Reflectarea TVA-ului deductibil de către un agent fiscal. Cine este agent fiscal pentru TVA
TVA-ul agentului fiscal este luat în considerare dacă:
achiziționarea de bunuri se efectuează în valută străină de la un nerezident;
imobilul este închiriat;
proprietatea este de vanzare.
Conturile 76.HA și 68.32 sunt folosite pentru a contabiliza TVA. Ne propunem să analizăm toate cele trei situații și să stabilim particularitatea facturii.
Principala condiție pentru achiziționarea de bunuri în valută străină de la un nerezident este completarea corectă a parametrilor contractului:
Tip de contract - indicați „Cu un furnizor”;
Organizația acționează ca agent fiscal pentru plata TVA - bifați caseta;
Tipul contractului de agenție - indicați „Nerezident”.
Procesăm recepția mărfurilor într-un mod standard, dar fără a înregistra o factură:
În deplasarea documentului se va folosi subcontul 76.HA, și nu contul obișnuit de decontare reciprocă.
Pentru a reflecta TVA, se vor folosi procesări speciale, care pot fi găsite în fila de meniu „Bancă și casierie” secțiunea „Înregistrarea facturilor” revista „Facturile agentului fiscal”:
Deschidem formularul. Este necesar doar să setați perioada și numele organizației agentului (dacă programul 1C este utilizat pentru contabilitatea mai multor companii în același timp, de exemplu, atunci când utilizați 1C online de la distanță). Completarea este automată făcând clic pe „Umplere”, în timp ce partea tabelară va afișa toate documentele necesare.
Făcând clic pe „Run”, facturile vor fi generate și înregistrate:
Sub forma unei facturi, să acordăm atenție cotei de TVA specificate - „18/118” și desemnării codului operațiunii - 06.
Înregistrările vor reflecta conturile speciale 76.HA și 68.32, care sunt adăugate în planul de conturi:
Valoarea TVA pentru plata obligatorie la buget se verifica prin raportul Carnet de vanzari si prin documentul Declaratie TVA. Raportul „Cartea vânzărilor” este generat în secțiunea „Rapoarte TVA”.
Totodată, se indică perioada de constituire și denumirea organizației contribuabililor:
Formarea declarației de TVA se realizează în secțiunea „Raportare”, rubrica „Rapoarte reglementate”, „Declarație TVA”. Valoarea sumei de plată va fi reflectată la pagina 1 secțiunea 2 din rândul 060:
Taxa se plătește prin documente standard ale programului 1C „Ordin de plată” și „Debit din contul curent”, în care trebuie indicat „Tipul operațiunii” - „Plata taxei”.
Vă rugăm să rețineți că pentru anularea corectă a TVA-ului, trebuie să specificați contul 68.32.
După aceea, acceptăm deducerea TVA. Accesați fila de meniu „Operațiuni” secțiunea „Operațiuni TVA de reglementare”.
Creăm documentul „Formarea înregistrărilor din cartea de cumpărături” și deschidem fila „Agent fiscal”:
Postăm documentul și urmărim mișcarea pe documentul „Formarea înscrierilor din cartea de cumpărături”:
Apoi trecem la formarea documentului „Cartea de achiziții”, care se află în secțiunea „Rapoarte TVA”. Coloana „Numele vânzătorului” va apărea nu organizația agentului, ci organizația vânzătorului:
Dacă vizualizați declarația, atunci la pagina 1 secțiunea 3 din termenul 180 puteți vedea valoarea sumei de dedus pentru funcționarea agentului fiscal:
Vânzarea proprietății prin agent fiscal se formalizează cu indicarea tipului corect de contract și cu respectarea regulilor contabile OS:
Mai jos este secvența de înregistrare pentru contabilizarea facturilor de către un agent fiscal:
crearea unui contract de agenție;
postarea de bunuri sau servicii cu contractul specificat;
plata pentru bunuri sau servicii către un furnizor
înregistrarea facturii agentului fiscal;
plata TVA la buget;
acceptarea TVA pentru deducere prin documentul „Formarea înregistrărilor în cartea de cumpărături”.
Un agent fiscal TVA este o organizație care acționează ca intermediar în tranzacții de cumpărare sau vânzare de bunuri și servicii de la organizații terțe, inclusiv cele străine. Agentul fiscal este obligat sa proceseze toate tranzactiile legate de acumularea, plata si prezentarea pentru rambursare a TVA, inclusiv impozitul pe serviciile proprii.
