarstva financija Rusije od 09.02.2015. godine broj: 03-03-06/1/5149 od 17.07.2008. Br. 03-03-06 / 1/415, Federalna porezna služba Rusije od 13.01.2005. №02-1-08/ [e-mail zaštićen], Federalna porezna služba Rusije za Moskvu od 06.10.2006. br. 20-12/89193, Dekret Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 03.08.2004. broj 3009/04).
Osnivač također ne mora platiti porez na dohodak ako organizaciji izda beskamatni zajam, jer. neće biti prihoda. Dakle, beskamatni zajam od osnivača organizacije je koristan za obje strane.
Trebam li ček na iznos kredita od osnivača
Da bismo odgovorili na pitanje vrijedi li online blagajna ako ste dobili beskamatni zajam od osnivača organizacije, moramo znati sljedeća pravila:
"Nagodbe također znače ... davanje i otplatu zajmova za plaćanje roba, radova, usluga ..." (članak 1.1. Zakona br. 54-FZ)
„Organizacije i samostalni poduzetnici, prilikom obračuna s fizičkim osobama koje nisu samostalni poduzetnici, na bezgotovinski način (osim obračuna korištenjem ESP-a), ..., prilikom davanja kredita za plaćanje roba, radova, usluga, ... , imaju pravo ne koristiti registar blagajne ... do 1. srpnja 2019.” (Članak 4. Članak 4. Zakona br. 192-FZ od 03.07.2018. (izmijenjen 54-FZ))
Odavde slijedi sljedeći odgovor na pitanje - trebate li ček na iznos kredita od osnivača:
- Ako se daje zajam da ne plaća robu, radove i usluge, i to možete potvrditi, tada ne morate prebiti ček. Ali to je problematično ako je novac iz kredita pomiješan s novcem tvrtke!
- Ako ti vratiti zajam, tada trebate otbiti ček, bez obzira radite li to gotovinski ili bezgotovinski.
- Ako ste dobili kredit, onda ovdje 2 verzije: 1) ne koristite blagajnu ni za jedan način polaganja novca, 2) ne koristite blagajnu samo za bezgotovinske pologe. Ovdje čekamo službeno pojašnjenje!
Dobiva li vaša organizacija zajam od osnivača? Molimo podijelite u komentarima!
Uputa
Sastavite ugovor o gotovinskom kreditu. U ovom slučaju potrebno je odrediti valutu. Ako se izdaje u stranoj valuti, preporuča se da se prvo upoznate sa zahtjevima zakonodavstva o ovom pitanju i izdate transakcijsku putovnicu u banci. Inače, dovoljno je propisati iznos kredita, odrediti njegovu beskamatu i odrediti vrijeme povrata novca.
Imajte na umu da se ugovor o kreditu smatra valjanim od trenutka prijenosa sredstava, tj. registracija primljenog iznosa s relevantnim dokumentima. Po primitku novca na blagajni, potrebno je sastaviti dolazni blagajnički nalog u obliku KO-1. Koristeći ovaj uvjet, možete optimizirati tijek rada u poduzeću koje povremeno prima sredstva od osnivača. U ovom slučaju sastavlja se ugovor o zajmu za veliki iznos, a činjenica primanja određenog novca bilježi se kreditnim nalozima.
Odrazite primitak sredstava na blagajni prema ugovoru o zajmu. Ako je do dana otplate duga ostalo manje od 12 mjeseci, tada se iznos uzima u obzir u korist računa 66 “Obračuni po kratkoročnim kreditima”, a ako je više od 12 mjeseci, onda u korist računa 66 “Obračuni po kratkoročnim kreditima”. račun 67 “Obračuni po dugoročnim kreditima”. Račun 50 "Blagajna" u ovom slučaju je zadužen. Istodobno, treba imati na umu da ako je zajam izvorno bio naveden u dugoročnim zajmovima, tada u trenutku kada do otplate ostane manje od godinu dana, mora se prenijeti na račun 66.
