A levonható áfa adóügynök általi tükrözése. Ki az áfa adóügynöke
Az adóügynök ÁFA-ját akkor kell figyelembe venni, ha:
az áruvásárlás devizában nem rezidenstől történik;
az ingatlan bérbe van adva;
az ingatlan eladó.
A 76.HA és a 68.32 számlák az áfa elszámolására szolgálnak. Javasoljuk mindhárom helyzet elemzését és a számla sajátosságainak meghatározását.
A nem rezidenstől devizában történő áruvásárlás fő feltétele a szerződési paraméterek helyes kitöltése:
Szerződés típusa - jelölje be a "Szállítóval";
A szervezet adóügynökként jár el az áfa megfizetésére - jelölje be a négyzetet;
Ügynöki szerződés típusa - jelölje be: "Nem rezidens".
Az áru átvételét szabványos módon, de számla regisztráció nélkül dolgozzuk fel:
A bizonylat mozgatásakor a 76.HA alszámla kerül felhasználásra, nem a szokásos kölcsönös elszámolási számla.
Az áfa tükrözésére speciális feldolgozást alkalmazunk, amely a „Bank és pénztár” menüpont „Számlabeírás” című folyóirat „Adóügynök számlái” menüpontjában található:
Megnyitjuk az űrlapot. Csak az időszakot és az ügynökszervezet nevét kell beállítani (ha az 1C programot több vállalat egyidejű könyvelésére használják, például az 1C online távoli használata esetén). A kitöltés a "Kitöltés" gombra kattintva automatikusan történik, míg a táblázatos részben minden szükséges dokumentum megjelenik.
A "Futtatás" gombra kattintva a számlák generálásra és regisztrálásra kerülnek:
Számla formájában ügyeljünk a megadott ÁFA kulcsra - "18/118" és a műveleti kód megjelölésére - 06.
A könyvelések a 76.HA és 68.32 speciális számlákat tükrözik, amelyek hozzáadódnak a számlatükörhöz:
A költségvetésbe kötelezően befizetendő ÁFA összegét az Értékesítési könyv jelentés és az ÁFA bevallási dokumentum ellenőrzi. Az "Értékesítési könyv" jelentés az "ÁFA jelentések" részben jön létre.
Ugyanakkor fel kell tüntetni az adózó szervezet megalakulásának idejét és nevét:
Az áfa-bevallás kialakítása a „Jelentéskészítés” részben a „Szabályozott jelentések”, „ÁFA bevallás” tételben történik. A befizetendő összeg értéke az 1. oldal 2. részében jelenik meg a 060-as sorban:
Az adó megfizetése az 1C program „Fizetési megbízás” és „A folyószámla terhelése” szabványos dokumentumaival történik, amelyekben fel kell tüntetni a „Művelet típusa” - „Adófizetés”.
Felhívjuk figyelmét, hogy az áfa helyes leírásához meg kell adnia a 68.32 számlát.
Ezt követően ÁFA levonást elfogadunk. Lépjen a menü "Műveletek" lapjának "Szabályozási áfaműveletek" szakaszába.
Létrehozzuk a "Vásárlási könyvbejegyzések kialakítása" dokumentumot, és megnyitjuk az "Adóügynök" lapot:
A dokumentumot feladjuk és a mozgást figyeljük a „Vásárlási könyvbejegyzések kialakulása” dokumentumon:
Ezután folytatjuk a „Vásárlási könyv” dokumentum létrehozását, amely az „ÁFA jelentések” részben található. Az „Eladó neve” oszlopban nem az ügynöki szervezet, hanem az eladó szervezete jelenik meg:
Ha megtekinti a bevallást, akkor az 1. oldalon a 180-as term 3. pontján láthatja az adóügynök működéséért levonandó összeg értékét:
Az ingatlan adóügynökön keresztül történő értékesítése a megfelelő szerződéstípus megjelölésével és az OS számviteli szabályainak megfelelően történik:
Az alábbiakban az adóügynök által a számlák könyveléséhez szükséges regisztrációs sorrend látható:
ügynöki szerződés megkötése;
áruk vagy szolgáltatások postázása a meghatározott szerződéssel;
áruk vagy szolgáltatások kifizetése a szállítónak
az adóügynök számlájának regisztrációja;
ÁFA befizetése a költségvetésbe;
áfa levonásra történő elfogadása a „Vásárlási könyvi bejegyzések kialakítása” dokumentumon keresztül.
Az áfa-adóügynök olyan szervezet, amely közvetítőként jár el áruk és szolgáltatások harmadik felektől, köztük külföldi szervezetektől való vásárlására vagy eladására irányuló ügyletekben. Az adóügynök köteles lebonyolítani minden, az áfa elhatárolásával, megfizetésével és visszaigénylésére vonatkozó ügyletet, beleértve a saját szolgáltatásai utáni adót is.