Luați în considerare o situație în care o organizație îndeplinește sarcinile unui agent fiscal pentru TVA atunci când vinde servicii în 1C 8.3 Contabilitate. Compania „Magic Doe” a comandat servicii de consultanță de la organizația „Jurist-Plus”; firma „Exemplu” acționează ca intermediar, adică agent fiscal pentru TVA.
Secvența operațiunilor pentru compania „Exemplu” în acest caz va arăta astfel:
- Plata in avans de la client.
- Calculul TVA din avans.
- Design de servicii.
- Calculul TVA-ului (la vânzare).
- Prezentarea TVA pentru deducere (doar pentru avansurile primite).
- Procesarea plății.
- Transferul de bani către executant (principal).
- Generarea unui raport de agent.
- Calculul TVA (remunerarea agentului).
Figura 1 prezintă un document conform căruia compania Exemplu primește un avans de la clientul Magic Doe.
Cablajul poate fi văzut în Figura 2.
Următoarea etapă este (Fig. 3). Va trebui să înlocuiți manual codul tipului de tranzacție din acesta.
Înregistrările trebuie, de asemenea, corectate manual - înlocuiți contul 76.AB cu contul 76.HA (Fig. 4).
Să verificăm dacă în carnetul de vânzări a apărut o înregistrare (Fig. 5)?
Vânzarea de bunuri ca agent fiscal
Acum este posibil să se emită în implementare. Dar, spre deosebire de un document obișnuit, dacă acest document este întocmit de un agent, va trebui să indicați atât contrapartea client, cât și contrapartea principală. În plus, în 1C 8.3 este necesar să se întocmească corect un acord cu principalul (Fig. 6).
Acum completăm. Fila „De lucru” „Servicii agent” (Fig. 7).
La înregistrarea implementării, clientul („Magic Doe”) este selectat în antetul documentului, iar contractantul („Lawyer-plus”) este selectat în partea tabelară.
Afișările documentelor pot fi văzute în Fig. 8. Documentul generează în 1C înregistrări contabile pentru compensarea avansului primit anterior, vânzarea de servicii și percepe TVA către agentul fiscal.
Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:
Reflectarea TVA-ului deductibil
Pe baza documentului de implementare din 1C 8.3, se emite o factură (Fig. 9).
În cartea de vânzări vor exista acum două rânduri - pentru plata în avans și pentru vânzare (Fig. 10).
Agentul fiscal are dreptul de a prezenta TVA acumulat la avansuri pentru deducere. Pentru a face acest lucru, în 1C trebuie să creați un document „”. Acest document se completează conform facturii de avans emisă anterior (Fig. 11).
În fila „Bunuri și servicii”, trebuie să înlocuiți manual contul 76.02 cu 76.HA (Fig. 12) și să bifați casetele „Utilizați ca intrare în cartea de achiziții”, „Generează înregistrări” și „Folosește documentul de decontare ca factură ”.
Ca urmare, bilanţul contului 76.HA va arăta astfel (Fig. 13).
Intrarea necesară va apărea în (Fig. 14).
Restul plății se efectuează prin documentul „” (Fig. 15).
Acum ar fi posibil să transferați bani către interpret. Dar mai întâi trebuie să calculați remunerația agentului și să reduceți plata antreprenorului cu această sumă.
Raport de vânzări către expeditor
Întocmim documentul „” (Fig. 16). Există mai multe file în el, va trebui să le completați manual. Automat în Contabilitatea 1C, se calculează doar remunerația dacă procentul este specificat în contract.
Dacă documentul este completat corect, atunci vor fi generate postări (Fig. 17):
Rămâne să emitem o factură pentru serviciile de agenție (Fig. 18)
Articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede:
- Atunci când bunurile (lucrări, servicii), al căror loc de vânzare este teritoriul Federației Ruse, sunt vândute de contribuabili - persoane străine care nu sunt înregistrate la autoritățile fiscale ca contribuabili, baza de impozitare este determinată ca valoare a venitului din vânzarea acestor bunuri (lucrări, servicii), ținând cont de impozit. Baza de impozitare este determinată separat pentru fiecare tranzacție de vânzare de bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul Federației Ruse, ținând cont de acest capitol.