Nemojte prikazivati primitak prihoda po primitku posuđenih sredstava u rubljima u poreznim ili računovodstvenim evidencijama, a također nemojte pripisivati povrat tog duga troškovima poduzeća. Ako je zajam primljen u stranoj valuti, tada se nastala tečajna razlika može pripisati nerealiziranim prihodima ili rashodima i uzeti u obzir pri oporezivanju dobiti.
Ponekad se dogodi situacija da nekome trebate posuditi novac. Ako je iznos velik ili dužnika ne poznajete dobro, preporučljivo je te odnose dokumentirati kako biste izbjegli daljnje poteškoće s otplatom duga. Za to se sastavlja potvrda o primitku ili ugovor o posudbi.
Uputa
Pripremite potvrdu o iznosu kredita. Ovaj dokument mora napisati sam zajmoprimac. U njemu se navodi prezime, ime i patronim stranaka, podaci o putovnici, adresa prebivališta, iznos i datum primitka zajma. U ovom slučaju, iznos novca je označen riječima. Također je potrebno zabilježiti mjesto prijenosa novca, rok pružanja i kamate za korištenje. Ako ste dogovorili penale, onda upišite kamate za kašnjenje. Ne zaboravite dati datume i potpisati stranke.
Posuđena sredstva uredite ugovorom o zajmu. Ovaj dokument je službeniji i ima više pravne osnove. Preporučljivo je pisati priznanice samo nakon povrata posuđenih sredstava. Ovaj ugovor ne zahtijeva ovjeru kod javnog bilježnika, ali ako je iznos značajan, preporuča se obratiti se javnom bilježniku.
U ugovoru navedite visinu kamata ili navedite da je beskamatno. Ako ti podaci nisu dostupni, tada se stopa kredita određuje stopom refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije, koja se utvrđuje na dan otplate duga. Prema dijelu 1. članka 810. Građanskog zakonika Ruske Federacije, ugovor o zajmu mora navesti rok otplate. U suprotnom, zajmoprimac je dužan vratiti sredstva u roku od 30 dana od dana primitka zahtjeva zajmodavca.
Dobivanje i izdavanje beskamatnih kredita nije neuobičajeno, posebice tijekom osnivanja poduzeća ili u nepredviđenim okolnostima više sile. U slučajevima kada rezerve poduzeća nisu dovoljne za plaćanje obveznih plaćanja, osnivač ima pravo pomoći joj izdavanjem i davanjem takvog zajma. Zauzvrat, tvrtka, ako je potrebno, može posuditi osnivaču ili zaposleniku ugovoreni iznos u novcu (u naravi) bez naplate kamata za njihovo korištenje. Razgovarajmo o tome kako se to događa u praksi.
Primio zajam od osnivača: knjiženja
Bez obzira na vrstu kredita (sa ili bez kamata), obračuni po njima evidentiraju se na računima:
- 66 “Kratkoročni (s otplatom u roku od 12 mjeseci) zajmovi i krediti”;
- 67 "Dugoročni (s rokom valjanosti dužim od 12 mjeseci) krediti."
Beskamatni zajam od osnivača sastavlja se ugovorom u kojem se navodi iznos zajma, uvjeti i postupak njegova vraćanja. Na temelju takvog ugovora osnivač polaže novac na tekući račun društva ili u blagajnu. Zakonodavci ne zabranjuju takvu vrstu pozajmice osnivača kao što je plaćanje dugova tvrtke.
Izrada obračuna za beskamatni kredit od osnivača - knjiženja:
Operacije |
||
Tvrtka je dobila kredit od osnivača |
||
Osnivač je platio dug prema dobavljaču na ime kredita |
||
Povrat beskamatnog kredita |
||
Tvrtka ima pravo na otplatu duga proizvodima:
|
Zajam se odražava u obvezama poduzeća: povećava se kada se zajam primi, a smanjuje kako se otplaćuje. Porezni zakon Ruske Federacije dopušta da se primljene i izdane dragocjenosti ne uzimaju u obzir kao beskamatni zajam pri izračunu poreza na dohodak. U tim se slučajevima čak ni ušteda na kamatama ne priznaje kao prihod, budući da porezna uprava ne uzima u obzir pojavu materijalne koristi za zajmoprimca.