Vegyük fontolóra azt a helyzetet, amikor egy szervezet az 1C 8.3 Számvitel szakaszban szereplő szolgáltatások értékesítése során az áfa adóügynöki feladatait látja el. A "Magic Doe" cég tanácsadói szolgáltatásokat rendelt a "Jurist-Plus" szervezettől; az "Example" cég közvetítőként, azaz áfaadóként működik.
A "Példa" vállalat műveleti sorrendje ebben az esetben így néz ki:
- Előleg fizetés az ügyféltől.
- ÁFA számítása az előlegből.
- Szolgáltatás tervezés.
- ÁFA számítása (eladáskor).
- ÁFA bemutatása a levonáshoz (csak a kapott előlegeknél).
- Fizetés feldolgozása.
- Pénz átutalása a végrehajtónak (megbízónak).
- Ügynöki jelentés generálása.
- ÁFA (ügynöki díj) számítása.
Az 1. ábra egy dokumentumot mutat be, amely szerint a Példa cég előleget kap a Magic Doe vásárlójától.
A huzalozás a 2. ábrán látható.
A következő szakasz (3. ábra). A benne lévő tranzakciótípus kódot manuálisan kell cserélnie.
A feladásokat manuálisan is javítani kell – cserélje ki a 76.AB számlát a 76.HA számlára (4. ábra).
Ellenőrizzük, hogy megjelent-e bejegyzés az értékesítési könyvben (5. ábra)?
Áruértékesítés adóügynökként
Most már kivitelezésben is kiadható. De a szokásos dokumentumtól eltérően, ha ezt a dokumentumot egy ügynök állítja össze, meg kell adnia mind az ügyfél szerződő felét, mind a fő szerződő felet. Ezenkívül az 1C 8.3. pontban helyesen kell megállapodást kötni a megbízóval (6. ábra).
Most töltjük ki. „Munka” fül „Ügynöki szolgáltatások” (7. ábra).
A megvalósítás regisztrálásakor a dokumentum fejlécében a megrendelő („Varázslány”), a táblázatos részben a kivitelező („Jogász-plusz”) kerül kiválasztásra.
Az iratfeladások a 8. ábrán láthatók. A dokumentum az 1C számvitelben könyveléseket generál a korábban kapott előleg beszámítására, a szolgáltatások értékesítésére és az áfát az adóügynökre terheli.
Ingyenes 267 1C videóleckéket kaphat:
A levonható áfa tükrözése
Az 1C 8.3 megvalósítási dokumentuma alapján számlát állítanak ki (9. ábra).
Az értékesítési könyvben most két sor lesz - előlegfizetés és eladás (10. ábra).
Az adóügynöknek joga van az előlegekre felhalmozott áfát levonni. Ehhez az 1C-ben létre kell hoznia egy "" dokumentumot. Ez a bizonylat a korábban kiállított előlegszámla szerint kerül kitöltésre (11. ábra).
Az „Áruk és szolgáltatások” fülön a 76.02-es számlát manuálisan le kell cserélnie 76.HA-ra (12. ábra), és be kell jelölnie a „Felhasználás vásárlási könyvbejegyzésként”, „Közelítések generálása” és „Elszámolási bizonylat használata számláként” négyzeteket. ”.
Ennek eredményeként a 76.HA számla mérlege így fog kinézni (13. ábra).
A szükséges bejegyzés megjelenik a (14. ábra).
A fizetés fennmaradó részét a "" dokumentum (15. ábra) teljesíti.
Most már lehetne pénzt utalni az előadónak. Először azonban ki kell számítania az ügynök díjazását, és ezzel az összeggel csökkentenie kell a vállalkozó fizetését.
Értékesítési jelentés a feladónak
Elkészítjük a "" dokumentumot (16. ábra). Több fül is van benne, ezeket manuálisan kell kitölteni. Az 1C számvitelben automatikusan csak a díjazás kerül kiszámításra, ha a szerződésben szerepel a százalékos arány.
Ha a bizonylatot helyesen töltötte ki, akkor könyvelések jönnek létre (17. ábra):
Marad az ügynöki szolgáltatásokról szóló számla kiállítása (18. ábra)
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 161. cikke kimondja:
- Ha olyan árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat), amelyek értékesítési helye az Orosz Föderáció területe, adófizetők – olyan külföldi személyek – értékesítik, akiket nem regisztráltak az adóhatóságnál adóalanyként, az adóalapot a bevétel összegeként határozzák meg. ezen áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítéséből adót figyelembe véve. Az adóalapot az Orosz Föderáció területén történő áruk (építési beruházások, szolgáltatások) értékesítésére vonatkozó minden egyes ügyletre külön-külön határozzák meg, figyelembe véve ezt a fejezetet.