- Baza de impozitare specificată la paragraful 1 al prezentului articol este determinată de agenții fiscali. În același timp, agenții fiscali sunt organizații și întreprinzători individuali înregistrați la autoritățile fiscale care achiziționează bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul Federației Ruse de la persoane străine menționate la paragraful 1 al acestui articol. Agenții fiscali sunt obligați să calculeze, să rețină de la contribuabil și să plătească la buget suma corespunzătoare a impozitului, indiferent dacă îndeplinesc atribuțiile de contribuabil legate de calcularea și plata impozitului, precum și alte obligații stabilite prin prezentul capitol.
În directorul „Contrapărți”, introduceți contrapartea „ Nerezident (servicii)", setează steagul " Furnizor».
Meniu: Interfață completă - Directoare - Contractori (Fig. 1)
După înregistrarea contrapartidei pe fila " Conturi și contracte» Deschideți acordul implicit cu furnizorul și accesați fila « În plus».
Setați steagul " Organizația acționează ca agent fiscal pentru plata TVA-ului”, Tipul contractului de agenție – selectați „ non rezident". (Fig.2)
Luați în considerare exemplul nostru din primul trimestru al anului 2013.
Plată anticipată către furnizor pentru servicii
În data de 10 ianuarie 2013 vom crea documentul „Ordin de plată de ieșire” cu tipul de operațiune „Plată către furnizor”.Plătit". In camp " % TVA» - specificați valoarea « Fara TVA". (Fig.3)
În cazul nostru, politica contabilă prevede că decontările reciproce sunt actualizate în momentul înregistrării documentelor. (Fig.4)
Prin urmare, imediat la afișarea documentului, programul va determina această operațiune ca avans și o va reflecta în contul 60.02 „Calcule privind avansurile emise”.
Înregistrările documentului „Ordin de plată de ieșire” vor fi după cum urmează (Fig. 5):
Bon de serviciu
În data de 23 ianuarie 2013 vom introduce documentul „Recepție bunuri și servicii” cu tipul operațiunii "Cumpărare, comision".Meniu: Interfață completă - Documente - Gestionarea achizițiilor
Se introduce document cu opțiune de calcul TVA „18% în plus”(butonul " Prețuri și valută» nemarcat « Suma cu TVA»).
Notă! Actele primare vor fi fara TVA, reflectam in programul cu TVA!
Mai jos este un afișaj „Nu este necesară factura”(Fig.6).
Pentru a reflecta serviciile primite, de exemplu, în contul 44, elementul de cost ar trebui să aibă natura costurilor „ Costuri de distribuție". (Fig.7)
Pentru a compensa plata în avans la 60.02, este necesar să completați fila „Plata în avans” făcând clic pe butonul „Completare”. (Fig.8)
Afișările documentului „Recepția de bunuri și servicii” vor fi după cum urmează (Figura 9):
Notă! Apariția facturii 19.04 în corespondență cu factura 76.HA nu va atrage automat deducerea TVA în carnetul de achiziții, ca în situația obișnuită.
Făcând clic pe butonul „Go”, putem vedea „ Documentați mișcările prin registre". (Fig.10)
Vom vedea reflectarea sumei impozitului în registru" TVA depus» cu un fel de valoare « Agent fiscal (Străini)". Acest registru este necesar pentru reflectarea în continuare a deducerii în carnetul de achiziții (după plata TVA-ului agenției).
calculul TVA
Pentru emiterea documentului „Factură emisă” cu tipul „Agent fiscal” din data de 23 ianuarie 2013, se poate folosi procesarea „Înregistrare facturi agent fiscal”.Meniu: Contabilitate si contabilitate fiscala - TVA - Inregistrare facturi agent fiscal
Prin butonul " Completati»Plățile anticipate efectuate în baza acordurilor cu un agent fiscal vor fi incluse în această procesare. (Fig.11)
Prin butonul " Alerga» factura emisa va fi afisata in sectiunea tabel de procesare.
Factura emisă arată astfel (Fig. 12):
Afișări ale documentului „Factură emisă” (Fig. 13):
Notă: Pentru decontările de TVA de către agent fiscal, programul prevede un subcont special 68.32 „TVA în exercitarea atribuțiilor de agent fiscal”.