Ako osnivač odluči "oprostiti" dug društvu, tada se zajam uzima u obzir u poreznu osnovicu društva samo ako je udio osnivača u temeljnom kapitalu manji od 50%.
Izdavanje zajma osnivaču: knjiženja
U situaciji kada tvrtka izdaje beskamatni zajam osnivaču, drugoj organizaciji ili njezinom zaposleniku, ne formiraju se nikakva financijska ulaganja, jer takva operacija ne donosi prihod. Stoga se računi 73 „Ostala obračuna s osobljem” koriste za obračune sa zaposlenicima, 76 „Ostali dužnici i vjerovnici” za računovodstvo dugova treće strane. Za primatelja u ovom slučaju postoji imovinska korist od kamatne štednje koja se oporezuje porezom na dohodak. Krediti se daju u sljedećim uvjetima:
Beskamatni zajam od osnivača i osnivača: knjiženja u primjerima
10. siječnja 2017. osnivač je poduzeću dao zajam u iznosu od 100.000 rubalja. za 10 mjeseci uz uvjet otplate uplatama - 10. travnja 30.000 rubalja., 10. srpnja 30.000 rubalja., 10. studenog 40.000 rubalja. Ožičenje:
Osnivač, koji je direktor tvrtke, dobio je zajam iz blagajne u iznosu od 60.000 rubalja. na šest mjeseci prema potpisanom ugovoru. Računovođa je napravio bilješke.
Kada se u poslovanju poduzeća pojave financijski problemi, vrlo je teško pronaći vanjske vjerovnike. Investitori ne vjeruju organizacijama s negativnim bilansima i u većini slučajeva odbijaju dati zajam. U tom slučaju tvrtku od stečaja mogu spasiti samo sami osnivači.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i JE BESPLATNO!
Značenje
Osnivački zajam je financijska pomoć koju komercijalnoj organizaciji pružaju ljudi koji su je osnovali. Može biti kamatonosna i beskamatna. Kako biste izbjegli pogreške u papirologiji, trebali biste dobro poznavati računovodstveno i porezno zakonodavstvo.
Kako urediti
Prije svega, trebate pravilno sastaviti ugovor, uzimajući u obzir sve zahtjeve za njegovu pripremu:
Opći uvjeti za ugovor:
- Pisani oblik je obavezan;
- Tekst dokumenta treba sadržavati:
- rok valjanosti,
- kamatna stopa ili nedostatak iste,
- iznos (zajam se izdaje samo u nacionalnoj valuti),
- uvjeti nakon čijeg nastupa ugovor počinje djelovati (obično je to primitak novčanog iznosa na račun tvrtke),
- u slučaju materijalne ili druge nenovčane vrste posudbe - ukupni trošak materijala po cijenama važećim na dan sklapanja ugovora.
- Dokument mora biti potpisan u dva primjerka, koji imaju jednaku pravnu snagu.
Izdavanje novca uz kamatu je poželjno za osnivače i izaziva manje sumnje među poreznim službenicima.
Kamatna stopa i rok trajanja određuju se pojedinačno za svaki pojedinačni slučaj. Zakon ne predviđa nikakva ograničenja u tom pogledu. Ako tvrtka na kraju roka nema potreban iznos za otplatu duga, ugovor se može produljiti sporazumom strana.
Kako dobiti zajam od osnivača
Svaka, čak i najuspješnija tvrtka, ima krize, koje se mogu prevladati samo privlačenjem kreditnih sredstava. Najrazumnije je u ovom slučaju posuditi se od nekog od vlasnika tvrtke.
Mnogo je isplativije od bankovnog kredita na mnogo načina:
- brzu izradu i sklapanje ugovora,
- nizak interes za korištenje sredstava ili njegov nedostatak,
- nema čekanja i zahtjeva za paket dokumenata,
- fleksibilni uvjeti i plan otplate,
- nema ograničenja veličine,
- dug od osnivača se ne oporezuje.
Zbog jednostavnosti i brzine registracije, posljednjih je godina ova vrsta kreditiranja posebno popularna kod gospodarskih organizacija. Postoji nekoliko načina na koje tvrtka može dobiti financijsku pomoć od vlasnika.