- Az e cikk (1) bekezdésében meghatározott adóalapot az adóügynökök határozzák meg. Ugyanakkor az adóügynökök az adóhatóságok által bejegyzett szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek az Orosz Föderáció területén árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) vásárolnak az e cikk (1) bekezdésében meghatározott külföldi személyektől. Az adóügynökök kötelesek a megfelelő összegű adót kiszámítani, az adózótól visszatartani és a költségvetésbe befizetni, függetlenül attól, hogy ellátják-e az adószámítással és -fizetéssel kapcsolatos adózói, valamint az e fejezetben meghatározott egyéb feladatokat.
A "Counterparties" könyvtárba írja be a partner " Nem rezidens (szolgáltatások)", állítsa be a zászlót" Szolgáltató».
Menü: Teljes felület - Könyvtárak - Vállalkozók (1. ábra)
Miután rögzítette a partnert a lapon Számlák és szerződések» Nyissa meg az alapértelmezett szerződést a szállítóval, és lépjen a « fülre Továbbá».
Állítsa be a zászlót" A szervezet adóügynökként jár el az áfa megfizetésére”, Ügynöki szerződés típusa – válassza a „ nem rezidens". (2. ábra)
Tekintsük példánkat 2013 első negyedévében.
Előre fizetés a szolgáltatónak a szolgáltatásokért
2013. január 10-én elkészítjük a „Kimenő fizetési megbízás” bizonylatot „Fizetés a szállítónak” művelettípussal.Fizetett". mezőben " % ÁFA» - adja meg az értéket « ÁFA nélkül". (3. ábra)
Esetünkben a számviteli politika kimondja, hogy a kölcsönös elszámolások a bizonylatok feladásakor aktualizálódnak. (4. ábra)
Ezért a program azonnal a bizonylat feladásakor ezt a műveletet előlegként határozza meg, és a 60.02 „Kiadott előlegszámítások” számlán jeleníti meg.
A "Kimenő fizetési megbízás" dokumentum feladása a következőképpen történik (5. ábra):
Szerviz nyugta
2013. január 23-án bemutatjuk az "Áru és szolgáltatás átvétele" dokumentumot a művelet típusával "Vásárlás, jutalék".Menü: Teljes felület - Dokumentumok - Beszerzéskezelés
Dokumentum bevitele folyamatban ÁFA számítási lehetőséggel "18% felül"(gomb " Árak és pénznem» zászló nélkül « Összeg ÁFA-val»).
Jegyzet! Az elsődleges bizonylatok áfamentesek lesznek, a programban ÁFA-val tükrözzük!
Alul egy kijelző látható "Számla nem szükséges"(6. ábra).
A bejövő szolgáltatások tükrözéséhez, például a 44. számlán, a költségtételnek költség jelleggel kell rendelkeznie. Terjesztési költségek". (7. ábra)
A 60.02-i előleg beszámításához a "Kitöltés" gombra kattintva az "Előre utalás" fület szükséges kitölteni. (8. ábra)
Az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentum feladása a következőképpen történik (9. ábra):
jegyzet! A 19.04-es számla megjelenése a 76.HA számlával egyezően nem vonja maga után az ÁFA automatikus levonását a vásárlási könyvben, mint általában.
A "Go" gombra kattintva láthatjuk a " Dokumentummozgások nyilvántartások szerint". (10. ábra)
Látni fogjuk az adó összegének tükröződését a nyilvántartásban " ÁFA benyújtva»fajta értékkel « Adóügynök (külföldiek)". Ez a nyilvántartás szükséges a levonás további tükrözéséhez a vásárlási könyvben (az ügynökségi áfa megfizetése után).
ÁFA számítás
A 2013. január 23-i keltezésű "Adóügynök" típusú "Számla kiállított" bizonylat kiállításához az "Adóügynöki számlák nyilvántartása" feldolgozást használhatja.Menü: Számvitel és adóelszámolás - ÁFA - Adóügynöki számlák nyilvántartása
gombbal " Tölt»Az adóügynökkel kötött megállapodások alapján teljesített előlegek beletartoznak ebbe a feldolgozásba. (11. ábra)
gombbal " Fuss» a kiállított számla megjelenik a feldolgozási táblázatos részben.