Prin butonul " Merge»putem vedea «Mișcările documentului după registre» (Fig. 14).
Vom vedea reflectarea sumei taxei în registrul „TVA acumulat” cu tipul de valoare „Agent fiscal (Străini)”. Acest registru este necesar pentru a reflecta factura în carnetul de vânzări.
Reflectarea „Facturii” agentului fiscal în carnetul de vânzări
Pentru a reflecta „Factura” agentului fiscal în cartea de vânzări, este necesar să creați și să completați documentul de reglementare „Formarea înregistrărilor din cartea de vânzări”.Meniu: Interfață completă - Documente - Evidența vânzărilor
Completati» - « Completează documentul» (Fig.15).
Fila " Taxat pentru plata”, după afișarea documentului, nu se vor genera înregistrări, se va produce doar mișcare conform registrului „TVA acumulat”.
Plata TVA (agenție)
Vom plăti integral TVA.În data de 31 ianuarie 2013 vom crea documentul „Ordin de plată de ieșire cu operațiunea de tip „Transfer fiscal”.
Meniu: Interfață completă - Documente - Gestionare numerar
În acest caz, asigurați-vă că ați setat steagul " Plătit". Indicăm contul 68.32 și asigurați-vă că indicăm ordinul de plată de ieșire ca a treia analiză, conform căreia a fost reflectată plata către furnizorul străin. (Fig.17)
Înregistrările documentului „Ordin de plată de ieșire” vor fi după cum urmează (Fig. 18):
Reflectarea „Facturii” agentului fiscal în carnetul de cumpărare
Pentru a reflecta „Factura” agentului fiscal în cartea de achiziții, este necesar să se creeze și să se completeze documentul de reglementare „Formarea înregistrărilor din cartea de achiziții”.Meniu: Interfață completă - Documente - Păstrarea unui registru de achiziții
În document, indicați data 31.03.2013, apăsați butonul „ Completati» - « Completează documentul» (Fig.19).
Se va completa fila „Deducere TVA pentru agentul fiscal” și pentru o sumă care nu depășește plata TVA-ului agenției. După afișarea documentului, se vor genera afișări și se va deplasa conform registrului „TVA depus” (Fig. 20).
Generați o carte de cumpărături în interfață " Contabilitate si contabilitate fiscala” puteți în meniul „TVA” - „Cartea de cumpărături conform Decretului nr. 1137”. (Fig.21)
Rapoartele standard pot analiza situația pe conturile 76.HA, 68.32, 19.04.
Dacă nu există un sold în contul 76.NA „Decontări de TVA în exercitarea atribuțiilor unui agent fiscal”, atunci aceasta indică faptul că TVA-ul agentului fiscal a fost acumulat integral pentru a plăti furnizorul străin. (Fig.22)
Soldul contului 68.32 „TVA în exercitarea atribuțiilor de agent fiscal” indică faptul că TVA-ul agentului fiscal nu a fost achitat integral. (Fig.23)
În consecință, soldul contului 19.04 „Taxa pe valoarea adăugată a serviciilor achiziționate” indică faptul că TVA-ul este deductibil doar în valoarea plății. (Fig.24)
Daca in trimestrul urmator se plateste TVA in contul 68.32, atunci se poate deduce TVA in contul 19.04. Se va completa automat și documentul „Formarea înscrierilor din cartea de cumpărături”.
Agenții fiscali - acestea sunt organizații și antreprenori individuali care sunt obligați să calculeze, să rețină din fondurile plătite contribuabilului și să vireze impozit la buget ( Artă. 24 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În consecință, pentru persoanele care nu sunt plătitoare de TVA, nu este necesară plata TVA la buget.
