1c 8.3 agentūros mokestis. Komandiruotės pagal atstovavimo sutartį – kaip atstovaujamasis ir agentas veda apskaitą
„1C: Apskaita 8“ (2.0 red.) galite vesti agentūros paslaugų apskaitą tiek iš agento pusės (teikiant paslaugas savo vardu, bet atstovaujamojo sąskaita), tiek iš agento pusės. pagrindinis (teikdamas paslaugas per agentą). Šiame straipsnyje kalbėsime apie tai, kaip agentui ir atstovaujamajam vykdoma operacijų pagal atstovavimo sutartis apskaita. Straipsnį parengė A.V. Yarvelyan, LLC "SiData" (Sankt Peterburgas).
Rusijos Federacijos civilinio kodekso 52 skyrius.
Art. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 1001).
1 lentelė
pagrindinis |
||
Kas yra atstovavimo sutartis
Dažnai įmonės naudojasi tarpininkų paslaugomis parduodant savo produkciją (prekes, darbus ar paslaugas) ar pirkdamos turtą, užsakydamos darbus ar paslaugas. Visos tarpininkavimo operacijos įforminamos atitinkamomis sutartimis, kurios gali būti trijų rūšių: komisinių, komisinių ir agentavimo.
Šiame straipsnyje mes apsvarstysime atstovavimo sutartis. Pavedimo sutarčių teisinius požymius nustato Rusijos Federacijos civilinio kodekso 52 skyrius.
Taip pat atstovaujamasis privalo atlyginti atstovui visas išlaidas, kurias jis patyrė vykdydamas atstovaujamojo pavedimą (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 1001 straipsnis).
pridėtinės vertės mokestis
Agento sąskaitų faktūrų išrašymo tvarka priklauso nuo to, ar tarpininkas santykiuose su trečiuoju asmeniu veikia savo vardu, ar atstovaujamojo – atstovaujamojo – vardu.
Agentūros operacijų sąskaitų faktūrų registravimo ypatumai pateikti 1 lentelėje.
1 lentelė
Prekės (darbai, paslaugos) parduodamos arba perkamos jo vardu |
Kai agentas parduoda atstovaujamojo prekes (darbus, paslaugas). |
Kai agentas įvykdo atstovaujamojo užsakymą pirkti prekes (užsako darbus ar paslaugas) |
pagrindinis |
sąskaita faktūra turi būti išrašyta pirkėjui atstovaujamojo vardu, t.y. sudarytas paties direktoriaus; |
sąskaita faktūra turi būti išrašyta pardavėjo (rangovo) atstovaujamojo vardu; |
sąskaitą faktūrą agentas išrašo 2 egzemplioriais savo vardu. Tokiu atveju sąskaitoje nurodytą numerį agentas priskiria pagal jo išrašytų sąskaitų chronologiją. Vienas šio dokumento egzempliorius perduodamas pirkėjui, o antrasis įrašomas į išrašytų sąskaitų faktūrų registrą neįregistravus jo pardavimo knygoje. Vykdytojas turi išrašyti tą pačią sąskaitą faktūrą tarpininko (agento) vardu sunumeruotą pagal jo išrašomų sąskaitų chronologiją. Be to, ši sąskaita nėra įregistruota tarpininko (agento) pirkimų knygoje. |
sąskaitą faktūrą išrašo pardavėjas (rangovas) atstovo vardu. Tokiu atveju pagrindą, kuriuo atstovaujamasis priims PVM atskaitai, bus iš agento gauta sąskaita faktūra. Tokiu atveju tokia sąskaita faktūra atstovaujamojo išrašo atstovaujamajam, atspindi visus rodiklius iš pardavėjo agentui išrašytos sąskaitos. Be to, tiek sąskaitos faktūros (tiek gautos, tiek išrašytos) nėra registruojamos pas agentą pirkimo knygoje ir pardavimo knygoje. |
Atstovavimo mokesčio dydžiui tarpininkas pagal atstovavimo sutartį atstovaujamajam išrašo atskirą sąskaitą. Ši sąskaita yra registruojama pas agentą nustatyta tvarka pardavimo knygelėje, o pas atstovaujamąjį – pirkimo knygoje.
Apskaita su agentu programoje „1C: Apskaita 8“
Norint programoje užregistruoti susiklosčiusius tarpininko ir atstovaujamojo santykius, su sandorio šalimi sudaroma sutartis, kurioje nurodoma sutarties rūšis: su komisionieriumi (agentu) arba su komisionieriumi (įgaliotiniu). Tokio tipo sutartims, priešingai nei įprastose sutartyse su tiekėju ar pirkėju, galima nurodyti komisinio atlyginimo apskaičiavimo tvarką.
Komisinio dydis programoje gali būti skaičiuojamas procentais nuo parduotų prekių ar paslaugų savikainos, kaip procentas nuo skirtumo tarp kainos, už kurią prekės ar paslaugos buvo perduotos agentui, ir jų pardavimo išlaidų. pirkėjui, taip pat nustatyti rankiniu būdu. Komisinių skaičiavimo parametrai gali likti tušti, tokiu atveju juos reikės nurodyti rankiniu būdu kiekvieną kartą sugeneruojant dokumentus. arba (žr. 1 pav.).