A kiállított számla így néz ki (12. ábra):
A „Számla kiállított” bizonylat (13. ábra) könyvelései:
jegyzet: Adóügynöki áfa elszámolásokhoz a program külön 68.32 „ÁFA az adóügynöki feladatellátásban” alszámlát biztosít.
gombbal " Megy»láthatjuk «Dokumentummozgások regiszterek szerint» (14. ábra).
Látni fogjuk az adó összegének tükrözését a "Háza felhalmozott áfa" nyilvántartásban az "Adóügynök (külföldiek)" értéktípussal. Ez a nyilvántartás szükséges ahhoz, hogy a számlát tükrözze az értékesítési könyvben.
Az adóügynök „számlájának” tükrözése az értékesítési könyvben
Ahhoz, hogy az adóügynök „számlája” megjelenjen az értékesítési könyvben, létre kell hozni és ki kell tölteni az „Értékesítési könyvbejegyzések kialakítása” szabályozó dokumentumot.Menü: Teljes felület - Dokumentumok - Értékesítési könyvelés
Tölt» - « Töltse ki a dokumentumot» (15. ábra).
A lap " Fizetésért felszámított”, a bizonylat feladása után könyvelés nem keletkezik, csak a „ÁFA felhalmozott” nyilvántartás szerinti mozgás történik.
ÁFA befizetése (ügynökség)
Az áfát teljes egészében megfizetjük.2013. január 31-én elkészítjük a Kimenő fizetési megbízás „Adóátutalás” művelettípusú bizonylatot.
Menü: Teljes felület - Dokumentumok - Pénzkezelés
Ebben az esetben feltétlenül állítsa be a " Fizetett". A 68.32-es számlát adjuk meg, és harmadik elemzésként feltétlenül tüntessük fel a kimenő fizetési megbízást, amely szerint a külföldi szállítónak történő fizetés tükröződött. (17. ábra)
A „Kimenő fizetési megbízás” dokumentum feladása a következőképpen történik (18. ábra):
Az adóügynök „számlájának” tükrözése a vásárlási könyvben
Ahhoz, hogy az adóügynök „számlája” megjelenjen a vásárlási könyvben, létre kell hozni és ki kell tölteni a „Vásárlási könyvbejegyzések kialakítása” szabályozó dokumentumot.Menü: Teljes felület - Dokumentumok - Vásárlási könyv vezetése
A dokumentumban tüntesse fel a dátumot 2013.03.31., nyomja meg a "" gombot. Tölt» - « Töltse ki a dokumentumot» (19. ábra).
Az „ÁFA levonás az adóügynök számára” fület kell kitölteni, és az ügynökségi áfa befizetését meg nem haladó összegre. A bizonylat feladása után feladások jönnek létre és a mozgás az „ÁFA benyújtott” nyilvántartás szerint történik (20. ábra).
Vásárlási könyv létrehozása a felületen " Számvitel és adószámvitel” menüpontban megteheti az „ÁFA” - „1137. sz. rendelet szerinti vásárlások könyve”. (21. ábra)
A standard jelentések elemezhetik a 76.HA, 68.32, 19.04 számlák helyzetét.
Ha nincs egyenleg a 76.NA „ÁFA elszámolások adóügynöki feladatok ellátása során” számlán, akkor ez azt jelzi, hogy az adóügynök ÁFA-ja teljes egészében elhatárolásra került a külföldi szállító fizetésére. (22. ábra)
A 68.32 „ÁFA az adóügynöki feladatok ellátása során” számla egyenlege azt jelzi, hogy az adóügynök áfáját nem fizették meg teljes mértékben. (23. ábra)
Ennek megfelelően a 19.04 „Vásárolt szolgáltatások általános forgalmi adója” számla egyenlege azt jelzi, hogy az ÁFA csak a befizetés összegében vonható le. (24. ábra)
Ha a következő negyedévben a 68,32 számlára befizetik az áfát, akkor a 19,04 számla áfája levonható. A „Vásárlási könyvbejegyzések kialakítása” dokumentum is automatikusan kitöltésre kerül.
Adóügynökök - ezek olyan szervezetek és egyéni vállalkozók, akik kötelesek kiszámítani, visszatartani az adózónak befizetett pénzeszközöket, és átutalni az adót a költségvetésbe ( Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 24. cikke).
Következésképpen azoknak a személyeknek, akik nem áfaalanyok, nem kell áfát befizetniük a költségvetésbe.
Ugyanakkor az adóügynöki feladatokat azoknak is el kell látniuk, akik maguk nem áfa-alanyok (például speciális adózási rendszert alkalmaznak, vagy mentesülnek az áfa fizetése alól az 1. sz. Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 145. cikke).