În același timp, atribuțiile de agent fiscal trebuie îndeplinite chiar și de acele persoane care nu sunt ele însele plătitoare de TVA (de exemplu, aplică regimuri fiscale speciale sau sunt scutite de plata TVA conform Artă. 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Atribuțiile unui agent fiscal pentru TVA apar:
- la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul Federației Ruse de la persoane străine care nu sunt înregistrate la autoritățile fiscale ruse (clauzele 1, 2 ale articolului 161 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- atunci când închirieți proprietăți federale, proprietăți ale unui subiect al Federației Ruse sau proprietăți municipale direct de la autoritățile de stat și/sau administrația locală (clauza 3 a articolului 161 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- la achiziționarea proprietății de stat (paragraful 2, clauza 3, articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- în cazul vânzării pe teritoriul Federației Ruse de către organizații autorizate sau întreprinzători individuali a unor bunuri confiscate, bunuri de valoare fără proprietar, comori și bunuri de valoare achiziționate, precum și obiecte de valoare care au trecut prin drept de moștenire statului. În plus, o astfel de proprietate include și proprietăți vândute printr-o hotărâre judecătorească (clauza 4, articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- la dobândirea proprietății și (sau) a drepturilor de proprietate ale debitorilor declarați în faliment (clauza 4.1 din articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- o la vânzarea pe teritoriul Federației Ruse de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) unor persoane străine care nu sunt înregistrate fiscal în Federația Rusă (clauza 5, articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- dacă în termen de 45 de zile calendaristice de la data transferului dreptului de proprietate asupra navei de la contribuabil la client, înregistrarea navei în Registrul Internațional al Navelor din Rusia nu a fost efectuată. Agentul fiscal este persoana care deține nava după 45 de zile calendaristice de la data transferului de proprietate (clauza 6, articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Luați în considerare, folosind exemplul de închiriere a proprietății municipale, cum să reflectați în programul „1C: Contabilitatea întreprinderii 8 (rev. 3.0)” operațiunile de la înregistrarea proprietății închiriate până la acceptarea sumei TVA-ului agenției pentru deducere.
Închiriere (sau închiriere de proprietate)- un acord în temeiul căruia o parte (proprietarul) se angajează să furnizeze celeilalte părți (chiriașul) o proprietate pentru posesia temporară și (sau) utilizarea contra unei anumite taxe.
Dreptul de a închiria proprietăți aparține proprietarului său, precum și persoanelor care sunt autorizate de lege sau de proprietarul însuși (articolul 608 din Codul civil al Federației Ruse).
Plata de leasing poate fi stabilită atât pentru întreaga proprietate închiriată în ansamblu, cât și separat pentru fiecare dintre părțile sale componente. În același timp, procedura, condițiile și termenii de plată a chiriei sunt determinate de contractul de închiriere (articolul 614 din Codul civil al Federației Ruse).
În contabilitate, cheltuielile cu chiria sunt recunoscute lunar începând cu ultima zi a lunii în curs ca cheltuieli pentru activități obișnuite (clauza 5, clauza 18 din Regulamentul contabil „Cheltuielile organizației” PBU 10/99) și se reflectă în debitul conturilor de cost.
În scopurile contabilității fiscale, plățile de leasing sunt recunoscute ca alte cheltuieli asociate cu producția și vânzarea, în conformitate cu paragrafele. 10 p. 1 art. 264 din Codul fiscal al Federației Ruse. Data recunoașterii cheltuielilor se stabilește în conformitate cu termenii convențiilor încheiate sau până la data prezentării documentelor la contribuabil în vederea decontărilor, sau în ultima zi a lunii (clauza 3, clauza 7, art. 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Atunci când închiriază proprietăți federale, proprietăți ale unui subiect al Federației Ruse sau proprietăți municipale de la autoritățile de stat și/sau guvernele locale, chiriașul este recunoscut ca agent fiscal pentru TVA în conformitate cu alin. 1 p. 3 art. 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Determină baza de impozitare pentru TVA la momentul plății chiriei, tk. acest articol prevede în mod expres obligația de a reține și de a transfera impozit la buget din fondurile plătite locatorului (a se vedea, de asemenea, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 06.04.2011 Nr. KE-4-3 / 5402), separat pentru fiecare proprietate închiriată și pe baza sumei chiriei din luarea în considerare a impozitului. În acest caz, valoarea TVA este calculată la rata de 18/118, care este indicată în factură (clauza 4, articolul 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Agentul fiscal trebuie să întocmească o factură pentru suma calculată a taxei, care se eliberează în cel mult cinci zile calendaristice de la data plății. Factura agentului fiscal se intocmeste intr-un singur exemplar si se inscrie in carnetul de vanzari. În plus, la momentul deducerii TVA, această factură este înregistrată în carnetul de achiziții.