Ryžiai. vienas
Apsvarstykite sudėtingiausią situaciją, kai parduodant atstovaujamojo prekes organizacija veikia kaip agentas, o atstovaujamasis taip pat teikia prekių pristatymo klientams paslaugas. Be to, organizacija taip pat teikia savo paslaugas prekių apsaugai gabenimo metu. Agentas dokumentus išduoda savo vardu.
Visų pirma, dokumentas Prekių ir paslaugų gavimas, kurio pagalba fiksuojamas atstovaujamojo prekių perdavimo agentui faktas. Dokumentas šiuo atveju surašomas įprastu būdu, naudojamas operacijos tipas Pirkimas, komisiniai. Sąskaita 004 „Prekės priimta komisiniams“ naudojama kaip apskaitos sąskaita.
Taigi sąskaitos Debete 004.1 daromas apskaitos įrašas perduotų prekių vertei - žr. 2.
Ryžiai. 2
Tada registruojame prekių pardavimą pirkėjui, bet tuo pačiu atspindime ir tai, kad buvo parduota atstovaujamojo paslauga ir mūsų pačių paslauga.
Norėdami tai padaryti, skirtuke Produktai dokumentas Prekių ir paslaugų pardavimas nurodyti atstovaujamojo parduodamų prekių sąrašą, skirtuke Paslaugos prekių apsaugos paslauga, suteikta pirkėjui savarankiškai, ir skirtuke Agentūros paslaugos- Pagrindinė prekių pristatymo paslauga.
Reikėtų pažymėti, kad skirtukas Agentūros paslaugos dokumento turi būti užpildyti stulpeliai su informacija apie atstovaujamąjį, sutartį su juo, pagal kurią teikiama paslauga ir atsiskaitomąją sąskaitą (mūsų atveju 76.09).
Klaidingai įvedant informaciją apie agentūros paslaugas į paslaugų lentelę ir atvirkščiai, šių lentelių duomenis galima tarpusavyje papildyti mygtukais Pereiti į „Paslaugos“ ir Perkėlimas į "Agentūros paslaugas".
Įstatant dokumentą bus atlikti reikiami registravimai – žr. pav. 3.
Ryžiai. 3
Kaip matyti iš įrašų, pagal atstovavimo sutartį parduotų prekių ir paslaugų PVM agentas neatspindi. Vėliau tai turi būti aptarta su pagrindiniu atstovu.
Agentas pirkėjui išrašo sąskaitą faktūrą už visą operacijos sumą, tačiau nuo šios sumos į agento pardavimo knygą turėtų būti įtrauktos tik jo paties paslaugos kaina.
Pirkėjas mokėjimą už prekes ir paslaugas perveda agentui. Ši operacija įforminama įprastu būdu naudojant dokumentą su operacijos tipu Apmokėjimas iš pirkėjo.
Sukuriamas apskaitos įrašas:
Debetas 51 Kreditas 62.01
Mūsų atveju suteikus paslaugas pervedama visa mokėjimo suma, tačiau net ir avansinio mokėjimo atveju ši operacija neturi jokių ypatybių lyginant su analogiška operacija pagal sutartį su pirkėju.
Po to agentas surašo ataskaitą atstovaujamajam, tam naudojamas dokumentas Pranešti siuntėjui (vadovui) apie pardavimą.
Šis dokumentas pildomas pagal atstovavimo sutartį parduodamų prekių ir paslaugų sąrašu. Programoje įdiegta galimybė automatiškai užpildyti prekių ir paslaugų lentelę vienu iš trijų galimų algoritmų:
- pagal duomenis apie pagal sutartį parduotas prekes ir paslaugas, už kurias komitentui dar neišrašyta ataskaita;
- pagal duomenis apie prekes, gautas pagal nurodytą atstovavimo sutartį iš komitanto;
- pagal konkretų gavimo dokumentą.
Dokumento antraštėje nurodyta atstovavimo mokesčio apskaičiavimo tvarka, informacija apie tai paveldima iš atstovavimo sutarties (atminkite, pačioje pradžioje sakėme, kad sutartyje šią informaciją nurodyti pageidautina, bet nebūtina). Jei darbo užmokesčio apskaičiavimo tvarka sutartyje nenustatyta, tai galima nurodyti tiesiogiai ataskaitos komitantui antraštėje.
Agentūros mokesčio dydis už kiekvieną prekę ar paslaugą nurodomas iš to paties pavadinimo lentelės dokumente. Kiekvienai eilutei taip pat skaičiuojamas PVM atlygio dydis.
Tarpininkavimo paslaugos įgyvendinimo apskaitoje atspindėjimo tvarka nurodyta skirtuke Atlygis. Vėliava Sulaikyti komisinius leidžia koreguoti agentūros mokesčio mokėjimo mechanizmą:
- jei vėliava uždedama, tai atlygio suma išskaitoma iš lėšų, gautų iš pirkėjų kaip apmokėjimas už atstovaujamojo prekes ir paslaugas;
- jei vėliavėlė nenustatyta, tai įregistruojant dokumentą įprastu būdu, fiksuojamas arba avansinio įmokos įskaitymas (jeigu atstovaujamasis už agentūrines paslaugas sumokėjo anksčiau), arba atstovaujamojo skola.