Važno!!! Prema uputama Banke Rusije br. 3073-U, od 2013. kredit se ne može vratiti u gotovini. Iznos duga mora biti doznačen bankovnom doznakom na bankovni račun ili karticu vjerovnika.
Nijanse koje treba znati:
- Ako su zajmodavac i voditelj poduzeća ista osoba, on ima pravo sam sa sobom sklopiti zajam.
- Kako bi se izbjegli problemi s rješavanjem sporova prema zakonu, potpisivanje dokumenta mora se održati u prisutnosti treće osobe koja ima pravo potpisa.
- Treća strana može biti glavni računovođa ili zamjenik voditelja.
Strane u sporazumu mogu biti:
- Fizičke osobe koje izdaju kredite fizičkim osobama
- Pravne osobe koje daju kredite pravnim osobama,
- Pravne osobe koje izdaju kredite pravnim osobama.
Na tekući račun
Prilikom odabira ove metode, ugovor mora navesti:
- tekući račun tvrtke,
- iznos pozajmice,
- uvjeti pružanja i postupak povrata sredstava.
Gotovina na blagajni
Izrada gotovinskog zajma slična je prethodnoj mogućnosti, samo što ćete u ugovoru morati promijeniti podatke o načinu dobivanja. Preporučljivo je koristiti ovu vrstu zajma samo ako je potrebna mala financijska pomoć, a osnivaču je zgodnije izdati ga putem blagajne.
Materijali
Osiguravanjem određenih materijala potrebnih za provedbu komercijalnih aktivnosti puno je lakše postići da farme i poduzeća koja se bave bilo kojom vrstom proizvodnje uredno ispunjavaju uvjete ugovora.
U ugovoru o posudbi gradiva mora biti naznačena njegova posebna namjena te mora biti navedeno kako će se kontrolirati korištenje ustupljene građe.
Tekst treba sadržavati:
- Kako će se prenijeti dokumenti koji potvrđuju namjenu;
- Datum i mjesto isporuke materijalnih sredstava;
- Kako i kome će se omogućiti pristup kupljenoj nekretnini.
Značajke materijala za posudbu:
- Dug se mora vratiti u istom obliku:
- iznos,
- kvaliteta,
- proizvođač;
- Ne mogu biti isti, ali ne i isti materijali koji su izvorno izdani;
- Oporezivo (PDV će morati platiti i osnivač-vjerovnik i tvrtka).
- Ako uvjet za namjensko korištenje nije ispunjen, zajmodavac može jednostrano raskinuti ugovor, nakon čega će tvrtka morati vratiti zajam prije roka i platiti penale navedene u tekstu dokumenta.
Video: LLC posuđuje novac
Porezne implikacije u 2018
Porezne značajke beskamatnog posuđivanja:
- Ne podliježe porezima
- Nije potrebno navesti u računu dobiti i gubitka tvrtke,
- Osnivač u svakom trenutku može oprostiti izdani dug, uz plaćanje poreza na dohodak.
Ako je društvo sklopilo ugovor s pojedincem koji posjeduje više od polovice svih dionica društva ili svih 50% ili više temeljnog kapitala, vjerovnik će biti oslobođen plaćanja poreza (čl. 251. Poreznog zakona Ruska Federacija).
Porezne značajke pozajmljivanja s kamatama:
- Porez na dohodak, uzimajući u obzir kamatonosne kredite, preračunava se prema dolje
- Nakon što vrati novac osnivaču, morat će platiti porez na dohodak na iznos zarađen na kamatama.
- Ako su osnivač i zaposlenik trgovačkog društva ista osoba, plaćanje poreza na dohodak pojedinca može se izvršiti po odbitku od njegove plaće.
- Ako vlasnik nije zaposlenik tvrtke, mora samostalno navesti činjenicu primanja naknade u deklaraciji i platiti odgovarajući porez.
- Ako društvo nije vratilo dug u roku od tri godine nakon isteka roka i nije zatražilo od vjerovnika produženje ugovora:
- dug se automatski otpisuje,
- zajam je izjednačen s dohotkom, s tim u vezi, tvrtka je dužna platiti porez na dohodak državi u cijelosti.