Pentru contabilizarea decontărilor de TVA de către un agent fiscal, planul de conturi „1C: Contabilitatea 8” prevede conturile speciale 68.32 „TVA în exercitarea atribuțiilor de agent fiscal” și 76.NA „Decontări de TVA în exercitarea atribuțiilor de un agent fiscal”.
În general, programul trebuie să reflecte următoarele grupuri de postări:
Operațiune |
Document în 1C |
||||
Proprietate înregistrată închiriată |
Operare (contabilitate si contabilitate fiscala) |
||||
Înregistrarea plății în avans către proprietar |
|||||
Inregistrarea facturii agentului fiscal |
Factură emisă |
||||
Inregistrarea platii TVA la buget |
|||||
Chiria lunara platita |
|||||
TVA la intrare inclus |
|||||
TVA acumulată la îndeplinirea obligațiilor unui agent fiscal |
|||||
Avans creditat |
|||||
TVA acceptat pentru deducere |
1. Proprietate înregistrată închiriată
Pentru a crea o operațiune, trebuie să creați un nou element în jurnalul „Operațiuni (contabilitate și contabilitate fiscală)”. Puteți deschide jurnalul de tranzacții din secțiunea „Contabilitate, taxe, raportare” din grupul „Contabilitate”
Apoi trebuie să adăugați o nouă operațiune în jurnalul deschis și să o completați, așa cum se arată în figură
2. Înregistrarea plății în avans către locator
După înregistrarea operațiunii de înregistrare a proprietății închiriate, este necesară eliberarea unui avans către locator.
Pentru a face acest lucru, trebuie să emiteți un document „Debit din contul curent”. Acest document trebuie deschis în secțiunea „Bancă și casierie” din grupul „Bancă”.
La crearea unui document, trebuie să specificați tipul de operațiune egal cu valoarea „Plată către furnizor” și să specificați toate detaliile necesare
La completarea documentului pentru anularea fondurilor, este necesar să completați corect parametrii Contractului de închiriere. Un exemplu de completare a unui contract de închiriere pentru proprietate municipală este mai jos.
După afișarea documentului, vor fi generate afișări pentru plata în avans către locator
3. Înregistrarea facturii agentului fiscal
Pentru a genera o Factură pentru un agent fiscal este necesar să introduceți documentul „Factură emisă” pe baza documentului „Debit din contul curent”
Programul va completa automat detaliile de bază și obligatorii. Va fi necesar doar să verificați vizual documentul și să îl efectuați.
La efectuare se va genera o detașare pentru acumularea datoriilor către organele fiscale.
Dacă este necesar, puteți tipări formularul de factură de agent
4. Inregistrarea platii TVA la buget
Pentru a procesa o operațiune de plată a datoriilor către organele fiscale, este necesară generarea unui document pentru „Debit din contul curent” cu tipul operațiunii egal cu valoarea „Transfer impozit”
La afisarea documentului se vor genera inregistrari pentru rambursarea datoriilor catre organele fiscale
5. Inregistrarea tranzactiilor pentru calcularea TVA in executarea obligatiilor mandatarului
Cu ajutorul documentului „Recepția de bunuri și servicii” se înregistrează operațiuni:
- Plata lunara a chiriei
- Contabilitate TVA la intrare
- Calculul TVA în exercitarea atribuțiilor de agent fiscal
- Compensarea avansului către furnizor (dacă a existat o plată în avans)
Documentul de primire de bunuri și servicii trebuie adăugat din jurnalul de primire de bunuri și servicii. Această revistă se află în secțiunea „Achiziții și vânzări” din grupul „Achiziții”.
După completarea parametrilor principali ai documentului, este necesar să se efectueze. În timpul execuției, vor fi generate următoarele postări
6. TVA acceptat pentru deducere
După afișarea documentului privind calculul chiriei pe lună, este necesară compensarea TVA-ului aferent.
Pentru a face acest lucru, este necesar să completați și să postați documentul „Formarea înscrierilor din cartea de cumpărături”.
Acest document trebuie deschis din secțiunea „Contabilitate, taxe, raportare” din grupa „Operațiuni de reglementare TVA/TVA”
După adăugarea unui nou document, este necesar să completați fila „Deducere TVA de către agentul fiscal”
După afișarea documentului, se vor genera înregistrări pentru deducerea TVA-ului aferent
Pe baza rezultatelor tranzacțiilor obișnuite cu TVA, puteți completa o declarație de TVA - programul va completa automat secțiunile relevante
Cu ajutorul acestor pași simpli, este necesar să reflectați operațiunile de TVA ale agentului în program și să generați o Declarație de TVA.