Skirtukas Atsiskaitymo sąskaitos nustatoma atsiskaitymų su sandorio šalimi sąskaita (atspindėti tarpusavio atsiskaitymus už agentūros paslaugų teikimą - pagal nutylėjimą sąskaita 62.01) ir, priklausomai nuo pasirinkto atstovavimo mokesčio mokėjimo būdo, arba atsiskaitymų su atstovaujamuoju, arba avansinių mokėjimų sąskaitą.
Atimant atlygio sumą iš pirkėjų įmokų, atsiskaitymų su pagrindine suma sąskaita pagal nutylėjimą nustatoma 76,09. Jei agentūros mokestis mokamas atskiru mokėjimu nuo pagrindinio, tai čia turi būti nurodyta kita sąskaita - atsiskaitymai už avansus 62.02.
Skirtukas Grynieji pinigai vartotojas rankiniu būdu įveda informaciją apie iš pirkėjo gautas lėšas.
Skelbdama dokumentą, programa paskelbia:
Debetas 62.01 Kreditas 90.01.1 - agentūros mokesčio sumai - parodomos pajamos; Debetas 90.01.1 Kreditas 68.02 - atlygio PVM sumai - atsispindi PVM.
Jei atlygis išskaičiuojamas iš klientų mokėjimų, taip pat bus paskelbta
Debetas 76,09 Kreditas 62,01
Už agentūros mokesčio dydį.
Už atlygio sumą agentas atstovaujamajam išrašo sąskaitą faktūrą, kuri registruojama programoje tiesiai iš dokumento Pranešti direktoriui.
Remdamasis ataskaita, siuntėjas gali užregistruoti dokumentą Nurašymas nuo einamosios sąskaitos, kurio pagalba dokumentuojamas lėšų pervedimo vykdytojui už parduotas prekes ir paslaugas faktas. Jei agentūros mokesčio suma buvo išskaičiuota iš iš pirkėjų gautų lėšų, tai banko dokumente automatiškai bus rodoma kvitų suma, atėmus agentūros mokesčio sumą.
Kitu atveju dokumente bus nurodyta visa pirkėjų įmokų už atstovaujamojo prekes ir paslaugas suma nuo einamosios ataskaitos atstovaujamajam.
Taip pat, remdamasis ataskaita, siuntėjas gali įvesti dokumentą Kvitas į einamąją sąskaitą, atspindintis faktą, kad įgaliotinis pervedė atstovavimo mokestį. Šis dokumentas įvedamas, kai vėliava Išsaugokite agentūros mokestį neįdiegta.
Taip pat būtina paminėti sąskaitas faktūras. Mūsų pavyzdyje, vadovaujantis operacijos rezultatais, į pardavimo knygą turėtų būti įtrauktos dvi sąskaitos: pirkėjui išrašyta sąskaita faktūra, tačiau tik dalis mūsų pačių suteiktų prekių apsaugos paslaugų kainos; atstovaujamajam išrašyta sąskaita faktūra tarpininkavimo mokesčio sumai (žr. 4 pav.).
Ryžiai. keturi
Apskaita pas direktorių programoje „1C: Apskaita 8“
Dabar apsvarstykite tą patį pavyzdį direktoriaus požiūriu.
Perduodant prekes komisiniams, surašomas dokumentas Prekių ir paslaugų pardavimas su operacijos tipu Pardavimas, komisinis. Remdamiesi šiuo dokumentu, vėliau galite užregistruoti dokumentą Komisionieriaus (agento) ataskaita apie pardavimą. Dokumentas bus automatiškai užpildytas komisiniu būdu perduotomis prekėmis, tada taip pat reikės pridėti pagal atstovavimo sutartį parduodamų paslaugų sąrašą. dokumentas komisionieriaus ataskaita, taip pat ataskaitoje atstovaujamajam nurodyta atstovavimo mokesčio, kuris pagal nutylėjimą paveldimas iš sutarties sąlygų, apskaičiavimo tvarka. Atlygio dydis skaičiuojamas už kiekvieną ataskaitos paslaugą ir kiekvieną produktą.
Skirtuke Atlygis panašiai kaip dokumente Pranešti atsakingam asmeniui (vadovui) atstovavimo mokesčio įskaitymo iš pirkėjų apmokėtų prekių ir paslaugų savikainos faktas yra įrodytas dokumentais.
Iš komitento ataskaitos galite išrašyti išrašytą sąskaitą faktūrą už parduotas prekes ir gautą sąskaitą užregistruoti atstovavimo mokesčiui – žr. pav. 5.
Ryžiai. 5
Skelbiant dokumentą bus sugeneruoti šie įrašai:
Debetas 90.02.1 Kreditas 45.01 - prekių pardavimas perduotas komisiniams; Debetas 62.01 Kreditas 90.01.1 - prekių pardavimas, perduotas komisiniams; Debetas 90.03 Kreditas 68.02 - prekių pardavimo PVM; Debetas 62.01 Kreditas 91.01 - pristatymo paslaugų pardavimas; Debetas 90.03 Kreditas 68.02 - pristatymo paslaugų pardavimo PVM; Debetas 76,09 Kreditas 60,01 - komisionieriaus atlyginimo sumai; Debetas 19.04 Kreditas 60.01 - komisinio agento atlyginimo PVM.
Jei atlygis išskaičiuojamas iš pirkėjų gautų kvitų, sandoris vis tiek bus sugeneruotas:
Debetas 60.01 Kreditas 62.01 – agentūros mokesčių įskaitymas iš pirkėjų gautų kvitų.