Az adóügynök áfakötelezettségei felmerülnek:
- ha árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) vásárol az Orosz Föderáció területén olyan külföldi személyektől, akik nem regisztráltak az orosz adóhatóságnál (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 161. cikkének 1. és 2. pontja);
- ha szövetségi ingatlant, az Orosz Föderáció alanya tulajdonát vagy önkormányzati ingatlant bérel közvetlenül az állami hatóságoktól és/vagy a helyi önkormányzattól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 161. cikkének 3. szakasza);
- állami tulajdon megszerzésekor (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 161. cikke (2) bekezdés, 3. pont);
- abban az esetben, ha az Orosz Föderáció területén felhatalmazott szervezetek vagy egyéni vállalkozók értékesítik elkobzott vagyontárgyakat, tulajdonos nélküli értékeket, kincseket és vásárolt értékeket, valamint olyan értékeket, amelyek öröklési jogon átszálltak az államra. Ezenkívül az ilyen vagyontárgyak közé tartozik a bírósági határozattal eladott ingatlan is (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 161. cikkének 4. cikkelye);
- a csődbe ment adósok tulajdonának és (vagy) tulajdonjogának megszerzésekor (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 161. cikkének 4.1. pontja);
- o az Orosz Föderáció területén nem az Orosz Föderációban bejegyzett külföldi személyek áruinak (építési munkáinak, szolgáltatásainak, tulajdonjogainak) értékesítésekor (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 161. cikkének 5. szakasza);
- ha a hajó tulajdonjogának az adófizetőről az ügyfélre történő átruházását követő 45 naptári napon belül a hajót nem jegyezték be az orosz nemzetközi hajólajstromba. Az adóügynök az a személy, aki a hajó tulajdonosa a tulajdonjog átruházásától számított 45 naptári nap elteltével (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 161. cikkének 6. szakasza).
Fontolja meg az önkormányzati ingatlan lízingjének példáján, hogyan tükrözze az „1C: Enterprise Accounting 8 (rev. 3.0)” programban a lízingelt ingatlanok nyilvántartásba vételétől az ügynökségi ÁFA összegének levonásra történő elfogadásáig.
Bérbeadás (vagy ingatlan bérlet)- megállapodás, amelynek értelmében az egyik fél (a bérbeadó) kötelezettséget vállal arra, hogy a másik fél (a bérlő) számára bizonyos díj ellenében ideiglenes birtokbavételre és (vagy) használatra biztosít ingatlant.
Az ingatlan bérleti joga a tulajdonost, valamint azokat a személyeket illeti meg, akiket törvény vagy maga a tulajdonos felhatalmazott (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 608. cikke).
A lízingdíj megállapítható mind az összes bérelt ingatlan egészére, mind annak minden egyes elemére külön-külön. Ugyanakkor a bérleti díj fizetésének eljárását, feltételeit és feltételeit a bérleti szerződés határozza meg (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 614. cikke).
A bérleti díjak számviteli szempontból havi rendszerességgel, a tárgyhó utolsó napjától számítva szokásos tevékenységi ráfordításként kerülnek elszámolásra (PBU 10/99 „Szervezeti költségek” számviteli rendelet 5. pont, 18. pont), és a költségszámlák terhelése.
Az adóelszámolás szempontjából a lízingdíjakat a termeléshez és értékesítéshez kapcsolódó egyéb ráfordítások között kell elszámolni a bekezdésekkel összhangban. 10. oldal 1. cikk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 264. A kiadások elszámolásának időpontja a megkötött szerződések feltételeinek megfelelően, vagy az okmányoknak az adózónak elszámolás céljából történő bemutatásának időpontja, illetve a hónap utolsó napja határozza meg (272. cikk 3. pont 7. pont). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
Ha szövetségi ingatlant, az Orosz Föderáció alanya ingatlanát vagy önkormányzati ingatlant bérel az állami hatóságoktól és/vagy a helyi önkormányzatoktól, a bérlőt áfaügynökként ismerik el az 1. bekezdés szerint. 1 o. 3 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 161. cikke. Meghatározza az áfa adóalapját a bérleti díj fizetésekor, a tk. ez a cikk kifejezetten előírja az adó visszatartásának és a költségvetésbe történő átutalásának kötelezettségét a lízingbeadónak fizetett pénzeszközökből (lásd még az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011.04.06. KE-4-3 / 5402 sz. levelét), külön-külön bérelt ingatlanonként és a bérleti díj összege alapján az adó figyelembevételével. Ebben az esetben az áfa összegét a számlán feltüntetett 18/118-as kulcs alapján számítják ki (az Orosz Föderáció adótörvényének 164. cikkének 4. szakasza).