Cele mai bune gânduri,
Echipa ArcNet
Descărcați versiunea articolului în format sau
Articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede:
- Atunci când bunurile (lucrări, servicii), al căror loc de vânzare este teritoriul Federației Ruse, sunt vândute de contribuabili - persoane străine care nu sunt înregistrate la autoritățile fiscale ca contribuabili, baza de impozitare este determinată ca valoare a venitului din vânzarea acestor bunuri (lucrări, servicii), ținând cont de impozit. Baza de impozitare se determină separat pentru fiecare tranzacție de vânzare de bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul Federației Ruse, ținând cont de acest capitol.
- Baza de impozitare specificată la paragraful 1 al prezentului articol este determinată de agenții fiscali. În același timp, agenții fiscali sunt organizații și întreprinzători individuali înregistrați la autoritățile fiscale care achiziționează bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul Federației Ruse de la persoane străine menționate la paragraful 1 al acestui articol. Agenții fiscali sunt obligați să calculeze, să rețină de la contribuabil și să plătească la buget suma corespunzătoare a impozitului, indiferent dacă îndeplinesc atribuțiile de contribuabil legate de calcularea și plata impozitului, precum și alte obligații stabilite prin prezentul capitol.
Luați în considerare situația pe exemplul unei organizații străine de la care vom cumpăra servicii.
În directorul „Contractanți” introduceți contrapartea „Nerezident (servicii)”, setați steag „Furnizor”.
Meniu: Interfață completă - Directoare - Contractori
După înregistrarea contrapartidei în fila „Conturi și acorduri”, deschideți acordul implicit cu furnizorul și accesați fila „Suplimentar”.
Setați steagul „Organizația acționează ca agent fiscal pentru plata TVA”, Tipul contractului de agenție - selectați „Nerezident”:
Luați în considerare exemplul nostru din primul trimestru al anului 2013.
Plată anticipată către furnizor pentru servicii
În data de 10 ianuarie 2013 vom crea documentul „Ordin de plată de ieșire” cu tipul de operațiune „Plată către furnizor”.
În acest caz, asigurați-vă că setați steagul „Plătit”. În câmpul „% TVA” - indicați valoarea „Fără TVA”:
În cazul nostru, politica contabilă prevede că decontările reciproce sunt actualizate la înregistrarea documentelor:
Prin urmare, imediat la afișarea documentului, programul va determina această operațiune ca avans și o va reflecta în contul 60.02 „Calcule privind avansurile emise”.
Bon de serviciu
În data de 23 ianuarie 2013 vom introduce documentul „Recepție bunuri și servicii” cu tipul operațiunii „Cumpărare, comision”.
Meniu: Interfață completă - Documente - Gestionarea achizițiilor
Documentul este introdus cu opțiunea de calcul TVA „18% deasupra” (butonul „Prețuri și valută” este debifat „Suma incl. TVA”).
Notă! Actele primare vor fi fara TVA, reflectam in programul cu TVA!
În partea de jos, este afișat afișajul „Factura nu este necesară”:
Pentru a reflecta serviciile primite, de exemplu, în contul 44, elementul de cost ar trebui să aibă natura costurilor „Costuri de distribuție”:
Pentru a compensa plata în avans la 60.02, este necesar să completați fila „Plata în avans” făcând clic pe butonul „Umplere”:
Afișările documentului „Recepția de bunuri și servicii” vor fi după cum urmează:
Notă! Apariția facturii 19.04 în corespondență cu factura 76.HA nu va atrage automat deducerea TVA în carnetul de achiziții, ca în situația obișnuită.
Vom vedea reflectarea sumei taxei în registrul „TVA prezentat” cu tipul de valoare „Agent fiscal (Străini)”. Acest registru este necesar pentru reflectarea în continuare a deducerii în carnetul de achiziții (după plata TVA-ului agenției).
calculul TVA
Pentru eliberarea documentului „Factură emisă” cu tipul „Agent fiscal” din data de 23 ianuarie 2013, puteți utiliza procesarea „Înregistrare facturi agent fiscal”:
Meniu: Contabilitate si contabilitate fiscala - TVA - Inregistrare facturi agent fiscal
Făcând clic pe butonul „Completare”, această procesare va include plățile anticipate efectuate în baza acordurilor unui agent fiscal:
Făcând clic pe butonul „Execută”, factura emisă va fi afișată în partea tabelară a procesării.