Taigi, mes parodėme, kad programoje „1C: Apskaita 8“ (2.0 red.) sudėtingiausia operacijos pagal atstovavimo sutartį versija yra visiškai automatizuota.
1s vadovuose gana detaliai aprašoma, kaip organizuoti prekių pardavimo agentavimo paslaugas (komisinė prekyba). Svarstysime, kaip organizuoti agentavimo paslaugas perkant prekes (paslaugas) BP 3.0 požiūriu. Mūsų pavyzdyje supaprastintos mokesčių sistemos organizacija nuomoja patalpas (pagrindinė veikla) turi sutartį su energijos pardavimo įmone ir apmoka elektros sąskaitas. Pažiūrėkime, kaip išrašyti nuomininkui kompensaciją ir kartu neprarasti PVM, nes mūsų nuomininkas yra DOS. Problema išspręsta keturiais etapais.
Pirmas. Pirmiausia turite sukonfigūruoti programą. Jei jūsų duomenų bazėje yra tik organizacijos, turinčios USN apskaitos politiką, PVM ataskaitos jums nepasiekiamos. Tokiu atveju turėtumėte pridėti naują organizaciją ir apskaitos politikoje priskirti jai „DOS“. Dabar skirtuke „Apskaita, mokesčiai, atskaitomybė“ turėtumėte turėti grupę „PVM“
Antra. Toliau išduosime prekių (paslaugų) kvitą. Viską darome kaip įprasta, skirtuke „Pirkiniai“ atsidarome „Prekių ir paslaugų gavimo“ žurnalą ir užpildome naują gavimo dokumentą. Ankstesnėse programos versijose šis dokumentas turėjo tik vieną ekrano formą, tačiau dabar turime dvi supaprastintas ir vieną pilną. Mums reikės operacijos tipas „Prekės, paslaugos, komisiniai“. Jame yra skirtukas „Agento paslaugos“. kurių lentelės dalyje yra stulpeliai „Siuntėjas“ ir „Siuntėjo sutartis“ Juose parenkame organizaciją, kuriai sąskaitą faktūrą išrašysime iš naujo.
Trečias. Tiesą sakant, agentūros pirkimą mes jau išdavėme.Atkreipkite dėmesį, kad skirtuke „papildoma“ reikia užpildyti laukelį „Siuntėjas“ ir išsaugoti dokumentą.Dabar mums reikia ataskaitos direktoriui, kad galėtume surašyti aktą ir pakartotinai išrašyti sąskaitą faktūrą. Jis surašomas skirtuke "Pirkimai, pardavimas"\"Ataskaitos siuntėjams". Čia reikia sukurti naują „Pirkimo ataskaitą“. Jums tereikia pasirinkti sandorio šalį, o skirtuke „prekės ir paslaugos“ yra mygtukas „užpildyti“. Jei iki šiol viską padarėte teisingai, ataskaitos lentelės dalys bus užpildytos. Šiame dokumente yra spausdinama ataskaitos forma ir sąskaita faktūra.
Ketvirta.Galiausiai išrašysime sąskaitą faktūrą. Dokumente „Pranešti siuntėjui“ paspaudus mygtuką „Spausdinti“ galima rasti sąskaitos faktūros ir universalaus perdavimo dokumento formas. Užregistravus dokumentą „Išrašyta sąskaita“. Programa užpildė visus sąskaitos duomenis, išsaugome dokumentą ir galime atsispausdinti. Dabar matome sąskaitų faktūrų apskaitos žurnalo ataskaitą. Abi dalys užpildytos.
Klausimas buvo uždarytas šešiais pelės paspaudimais.
Tuo atveju, kai prekės (darbai, paslaugos) perkamos agento vardu, reikia laikytis šių taisyklių:
-sąskaitą faktūrą agentas išrašo 2 egzemplioriais savo vardu. Tokiu atveju sąskaitoje nurodytą numerį agentas priskiria pagal jo išrašytų sąskaitų chronologiją. Vienas šio dokumento egzempliorius perduodamas pirkėjui, o antrasis įrašomas į išrašytų sąskaitų faktūrų registrą neįregistravus jo pardavimo knygoje;
Vykdytojas turi išrašyti tą pačią sąskaitą faktūrą tarpininko (agento) vardu sunumeruotą pagal jo išrašomų sąskaitų chronologiją. Be to, ši sąskaita nėra įregistruota tarpininko (agento) pirkimų knygoje.
Tarpininkavimo operacijų agento sąskaitų faktūrų išrašymo ir gavimo tvarką reglamentuoja Gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų registrų, pirkimų ir pardavimo knygų tvarkymo apskaičiuojant pridėtinės vertės mokestį taisyklės, patvirtintos Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu. Federacija 2000-12-02 Nr.914.
Kada supaprastintos mokesčių sistemos tarpininkai pateikia PVM deklaraciją?
Paprastai „supaprastinti“ tarpininkai PVM į biudžetą nemoka ir šio mokesčio deklaracijos neteikia. Tačiau tuo pat metu jie pakartotinai išrašo sąskaitas faktūras už komitentui parduotų ar įsigytų prekių (darbų, paslaugų) sumą, nurodydami PVM sumą (PMĮ 346.11 str. 2 p., 169 str. 1 p.). Rusijos Federacija). Jie taip pat tvarko šių sąskaitų faktūrų žurnalą (Įstatymo Nr. 134-FZ 1 straipsnis, 12 straipsnis).