Az adóügynöknek a számított adó összegéről számlát kell kiállítania, amelyet legkésőbb a befizetéstől számított öt naptári napon belül állít ki. Az adóügynök számláját egy példányban állítják ki, és bejegyzik az értékesítési könyvbe. Továbbá az áfa levonásakor ez a számla bekerül a vásárlási könyvbe.
Az áfa elszámolások adóügynök általi elszámolására az „1C: Számvitel 8” számlatükör külön számlákat ír elő 68.32 „ÁFA az adóügynöki feladatok ellátása során” és a 76.NA „ÁFA elszámolások az adóügynöki feladatok ellátása során”. adóügynök".
A programnak általában a következő bejegyzéscsoportokat kell tükröznie:
Művelet |
Dokumentum 1C |
||||
Bejegyzett bérelt ingatlan |
Működés (számvitel és adószámvitel) |
||||
Előleg befizetése a bérbeadónál |
|||||
Adóügynöki számla regisztrációja |
Kiállított számla |
||||
ÁFA befizetés nyilvántartásba vétele a költségvetésben |
|||||
Havi bérleti díj fizetve |
|||||
A bejövő áfát tartalmazza |
|||||
Az adóügynök kötelezettségeinek teljesítésekor felhalmozott áfa |
|||||
Előleg jóváírva |
|||||
ÁFA levonásra elfogadott |
1. Bejegyzett bérelt ingatlan
Művelet létrehozásához új elemet kell létrehozni a "Műveletek (számvitel és adószámvitel)" naplóban. A tranzakciós naplót a "Számvitel" csoport "Számvitel, adók, jelentés" részből tudja megnyitni.
Ezután a megnyitott naplóba új műveletet kell felvenni és ki kell tölteni az ábrán látható módon
2. Előleg befizetése a bérbeadó felé
A lízingelt ingatlan nyilvántartásba vételére vonatkozó művelet bejegyzése után előleget kell fizetni a bérbeadónak.
Ehhez ki kell adnia egy "Terhelhető a folyószámláról" dokumentumot. Ezt a bizonylatot a „Bank” csoport „Bank és pénztár” részében kell megnyitni
A bizonylat létrehozásakor meg kell adnia a művelet típusát, amely megegyezik a "Fizetés a szállítónak" értékkel, és meg kell adnia az összes szükséges adatot
A pénzeszközök leírására vonatkozó dokumentum kitöltésekor helyesen kell kitölteni a lízingszerződés paramétereit. Alább látható egy példa az önkormányzati ingatlan bérleti szerződésének kitöltésére.
A bizonylat feladása után a bérbeadó felé történő előleg könyvelése jön létre
3. Az adóügynök számlájának nyilvántartása
Az adóügynök számára számla előállításához a „Folyószámla terhelése” bizonylat alapján a „Kiállított számla” bizonylatot kell megadni.
A program automatikusan kitölti az alapvető és kötelező adatokat. Csak a dokumentumot vizuálisan ellenőrizni és lefolytatni kell.
A lebonyolítás során az adóhatóság felé fennálló tartozás felhalmozásáról könyvelés jön létre.
Szükség esetén kinyomtathatja az ügynöki számla nyomtatványt
4. ÁFA befizetés nyilvántartása a költségvetésben
Az adóhatóság felé fennálló tartozások kifizetésére irányuló művelet feldolgozásához létre kell hozni egy "Folyószámláról történő terhelés" dokumentumot, amelynek a művelet típusa megegyezik az "Adóátutalás" értékkel.
A bizonylat feladásakor az adóhatóság felé fennálló tartozások törlesztésére vonatkozó könyvelések keletkeznek
5. Ügyletek nyilvántartásba vétele az áfa kiszámításához az ügynöki kötelezettségek teljesítése során
Az "Áruk és szolgáltatások átvétele" dokumentum segítségével rögzítik a műveleteket:
- Havi bérleti díj fizetés
- Bejövő áfa elszámolás
- ÁFA számítása az adóügynöki feladatok ellátása során
- Az előleg beszámítása a szállító felé (ha volt előleg)
Az Áru- és szolgáltatásátvétel bizonylatot az Áru- és szolgáltatásátvételi naplóból kell hozzáadni. Ez a magazin a „Vásárlások” csoport „Vásárlások és eladások” szakaszában található
A dokumentum főbb paramétereinek kitöltése után el kell végezni. A végrehajtás során a következő bejegyzések jönnek létre
6. ÁFA levonásra elfogadott
A havi bérleti díj kiszámításáról szóló dokumentum feladása után az előzetesen felszámított áfát be kell számítani.
Ehhez a „Vásárlási könyvi bejegyzések kialakítása” bizonylat kitöltése és feladása szükséges.