- ova se pravila ne odnose na trajne zajmove koji se otplaćuju na zahtjev vjerovnika.
Kako potrošiti
Ovisno o vrsti kredita, on se u računovodstvu prikazuje na različite načine:
- Krediti koji se izdaju na godinu dana ili manje smatraju se kratkoročnim i trebaju se prikazati na računu 66;
- Krediti izdani na rok duži od 12 mjeseci ili više su dugoročni i podaci o njima iskazani su na računu 67.
Računovodstveno evidentiranje novčanih iznosa u knjigovodstvenim knjigama:
- Novac je položen u blagajnu - dt = 50, kt = 66,67;
- Novac je položen na tekući račun - dt \u003d 51, kt \u003d 66,67;
- Novac je iz blagajne prebačen na tekući račun - dt 51, kt - 50.
Osobitosti
Najprofitabilniji kredit je beskamatni kredit. Može biti ne samo povratna, već i neopoziva. Prvi se uopće ne oporezuje, drugi je jednak dobiti, pa će tvrtka morati platiti porez na cijeli iznos nakon što novac sjedne na tekući račun.
U nekim je slučajevima poželjniji kamatonosni zajam, unatoč činjenici da će na kraju njegovog roka biti potrebno otplatiti ne samo glavnicu, već i obračunate kamate.
Prednosti kamatonosnog kredita:
- Ni pod kojim uvjetima tvrtka koja prima zajam neće biti oporezovana,
- Ne zahtijeva pružanje dodatnih potvrda i dokumenata,
- Nema skrivenih naknada, za razliku od bankovnog kredita.
Veliki plus dobivanja kredita od osnivača, bez obzira na vrstu, ugovor se uvijek može uskladiti tako da odgovara objema stranama, jer je vlasnicima i menadžerima tvrtke važno da njezina djelatnost počne donositi dobit.
Važno! Ako ste prilikom sastavljanja ugovora zaboravili naznačiti da se zajam obavlja beskamatno, automatski će steći status kamata.
Da biste saznali više o tome kako bi trebao izgledati ugovor o zajmu s osnivačem, možete preuzeti njegov uzorak:
Zajam od osnivača, bez obzira na vrstu i oblik, izvrsna je prilika da poduzeće popravi svoje financijsko stanje. Osim uredno sastavljenog ugovora i ugovora potpisanog od stranaka, za njegovo sklapanje nije potrebno ništa. Vrlo je zgodan i brz.
Kako ne biste primili potvrdu s kaznom od porezne uprave, morate uzeti u obzir nijanse dobivanja zajma od osnivača i odmah navesti sve potrebne podatke o tome u financijskim izvješćima i poreznoj prijavi.
Prilikom potpisivanja dokumenta možete se ograničiti na prisutnost samo zajmodavca i zajmoprimca, nije potrebno pozvati treću osobu, ali je bolje igrati na sigurno i sklopiti ugovor sa svjedokom. Ovjera dokumenta nije potrebna kod javnog bilježnika. Dovoljan je jednostavan osobni potpis svake od stranaka.
Pažnja!
- Zbog čestih promjena zakonodavstva, informacije ponekad zastarijevaju brže nego što ih možemo ažurirati na stranici.
- Svi su slučajevi vrlo individualni i ovise o mnogim čimbenicima. Osnovne informacije ne jamče rješenje vaših specifičnih problema.
Osnivački zajam je financijska pomoć u obliku gotovine, robe ili usluga, koju daje vlasnik poduzeća u korist svoje druge ustanove. Također, ova vrsta kreditiranja može se distribuirati u formatu "osnivač - zaposlenik tvrtke."
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i JE BESPLATNO!
Postoje mnoge varijante takvih zajmova. Pitanje je drugačije - kako dobiti kredit od osnivača i na što treba obratiti pozornost.
Što znači
Za obavljanje kreditnog posla osnivač i potencijalni zajmoprimac moraju potpisati poseban ugovor, inicijalno sastavljen prije potpisivanja, u kojem je potrebno naznačiti da je osnivač spreman djelovati kao vjerovnik i dati određeni iznos na određeno razdoblje.