Tačiau yra šios taisyklės išimtis. Tuo atveju, kai tarpininkai veikia kaip mokesčių agentai ir perka prekes (darbus, paslaugas) iš užsienio firmų, jie sumoka PVM ir pateikia šio mokesčio deklaraciją (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 161 straipsnio 5 punktas). Iki 2015 metų sausio 1 dienos jie gali pateikti PVM deklaraciją popieriuje. Po šios datos dokumentas bus priimtas tik elektronine forma (Įstatymo Nr. 134-FZ „a“ papunktis, 12 straipsnio 2 dalis ir 24 straipsnio 3 ir 5 dalys).
Šiuo metu atstovavimo sutartis aktyviai naudojama kaip įmonės ir tarpininkų sąveikos priemonė. Naudojimosi atstovavimo sutartimi populiarumas paaiškinamas tuo, kad tokio pobūdžio civilinių teisinių santykių naudojimas suteikia organizacijai ne tik darbo laiko sąnaudų mažinimą, bet ir mokesčių optimizavimą.
Šiame straipsnyje kalbėsime apie tai, kas yra atstovavimo sutartis, kas ją pasirašo, taip pat, pasitelkę pavyzdžius, apžvelgsime sandorių pagal sutartį apskaitoje apskaitoje ypatumus.
Pavedimo sutartis – tai sutartis, pagal kurią viena iš šalių prisiima įsipareigojimus atlikti darbus, paslaugas, o kita šalis paveda atlikti tokius darbus už atlygį.
Sutarties šalys yra agentas prisiima prievoles ir pagrindinis- šias prievoles perleidžiantis asmuo. Pagal sutartį atstovas įgyja teisę atlikti tam tikrus veiksmus atstovaujamojo interesais tiek savo, tiek tiesioginio užsakovo vardu.
Sutarties sąlygos nustato, kokius konkrečius veiksmus ir paslaugas rangovas turi atlikti užsakovo vardu. Sutartyje gali būti nurodytas konkretus darbų sąrašas arba agentas gali gauti bendrus įgaliojimus sudaryti sandorius, neatsižvelgiant į tokių sandorių rūšį ir atlikimo būdą.
Operacijų pagal atstovavimo sutartį atspindėjimas apskaitoje
Buhalterinių įrašų pagal atstovavimo sutartį darymo pagrindas yra agento ataskaita. Šiame dokumente aprašomi visi veiksmai, kuriuos rangovas atliko vykdydamas užsakovo nurodymus, tokių paslaugų kaina ir bendra komisinio mokesčio suma.
Remdamiesi pavyzdžiais, apsvarstysime, kaip apskaitomos operacijos pagal sutartį su atstovaujamuoju ir atstovu.
Pagrindinė apskaita – pavyzdys
Symbiosis LLC yra sporto įrangos gamintoja. „Symbiosis LLC“ klientų pritraukimo paslaugas patiki Sfera LLC. Atlyginimas yra 6% nuo mokėjimo už parduotas prekes sumos einamąjį mėnesį. 2015 metų spalio pabaigoje už parduotą produkciją buvo sumokėta 156 000 rublių. jo kaina 102 000 rublių.
Symbiosis LLC buhalterė padarė šiuos įrašus:
Dt | ct | apibūdinimas | Suma | dokumentas |
62 | 90 | Atspindi pajamas iš sporto įrangos pardavimo | 156 000 | Pakavimo sąrašas |
90/3 | 68 | PVM, skaičiuojamas nuo pardavimo sumos | 797 | Pakavimo sąrašas |
76 | Atsispindi agentūros mokesčio suma (156 000 rublių * 0,06 - (156 000 rublių * 0,06 * 18/118) | 7 932 | Agento ataskaita | |
19 | 76 | PVM, susikaupęs nuo atlygio agentui sumos | 1 428 | Agento ataskaita |
68/2 | 19 | Priimtas PVM atskaitai nuo atlygio agentui sumos | 1 428 | Agento ataskaita |
90 | Parduotos sporto įrangos kainos nurašymas | 102 000 | Kaina | |
62 | Lėšų už parduotas prekes kvitas iš Sfera LLC, atėmus atlygį agentui (156 000 rublių - 156 000 rublių * 0,06) | 146 640 | banko išrašas | |
76 | 62 | Įskaitykite tarpininko mokestį į pirkėjo mokėjimą | 9 360 | Agento ataskaita |
Agento sąskaita
UAB „Minus“ prisiėmė įsipareigojimus parduoti LLC „Plus“ prekes pastarosios vardu. Atlyginimas yra 7% nuo parduotų ir apmokėtų prekių vertės. 2015 m. rugpjūčio mėn. „Plus LLC“ išsiuntė produktų už 96 000 rublių, PVM 14 644 rublių.
Po 2015 m. rugsėjo mėn. rezultatų „Minus LLC“ pateikė ataskaitą, pagal kurią:
- pardavė prekių už 74 000 rublių. PVM 288 rubliai;
- sumokėta už prekes - 000 rublių, PVM 9 610 rublių;
- pirkėjai pervedė avansus už būsimus pristatymus - 32 000 rublių, PVM 4 881 rublis;
- agentas išleido savo lėšas – 230 rublių.