Ezt a dokumentumot az "ÁFA / ÁFA szabályozási műveletek" csoport "Számvitel, adók, jelentés" részéből kell megnyitni.
Új bizonylat hozzáadása után ki kell tölteni az „ÁFA levonás adóügynök által” fület
A bizonylat feladása után könyvelések keletkeznek az előzetesen felszámított áfa levonására
A rendszeres áfás tranzakciók eredménye alapján áfabevallást tölthet ki - a program automatikusan kitölti a megfelelő rovatokat
Ezen egyszerű lépések segítségével szükséges az ügynök ÁFA-műveleteinek megjelenítése a programban, és ÁFA bevallás generálása.
Legjobbakat kívánom,
Az ArcNet csapata
Töltse le a cikk verzióját formátumban ill
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 161. cikke kimondja:
- Ha olyan árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat), amelyek értékesítési helye az Orosz Föderáció területe, adófizetők – olyan külföldi személyek – értékesítik, akiket nem regisztráltak az adóhatóságnál adóalanyként, az adóalapot a bevétel összegeként határozzák meg. ezen áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítéséből adót figyelembe véve. Az adóalapot az Orosz Föderáció területén történő áruk (építési beruházások, szolgáltatások) értékesítésére vonatkozó minden egyes ügyletre külön-külön határozzák meg, figyelembe véve ezt a fejezetet.
- Az e cikk (1) bekezdésében meghatározott adóalapot az adóügynökök határozzák meg. Ugyanakkor az adóügynökök az adóhatóságok által bejegyzett szervezetek és egyéni vállalkozók, amelyek az Orosz Föderáció területén árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) vásárolnak az e cikk (1) bekezdésében meghatározott külföldi személyektől. Az adóügynökök kötelesek a megfelelő összegű adót kiszámítani, az adózótól visszatartani és a költségvetésbe befizetni, függetlenül attól, hogy ellátják-e az adószámítással és -fizetéssel kapcsolatos adózói, valamint az e fejezetben meghatározott egyéb feladatokat.
Tekintsük a helyzetet egy külföldi szervezet példáján, amelytől szolgáltatásokat vásárolunk.
A "Vállalkozók" könyvtárba írja be a "Nem rezidens (szolgáltatások)" partnert, és állítsa be a "Szállító" jelzőt.
Menü: Teljes felület - Könyvtárak - Vállalkozók
Miután rögzítette a partnert a „Számlák és szerződések” fülön, nyissa meg az alapértelmezett szerződést a szállítóval, és lépjen a „További” fülre.
Állítsa be a „A szervezet adóügynökként jár el az áfa megfizetésére” jelzőt, Ügynöki szerződés típusa - válassza a „Nem rezidens” lehetőséget:
Tekintsük példánkat 2013 első negyedévében.
Előre fizetés a szolgáltatónak a szolgáltatásokért
2013. január 10-én elkészítjük a „Kimenő fizetési megbízás” bizonylatot „Fizetés a szállítónak” művelettípussal.
Ebben az esetben feltétlenül állítsa be a „Fizetett” jelzőt. A "% ÁFA" mezőben adja meg az "ÁFA nélkül" értéket:
Esetünkben a számviteli politika kimondja, hogy a kölcsönös elszámolások a bizonylatok feladásakor aktualizálódnak:
Ezért a program azonnal a bizonylat feladásakor ezt a műveletet előlegként határozza meg, és a 60.02 „Kiadott előlegszámítások” számlán jeleníti meg.
Szerviz nyugta
2013. január 23-án bevezetjük az „Áru és szolgáltatás átvétele” dokumentumot „Vásárlás, jutalék” művelettípussal.
Menü: Teljes felület - Dokumentumok - Beszerzéskezelés
A bizonylat áfa számítási lehetőséggel „18% felül” kerül beírásra (az „Árak és pénznem” gombnál nincs bejelölve az „Összeg ÁFA-val”).
Jegyzet! Az elsődleges bizonylatok áfamentesek lesznek, a programban ÁFA-val tükrözzük!
Alul a "Számla nem szükséges" képernyő jelenik meg:
A bejövő szolgáltatások tükrözéséhez, például a 44. számlán, a költségtételnek „Terjesztési költségek” jellegűnek kell lennie:
A 60.02-i előleg beszámításához a "Kitöltés" gombra kattintva az "Előre utalás" fület kell kitölteni:
Az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentum feladásai a következők:
jegyzet! A 19.04-es számla megjelenése a 76.HA számlával egyezően nem vonja maga után az ÁFA automatikus levonását a vásárlási könyvben, mint általában.