Potencijalni zajmoprimac mora vratiti ovaj iznos u skladu s dodijeljenim vremenom.
Osnivački zajmovi su ili kamatani ili beskamatni.
Druga je opcija najprikladnija za sudionike u transakciji, ali u nekim slučajevima, ako je potrebno izdati beskamatni zajam, mogu nastati neugodne posljedice, budući da se za njih mogu zainteresirati kontrolna tijela, koja će naknadno samostalno obračunavati kamate i naplaćivati razne kazne za to što kamate nisu plaćene.
Kako urediti
Za ispravan i nesputan upis kredita od osnivača potrebno je zapamtiti određena pravila.
Prije svega, potrebno je sastaviti ugovor, čije značajke uključuju sljedeće:
- Dokument će biti u pisanom obliku.
- Dokument mora navesti uvjete za izdavanje kredita i kamatnu stopu, ako postoji.
- Ugovor će stupiti na snagu prijenosom sredstava od strane tvrtke.
- Obavezno unesite iznos kredita.
- Prilikom izdavanja zajma ne u gotovinskom obliku, već u obliku dionica, potrebno je propisati iznos koji im odgovara.
Najsigurniji način izdavanja kamatonosnog kredita. To nije baš korisno za tvrtke, jer na kraju ugovora ne mora biti plaćen samo glavni dug - morat ćete platiti i kamate.
Ovakav dogovor neće izazvati sumnju kod poreznih službenika.
Ako govorimo o vremenu, onda nema ograničenja pri registraciji takvih odnosa. Ova je mjera prilično zgodna, jer u situaciji kada na kraju ugovora tvrtka ne može vratiti sredstva, ugovor se uvijek može produžiti na određeno razdoblje.
Kako dobiti zajam od osnivača
Svako poduzeće može doživjeti krizna vremena koja se mogu prevladati samo uz financiranje osnivača. Osnivač može biti i vlasnik poduzeća.
Postoje mnoge prednosti ove vrste kredita, kao što su:
- Ugovor se sastavlja u najkraćem mogućem roku.
- Zajam podrazumijeva prisutnost ili odsutnost naknade zajmodavcu.
- Rokove postavljaju osnivači - zbog toga imaju fleksibilnost.
- Novac se ne može oporezivati.
- Nema potrebe za prikupljanjem velikog broja dokumenata.
- Može se posuditi bilo koji iznos novca.
Kredit osnivača lako je formirati - takvi su postupci trenutno vrlo popularni, budući da nema potrebe kontaktirati bankarske strukture prilikom provedbe.
Na tekući račun
Nakon sastavljanja ugovora novac se može primiti na različite načine, primjerice na tekući račun.
Da biste izvršili ovaj postupak, morate:
- Dokumentirajte iznos kredita.
- Prikaz broja računa.
- Opišite postupak povrata duga.
Gotovina na blagajni
Također, svaki zajmoprimac ima mogućnost dobiti kredit prilikom davanja sredstava putem blagajne u gotovini. Postupak izdavanja ove vrste izdavanja sredstava sličan je prethodnom.
Ali ovdje je vrijedno zapamtiti da ovaj postupak nije baš prikladan, budući da će dužnik morati hodati s velikim iznosima u džepu, a to nije najrazumnija mjera.
Materijali
U određenim situacijama, krediti se mogu izdavati po materijalima, au isto vrijeme ne smiju biti jednostavne stvari. Predmeti ne smiju imati svoja individualna obilježja.
Prilikom izdavanja posudbe s građom, prema važećem zakonodavstvu, posudionik ima obvezu iste vratiti vlastitom osnivaču u istom iznosu u kojem su i izdani. Osim toga, materijali moraju biti iste kvalitete i od istog proizvođača.
Istodobno, važno je zapamtiti da zajmoprimac ne može vratiti materijale koje je zajmodavac izdao svom osnivaču.
Posudba stvari može se razlikovati od posudbe novca jer se oporezuje. Naknadu će platiti ne samo zajmoprimac tijekom vraćanja predmeta zajma, već i vlasnik poduzeća tijekom operacije prijenosa predmeta.