LLC "Minus" atspindės operacijas:
Atspindėdami komandiruotes pagal sutartį, atstovaujamasis ir atstovas turėtų nepamiršti laikytis visų būtinų dokumentų, kuriais remiantis atliekamos tokios operacijos, reikalavimų.
1C 8.3 yra keletas dokumentų, susijusių su komisinių prekybos skyriumi. Viena jų – „Komisaro (agento) pardavimo ataskaita“. Šis dokumentas išduodamas pagal agentą, kuriam mūsų organizacija nurodė parduoti savo prekes.
Dokumentas „Komisinio agento (agento) ataskaita apie pardavimą“ veikia kartu su kitais dokumentais, todėl verta apsvarstyti visą grandinę:
- Prekių perdavimas agentui;
- Pardavimų agento ataskaita;
- Lėšų gavimas iš agento;
- Neparduotų prekių grąžinimas.
Visų šių operacijų nuoroda yra sutartis. Apsvarstykite jo dizaino ypatybes (1 pav.).
Pagrindinė taisyklė sudarant atstovavimo sutartį – nurodyti norimą rūšį, būtent „Parduodamas su komisionieriumi (agentu). Ateityje visų mūsų grandinės dokumentų elgseną lems sutarties tipas.
Kainos tipas ir komisinių apskaičiavimo metodas yra neprivalomi, tačiau pageidautina, kad būtų išvengta nereikalingų skaičiavimų rankiniu būdu.
Prekių perdavimas komisiniams
Pirmasis dokumentas yra "" (2 pav.). Tas pats dokumentas naudojamas bet kokioms pardavimo operacijoms atspindėti, tačiau mūsų atveju jis nėra išrašomas.
Tas pats dokumentas naudojamas ir kitoms pardavimo operacijoms atspindėti, tačiau, skirtingai nei jos, pas mus sąskaita faktūra už jį neišrašoma, o operacijos metu nėra PVM registravimo (3 pav.). Tokį „elgesį“ lemia sutarties tipas.
Kadangi gatavi gaminiai pervedami į komisinį atlyginimą, registravimo suma yra lygi anksčiau apskaičiuotai savikainai.
Agento pardavimo ataskaita
Galiausiai galite išduoti agento ataskaitą pagal 1C 8.3. Jį galima pildyti įgyvendinimo dokumento pagrindu (4 pav.). Dokumentas yra kelių puslapių, panagrinėkime jį išsamiau.
Gaukite 267 1C vaizdo pamokas nemokamai:
Pagrindiniame puslapyje tikriname atsiskaitymų sąskaitas. Vykdome atsiskaitymus už prekes į sąskaitą 76.09; už atlyginimą - 60,01, 60,02; atlyginimo išlaidos priskaičiuojamos į sąskaitą 44.01.
Tame pačiame puslapyje agentui registruojame atlyginimo sąskaitą faktūrą.
Antrame puslapyje („Išpardavimas“) nurodyti galutinio pirkėjo duomenys ir parduodamų prekių sąrašas (5 pav.).
Jei pirkėjas buvo, nustatoma atitinkama vėliavėlė ir nurodoma sąskaitos faktūros data. Užregistravus dokumentą, sąskaita bus sugeneruota automatiškai (6 pav.).
Trečiame puslapyje fiksuojamos iš pirkėjo už prekes gautos pinigų sumos (7 pav.).
Neparduotas prekes galima nurodyti puslapyje „Grąžinimas“.
Atlyginimo kvitas į atsiskaitomąją sąskaitą
Remdamiesi 1C 8.3 pateikta agento ataskaita, galite sugeneruoti lėšų kvitą (9 pav.). Agentas privalo pervesti už užsakytų prekių pardavimą gautą sumą, atėmus jo atlyginimą.
Sumų tikrinimas 76 sąskaitoje ir pardavimo knygoje
Tarpusavio atsiskaitymai tikrinami pagal balansą 76.09 sąskaitoje (10 pav.). Mūsų atveju likusi dalis lygi nuliui; prekių parduota už 2000 rublių, iš kurių 200 rublių. gavo agentą kaip komisinį atlyginimą (tai yra 10% nuo pardavimo sumos, kaip nurodyta sutartyje), ir 1800 rublių. pardavėjui nurodė agentas.
Galiausiai patikrinkime pardavimo knygą. Jame turi atsirasti įrašas apie prekių pardavimą per tarpininką (11 pav.). Kaip matote, reikalingas įrašas yra, jame nurodomas ir galutinis pirkėjas, ir tarpininkas, t.y. mūsų agentas. Šie duomenys paimti iš sąskaitos faktūros dokumente "
Tai daroma sudarant sutartį su sandorio šalimi, nurodant jos tipą. Kita šalis gali veikti kaip komisionierius (agentas) arba komitentas (pagrindinis). Čia taip pat reikia nurodyti, kaip bus skaičiuojamas agento atlyginimas. Norėdami užsiregistruoti, turite pradėti nuo skilties "Administravimas", tada eikite į "CRM ir pardavimas", tada - "Agentūros paslaugų pardavimas". Šiuo metu reikia atlikti šiuos veiksmus: „Reguliavimo ir informacinė informacija“ – „Nustatymai ir katalogai“ – „Nomenklatūros tipai“ – „Paslauga“, kurios formą galima pasirinkti iš vienos iš siūlomų parinkčių. Paslauga atliekama:
- Pati organizacija yra jos įgyvendinama.