Az adó összegének tükrözését a „ÁFA bemutatott” nyilvántartásban fogjuk látni, az „Adóügynök (külföldiek)” értéktípussal. Ez a nyilvántartás szükséges a levonás további tükrözéséhez a vásárlási könyvben (az ügynökségi áfa megfizetése után).
ÁFA számítás
A 2013. január 23-i keltezésű "Adóügynök" típusú "Számla kiállított" bizonylat kiállításához az "Adóügynöki számlák nyilvántartása" feldolgozást használhatja:
Menü: Számvitel és adóelszámolás - ÁFA - Adóügynöki számlák nyilvántartása
A "Kitöltés" gombra kattintva ez a feldolgozás magában foglalja az adóügynök megállapodása alapján teljesített előlegeket:
A „Végrehajtás” gombra kattintva a feldolgozás táblázatos részében megjelenik a kiállított számla.
A kiállított számla így néz ki:
A „Számla kiállított” bizonylat könyvelései:
Jegyzet! Az adóügynöki áfa elszámolásokhoz a program egy speciális 68.32 „ÁFA az adóügynöki feladatok ellátása során” alszámlát biztosít.
A "Go" gombra kattintva láthatjuk a "Dokumentummozgások regiszterek szerint" című részt:
Látni fogjuk az adó összegének tükrözését a "Háza felhalmozott áfa" nyilvántartásban az "Adóügynök (külföldiek)" értéktípussal. Ez a nyilvántartás szükséges ahhoz, hogy a számlát tükrözze az értékesítési könyvben.
Az adóügynök „számlájának” tükrözése az értékesítési könyvben
Ahhoz, hogy az adóügynök „számlája” megjelenjen az értékesítési könyvben, létre kell hozni és ki kell tölteni az „Értékesítési könyvbejegyzések kialakítása” szabályozó dokumentumot.
Menü: Teljes felület - Dokumentumok - Értékesítési könyvelés
A „Befizetésre felhalmozott” fül kitöltésre kerül, a bizonylat feladása után könyvelés nem keletkezik, csak a „ÁFA elhatárolt” nyilvántartás szerinti mozgás történik:
ÁFA befizetése (ügynökség)
Az áfát teljes egészében megfizetjük.
2013. január 31-én elkészítjük a "Kimenő fizetési megbízás" bizonylatot "Adó átutalás" művelettípussal.
Menü: Teljes felület - Dokumentumok - Pénzkezelés
Ebben az esetben feltétlenül állítsa be a „Fizetett” jelzőt. A 68.32-es számlát adjuk meg, és feltétlenül a kimenő fizetési megbízást adjuk meg harmadik elemzésként, amelyen a külföldi szállítónak történő fizetés szerepelt:
A „Kimenő fizetési megbízás” dokumentum feladása a következőképpen történik:
Az adóügynök „számlájának” tükrözése a vásárlási könyvben
Ahhoz, hogy az adóügynök „számlája” megjelenjen a vásárlási könyvben, létre kell hozni és ki kell tölteni a „Vásárlási könyvbejegyzések kialakítása” szabályozó dokumentumot.
Menü: Teljes felület - Dokumentumok - Vásárlási könyv vezetése
A dokumentumban feltüntetjük a 2013.03.31-i dátumot, nyomja meg a "Kitöltés" - "Dokumentum kitöltése" gombot:
Az „ÁFA levonás az adóügynök számára” fület kell kitölteni, és az ügynökségi áfa befizetését meg nem haladó összegre. A bizonylat feladása után feladások jönnek létre és a mozgás az „ÁFA benyújtott” nyilvántartás szerint történik:
Vásárlási könyvet a Számvitel és Adókönyvelés felületen hozhat létre:
Menü: ÁFA - 1137. számú rendelet szerinti vásárlások könyve
A standard jelentések elemezhetik a 76.HA, 68.32, 19.04 számlák helyzetét.
Ha nincs egyenleg a 76.NA „ÁFA elszámolások adóügynöki feladatainak ellátása során” számlán, akkor ez azt jelzi, hogy az adóügynök ÁFA-ja teljes egészében elhatárolásra került a külföldi szállító fizetésére:
A 68.32 „ÁFA az adóügynöki feladatok ellátása során” számla egyenlege azt jelzi, hogy az adóügynök áfáját nem fizették meg teljes mértékben:
Ennek megfelelően a 19.04 „Vásárolt szolgáltatások általános forgalmi adója” számla egyenlege azt jelzi, hogy az ÁFA csak a befizetés összegében vonható le:
Ha a következő negyedévben a 68,32 számlára befizetik az áfát, akkor a 19,04 számla áfája levonható. A „Vásárlási könyvbejegyzések kialakítása” dokumentum is automatikusan kitöltésre kerül.