Video: Kako organizirati jedan u 1C
Porezne implikacije
Prema pravilima, beskamatni kredit ne podliježe nikakvim porezima.. To je zbog činjenice da se ova vrsta kredita ne može uzeti u obzir u tekućim prihodima i rashodima poduzeća. Po tome su takvi zajmovi identični ekonomskim koristima.
Vlasnik poduzeća ima pravo oprostiti takav zajam poduzeću. Istina, u ovoj situaciji, on će morati platiti NEK.
Zajam od osnivača prilično je pogodna mjera za financiranje u usporedbi s bankovnim zajmom. Također, dužnik neće gubiti vrijeme i paket s velikim brojem potrebnih dokumenata.
U nekim situacijama banke mogu jednostavno odbiti dati zajam. Ako ga zajmoprimac ipak primi, tada će, osim visokih kamata, biti potrebno platiti i kaznu nepoznatog podrijetla.
Kako provoditi i kako se to odražava u bilanci
Da biste zajmove prikazali u računovodstvu poduzeća, morate poduzeti nekoliko prilično jednostavnih koraka.
U početku, zajmoprimac mora obratiti pozornost na prirodu svog zajma, jer može biti od 2 vrste:
- Kratkoročno - pri izdavanju kredita na najviše godinu dana.
- Dugoročno - u situaciji kada ga osnivač izdaje na više od godinu dana.
U prvoj opciji takav se zajam mora odraziti na računu 66 prema računovodstvu. Kod druge vrste pozajmljivanja to se odražava na računu 67.
Osim toga, svakako imajte na umu da postoje i računovodstvena knjiženja.
Razlikuju se u nekoliko situacija:
- Prilikom pozajmice na blagajnu.
- Kada položite kredit na svoj tekući račun.
- Prilikom prijenosa kredita s blagajne u gotovini ili prilikom prijenosa na tekući račun organizacije.
Ožičenje u svim tim situacijama bit će drugačije. U prvom slučaju knjiženje je D 50, K 66, 67. Kada sredstva stignu na račun, knjiženje izgleda D 51, K 66, 67. U potonjoj situaciji knjiženje izgleda ovako - D 51, K 50.
Značajke kamatanih i beskamatnih kredita
Vrlo je jednostavno izdati osnivački zajam, jer je za to potrebno sastaviti ugovor koji treba sadržavati sljedeće podatke:
- Priroda zajma.
- Dostupnost interesa.
- Iznos kredita.
- Uvjeti ispunjenja kreditnih obveza.
Najprofitabilniji kredit je beskamatni kredit. Predstavljen je u dvije verzije - neopoziva i povratna. S ovom potonjom opcijom zajmoprimac će svakako morati vratiti sredstva u roku određenom ugovorom o zajmu.
U situaciji kada je kredit besplatan, potrebno je obaviti nekoliko operacija.
Službeno se takav zajam formalizira kao dobit organizacije, a tada će biti potrebno platiti porez. Takav beskamatni zajam brz je način da u najkraćem mogućem roku dobijete određeni iznos novca u korist organizacije.
Osim toga, osnivački zajam može imati i kamatonosni karakter. U takvoj situaciji zajmoprimac će morati otplatiti ne samo glavnicu duga, već i kamate obračunate za korištenje zajma.
Vrijedno je podsjetiti da ne postoji definicija maksimalnog iznosa za ovaj zajam, tako da zajmoprimac može koristiti bilo koji iznos koji mu zajmodavac odobri. Jedna od najvažnijih prednosti kamatonosnog kredita je nemogućnost potpadanja pod porez.
Osim toga, prilikom sastavljanja ugovora neće biti potrebno davati određene dodatne podatke i plaćati proviziju.
Osnivački zajam prilično je zgodna mjera kada je potrebno izdvojiti materijalnu pomoć. Osnivači imaju pravo sastaviti ugovor od strane zajmoprimca pod povoljnim uvjetima za svaku stranu u transakciji.
Također je važno zapamtiti da takav ugovor o kreditu mora biti sastavljen u pisanom obliku. Osim toga, mora navesti postotak ili beskamatni zajam. U nedostatku ove informacije, kredit će se automatski smatrati kamatonosnim.