Atstovavimo sutarčių apskaita „1s: apskaita 8“
5 pav. Jei sąskaita buvo išrašyta pirkėjui, nustatoma atitinkama vėliavėlė ir nurodoma sąskaitos data. Užregistravus dokumentą, sąskaita bus sugeneruota automatiškai (6 pav.). 6 pav. Trečiame puslapyje fiksuojamos iš pirkėjo už prekes gautos pinigų sumos (7 pav.).
Pav.7 Neparduotas prekes galima nurodyti puslapyje "Grąžinimas". Tai užbaigia ataskaitos dizainą. Laidai parodyta 8 pav. 8 pav. Atlyginimo į einamąją sąskaitą gavimas Remdamiesi tarpininko ataskaita 1C 8.3, galite sugeneruoti lėšų gavimą (9 pav.).
Agentas privalo pervesti už užsakytų prekių pardavimą gautą sumą, atėmus jo atlyginimą. 9 pav. Sumų tikrinimas sąskaitoje 76 ir pardavimo knygoje Tarpusavio atsiskaitymai tikrinami balanse 76.09 sąskaitoje (10 pav.).
Kaip teisingai atspindėti ir sudaryti atstovavimo sutartis 1s
Kodėl skirtuke „Prekyba“ esančiame programos funkcionalumo lange pažymėkite reikiamų prekių langelius. Mūsų atveju tai komitetų (vadovų) prekių ar paslaugų pardavimas (1 pav.) 1 pav. Kad programoje būtų įgyvendintas aukščiau pateiktas pavyzdys, mums reikia šių dokumentų: 1.
Įgyvendinimas (Aktas, važtaraštis) .2. Pranešti siuntėjui. Skiltyje „Pardavimai“ sukursime dokumentą Įgyvendinimas (Aktas, sąskaita) su operacijos tipu „Prekės, paslaugos, komisiniai“. Dokumento „Antraštėje“ užpildykite Sandorio šalies ir sutarties duomenis – sutarties tipą „Su pirkėju“. Skirtuko „Agento paslaugos“ lentelės skiltyje nurodome nomenklatūrą – paslaugą, jos kainą, PVM tarifą.
Lauke Sandorio šalis ir sutartis nurodykite pagrindinį ir atstovavimo sutartį (sutarties tipas turi būti „Parduodamas su atstovaujamuoju (pagrindiniu)“). Sutartyje galite nurodyti agentūros mokesčio apskaičiavimo variantą.
Atstovavimo sutartis: apskaita su įgaliotiniu ir agentu
Tuo atveju, kai atstovaujamojo prekės (darbai, paslaugos) yra atleidžiamos nuo pridėtinės vertės mokesčio mokėjimo, ši lengvata netaikoma atstovavimo mokesčiui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 156 straipsnio 2 punktas), išskyrus tarpininkavimo paslaugų sutartam prekių (darbų, paslaugų) sąrašo įgyvendinimui. Agento sąskaitų faktūrų išrašymo ir gavimo tvarka .2000 Nr.914. Agento sąskaitų faktūrų išrašymo tvarka priklauso nuo to, ar tarpininkas santykiuose su trečiuoju asmeniu veikia savo, ar atstovaujamojo, atstovaujamojo vardu. .
Kaip 1s apskaitoje 8 atspindėti paslaugų pirkimą pagal atstovavimo sutartį?
- Kas yra atstovavimo sutartis
- Apskaita su agentu programoje „1C: Apskaita 8“
- Apskaita pas direktorių programoje „1C: Apskaita 8“
Dažnai įmonės naudojasi tarpininkų paslaugomis parduodant savo produkciją (prekes, darbus ar paslaugas) ar pirkdamos turtą, užsakydamos darbus ar paslaugas. Visos tarpininkavimo operacijos įforminamos atitinkamomis sutartimis, kurios gali būti trijų rūšių: komisinių, komisinių ir agentavimo. Šiame straipsnyje mes apsvarstysime atstovavimo sutartis.
Pavedimo sutarčių teisinius požymius nustato Rusijos Federacijos civilinio kodekso 52 skyrius. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 1005 straipsnis apibrėžia pavedimo sutartį taip: „Pagal pavedimo sutartį viena šalis (agentas) įsipareigoja už atlygį atlikti teisinius ir kitus veiksmus kitos šalies (pagalbos vykdytojo) vardu. savo vardu, bet atstovaujamojo sąskaita arba atstovaujamojo vardu ir jo sąskaita.
Kaip rodyti agento ataskaitą „1c:Enterprise 8.3“?
Atstovaujamas atstovas, turintis prieštaravimų dėl atstovo pranešimo, privalo apie juos informuoti atstovą per trisdešimt dienų nuo ataskaitos gavimo dienos, jeigu šalių susitarimu nenustatytas kitoks terminas, priešingu atveju ataskaita laikoma atstovaujamojo priimta. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 1006 straipsnis nustato, kad atstovaujamasis sumoka agentui atstovavimo sutartyje nurodyto dydžio ir būdu atlyginimą. Dažniausiai perkant paslaugas pajamos yra faktinis skirtumas tarp to, kiek su klientu buvo sudaryta sutartis ir kiek faktiškai kainavo paslaugos.