Factura emisă arată astfel:
Afișări ale documentului „Factură emisă”:
Notă! Pentru decontările de TVA agentului fiscal, programul prevede un subcont special 68.32 „TVA în exercitarea atribuțiilor de agent fiscal”.
Făcând clic pe butonul „Go”, putem vedea „Mișcările documentelor după registre”:
Vom vedea reflectarea sumei taxei în registrul „TVA acumulat” cu tipul de valoare „Agent fiscal (Străini)”. Acest registru este necesar pentru a reflecta factura în carnetul de vânzări.
Reflectarea „Facturii” agentului fiscal în carnetul de vânzări
Pentru a reflecta „Factura” agentului fiscal în cartea de vânzări, este necesar să creați și să completați documentul de reglementare „Formarea înregistrărilor din cartea de vânzări”.
Meniu: Interfață completă - Documente - Evidența vânzărilor
Se va completa fila „Acumulat pentru plată”, după postarea documentului, nu se vor genera înregistrări, se va produce doar mișcare conform registrului „TVA acumulat”:
Plata TVA (agenție)
Vom plăti integral TVA.
În data de 31 ianuarie 2013 vom crea documentul „Ordin de plată de ieșire” cu tipul de operațiune „Transfer impozit”.
Meniu: Interfață completă - Documente - Gestionare numerar
În acest caz, asigurați-vă că setați steagul „Plătit”. Indicăm contul 68.32 și asigurați-vă că indicăm ordinul de plată de ieșire ca a treia analiză, pe care s-a reflectat plata către furnizorul străin:
Afișările documentului „Ordin de plată de ieșire” vor fi după cum urmează:
Reflectarea „Facturii” agentului fiscal în carnetul de cumpărare
Pentru a reflecta „Factura” agentului fiscal în cartea de achiziții, este necesar să se creeze și să se completeze documentul de reglementare „Formarea înregistrărilor din cartea de achiziții”.
Meniu: Interfață completă - Documente - Păstrarea unui registru de achiziții
În document, indicăm data 31.03.2013, apăsați butonul „Completați” - „Completați documentul”:
Se va completa fila „Deducere TVA pentru agentul fiscal” și pentru o sumă care nu depășește plata TVA-ului agenției. După afișarea documentului, se vor genera înregistrări și se va deplasa conform registrului „TVA depus”:
Puteți crea o carte de achiziții în interfața Contabilitate și Contabilitate fiscală în:
Meniu: TVA - Cartea de cumpărături conform Decretului nr. 1137
Rapoartele standard pot analiza situația pe conturile 76.HA, 68.32, 19.04.
Dacă nu există un sold în contul 76.NA „Decontări de TVA în exercitarea atribuțiilor unui agent fiscal”, atunci aceasta indică faptul că TVA-ul agentului fiscal a fost acumulat integral pentru a plăti furnizorul străin:
Soldul contului 68.32 „TVA în exercitarea atribuțiilor unui agent fiscal” indică faptul că TVA-ul agentului fiscal nu a fost achitat integral:
În consecință, soldul contului 19.04 „Taxa pe valoarea adăugată a serviciilor achiziționate” indică faptul că TVA-ul este deductibil doar în valoarea plății:
Daca in trimestrul urmator se plateste TVA in contul 68.32, atunci se poate deduce TVA in contul 19.04. Se va completa automat și documentul „Formarea înscrierilor din cartea de cumpărături”.
- 1c întreprindere 8.3 închiderea lunii. Cum să închizi un trimestru pentru un contabil începător instrucțiuni pas cu pas. Stabilirea politicii contabile a unei organizații
- Calculul și calculul prețului de cost al produselor Calculul prețului de cost prin alocarea costurilor
- Vânzarea viespilor în contabilitate 1s 8.3. Cum să reflectați vânzarea activelor fixe și mnma în „1s”. Vânzarea unui mijloc fix cu recuperarea primei de amortizare
- Cei mai fericiți oameni de pe Pământ: caracteristici și fapte interesante