Atlygio dydžio apskaičiavimo tvarkos pavyzdys gali būti vienas iš šių būdų: 1) procentas nuo atstovaujamojo parduotų prekių (darbų, paslaugų) savikainos; 2) procentas nuo skirtumo tarp pardavimo sumų. ir vykdytojo parduotų prekių (darbų, paslaugų) gavimas 3) fiksuotos sumos.
Agento ataskaita 1s 8.3 apskaitoje
Apskaita pas direktorių Atspindys 1C pas direktorių vykdoma pagal tą pačią schemą. Įvedę punktą „Prekių ir paslaugų pardavimas“, pasirinkite „Pirkimas, komisiniai“, kad būtų atspindėtas prekių siuntimas agento adresu.
- „Komisinio agento (agento) ataskaita apie pardavimą“ reikalinga tam, kad atspindėtų faktą, kad prekė ar paslauga buvo parduota. Čia apskaičiuojami ir išskaičiuojami komisiniai.
Tame pačiame lange turite apskaičiuoti ir išskaičiuoti komisinius.
Dėmesio
Agentas, pasirašydamas atstovavimo sutartį, privalo atlikti įvairias operacijas (pavyzdžiui, parduoti ar pirkti prekes ir nekilnojamąjį turtą, teikti teisines, būsto ir komunalines paslaugas, susirasti klientus ir kt.), veikdamas savo vardu arba vardu. jo direktoriaus. Pirmuoju atveju jis turi įsipareigojimų dėl visų vykdomų sandorių. Agentas turi teisę pagal sutartį atlikti bet kokias operacijas.
Jeigu jis atlieka sandorius atstovaujamojo vardu, jis pagal juos įsipareigojimų neturi, prievolės susijusios su atstovaujamajam. Tai nurodyta 1 straipsnio 1 dalyje. 1005. Agentas visada visus sandorius atlieka atstovaujamojo sąskaita. Atėjus laikui atstovaujamasis išsiunčia ataskaitą, kurioje išsamiai aprašomi agento veiksmai perkant ir parduodant paslaugas ar prekes. Kaip atspindėti atstovavimo sutartį 1C Jei tarp agento ir atstovaujamojo atsiranda santykiai, jie turėtų būti užregistruoti 1C programoje.
Tarpininkavimo paslaugos įgyvendinimo apskaitoje atspindėjimo tvarka nurodyta Atlygio skirtuke. „Keep“ komiso vėliavėlė leidžia koreguoti agentūros mokesčio mokėjimo mechanizmą:
- jei vėliava uždedama, tai atlygio suma išskaitoma iš lėšų, gautų iš pirkėjų kaip apmokėjimas už atstovaujamojo prekes ir paslaugas;
- jei vėliavėlė nenustatyta, tai įregistruojant dokumentą įprastu būdu, fiksuojamas arba avansinio įmokos įskaitymas (jeigu atstovaujamasis už agentūrines paslaugas sumokėjo anksčiau), arba atstovaujamojo skola.
Skirtuke Atsiskaitymo sąskaitos nustatykite atsiskaitymų su sandorio šalimi sąskaitą (kad atspindėtų abipusius atsiskaitymus už agentūros paslaugų teikimą – pagal nutylėjimą sąskaita 62.01) ir, priklausomai nuo pasirinkto agentūros mokesčio mokėjimo būdo, arba sąskaitą atsiskaitymai su pagrindine suma arba avansinių mokėjimų sąskaita.
Kaip sudaryti agentūros ataskaitą su direktoriumi 1s 8 2016 m
Tai įprasta forma, be tarpininkų.
- Pati organizacija, veikianti kaip atstovaujama, per agentą parduodama trečiosioms šalims.
- Kita organizacija, veikianti kaip atstovaujama, parduodama pagal atstovo sudarytą atstovavimo sutartį. Įvedę skyrių „Reguliavimo ir informacinė informacija“, norėdami sukurti poziciją, turite pasirinkti elementą „Nomenklatūra“. Tada nurodykite pasirinktą prekės tipą, taip pat užsakovą. Norėdami sukurti partnerį tame pačiame skyriuje, turite įvesti elementą „Sandorio šalys“.
Reikėtų sudaryti partnerystės sutartį: nurodykite sandorį „Agentūros paslaugų teikimas“. Jei reikia, įveskite atlygio procentinę vertę. Apskaita su agentu Pirmiausia meniu „Prekių ir paslaugų gavimas“ („Pirkimai, komisiniai“) įvedama informacija apie atstovaujamojo pagamintų prekių ar paslaugų perdavimą (kai prekės pristatomos jo transportu).
Programa savarankiškai parodo sąskaitą faktūrą: 76.09 („Atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“) Ši schema naudojama atliekant bet kokius atstovavimo sutarčių dokumentus. Atlikus visas operacijas, programa savarankiškai parodo užpildytą sąskaitą faktūrą. Parduodant atstovaujamojo prekes savo vardu agentai turi atsispausdinti 2 sąskaitos faktūros egzempliorius: pirkėjui ir sąskaitų faktūrų registravimui.
Norėdami sugeneruoti ataskaitą ir parodyti atlyginimą, agentas meniu „Pirkimai“ turi sukurti „Ataskaitą siuntėjui“:
- Eikite į meniu „Pagrindinis“, pasirinkite sutarties formą ir užsakovą. Komisinių duomenis sukonfigūruoja programa.
- Įeikite į paslaugą „Atlygis“.