1c 8.3 bayad sa ahensya. Mga pag-post sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya - kung paano nag-iingat ng mga rekord ang prinsipal at ahente
Sa "1C: Accounting 8" (rev. 2.0), maaari kang magtago ng mga rekord ng mga serbisyo ng ahensya mula sa panig ng ahente (nagbibigay ng mga serbisyo sa iyong sariling ngalan, ngunit sa gastos ng prinsipal), at mula sa panig ng punong-guro (nagbibigay ng mga serbisyo sa pamamagitan ng ahente). Sa artikulong ito, pag-uusapan natin kung paano ipinapatupad ang accounting ng mga operasyon sa ilalim ng mga kasunduan ng ahensya para sa ahente at punong-guro. Ang artikulo ay inihanda ni A.V. Yarvelyan, LLC "SiData" (St. Petersburg).
kabanata 52 ng Civil Code ng Russian Federation.
Art. 1001 ng Civil Code ng Russian Federation).
Talahanayan 1
punong-guro |
||
Ano ang isang kasunduan sa ahensya
Kadalasan, ginagamit ng mga negosyo ang mga serbisyo ng mga tagapamagitan sa pagbebenta ng kanilang mga produkto (mga kalakal, gawa o serbisyo) o upang bumili ng ari-arian, mag-order ng mga gawa o serbisyo. Ang lahat ng mga intermediary na operasyon ay pormal sa pamamagitan ng mga nauugnay na kasunduan, na maaaring may tatlong uri: komisyon, komisyon at ahensya.
Sa artikulong ito, isasaalang-alang natin ang mga kontrata ng ahensya. Ang mga ligal na tampok ng mga kasunduan sa ahensya ay itinatag ng Kabanata 52 ng Civil Code ng Russian Federation.
Gayundin, obligado ang prinsipal na bayaran ang ahente para sa lahat ng mga gastos na natamo niya sa kurso ng pagpapatupad ng utos ng punong-guro (Artikulo 1001 ng Civil Code ng Russian Federation).
VAT
Ang pamamaraan para sa pag-isyu ng mga invoice ng isang ahente ay nakasalalay sa kung ang tagapamagitan ay kumikilos sa pakikipag-ugnayan sa isang ikatlong partido sa sarili nitong ngalan, o sa ngalan ng prinsipal, ang prinsipal.
Ang mga tampok ng pagpaparehistro ng mga invoice para sa mga operasyon ng ahensya ay ipinapakita sa Talahanayan 1.
Talahanayan 1
Ang mga kalakal (gawa, serbisyo) ay ibinebenta o binili sa ngalan ng |
Kapag ang ahente ay nagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) ng punong-guro |
Kapag tinupad ng ahente ang utos ng prinsipal na bumili ng mga kalakal (mga gawa o serbisyo ng order) |
punong-guro |
ang invoice ay dapat ibigay sa mamimili sa ngalan ng prinsipal, i.e. iginuhit mismo ng punong-guro; |
ang invoice ay dapat ibigay ng nagbebenta (kontratista) sa pangalan ng punong-guro; |
ang invoice ay ibinibigay ng ahente sa 2 kopya para sa kanyang sariling ngalan. Sa kasong ito, ang numerong ipinahiwatig sa invoice ay itinalaga ng ahente alinsunod sa kronolohiya ng mga invoice na ibinigay niya. Ang isang kopya ng dokumentong ito ay ililipat sa mamimili, at ang pangalawa ay isinampa sa rehistro ng mga inisyu na invoice nang hindi ito nairehistro sa aklat ng mga benta. Ang punong-guro ay dapat mag-isyu ng parehong invoice sa pangalan ng tagapamagitan (ahente) na may numero alinsunod sa kronolohiya ng mga invoice na inisyu niya. Bukod dito, ang invoice na ito ay hindi nakarehistro sa aklat ng mga pagbili ng tagapamagitan (ahente). |
ang invoice ay inisyu ng nagbebenta (kontratista) sa pangalan ng ahente. Sa kasong ito, ang batayan para sa prinsipal na tumanggap ng VAT para sa bawas ay ang invoice na natanggap mula sa ahente. Sa kasong ito, ang naturang invoice ay ibinibigay ng ahente sa punong-guro, na sumasalamin sa lahat ng mga tagapagpahiwatig mula sa invoice na inisyu ng nagbebenta sa ahente. Bukod dito, ang parehong mga invoice (parehong natanggap at naibigay) ay hindi nakarehistro sa ahente sa aklat ng pagbili at sa aklat ng pagbebenta. |
Para sa halaga ng bayad sa ahensya, ang tagapamagitan ay naglalabas ng hiwalay na invoice sa prinsipal sa ilalim ng kasunduan ng ahensya. Ang invoice na ito ay nakarehistro sa ahente sa inireseta na paraan sa aklat ng pagbebenta, at sa punong-guro - sa aklat ng pagbili.
Accounting sa isang ahente sa programang "1C: Accounting 8"
Upang irehistro sa programa ang relasyon sa pagitan ng ahente at ng prinsipal na lumitaw, ang isang kasunduan ay iginuhit sa katapat, na nagpapahiwatig ng uri ng kasunduan: sa isang ahente ng komisyon (ahente) o sa isang committent (punong-guro). Para sa mga kontrata ng ganitong uri, sa kaibahan sa mga ordinaryong kontrata sa isang supplier o mamimili, posibleng tukuyin ang pamamaraan para sa pagkalkula ng komisyon.
Ang halaga ng komisyon sa programa ay maaaring kalkulahin bilang isang porsyento ng halaga ng mga kalakal o serbisyo na naibenta, bilang isang porsyento ng pagkakaiba sa pagitan ng halaga kung saan ang mga kalakal o serbisyo ay inilipat sa ahente at ang halaga ng kanilang pagbebenta sa ang bumibili, at mano-mano ring itakda. Ang mga parameter ng pagkalkula ng komisyon ay maaaring manatiling blangko, kung saan kakailanganin nilang tukuyin nang manu-mano sa tuwing mabubuo ang mga dokumento. o (tingnan ang fig. 1).
kanin. isa
Isaalang-alang ang pinakamahirap na sitwasyon, kapag ang organisasyon ay kumikilos bilang isang ahente sa pagbebenta ng mga kalakal ng punong-guro, habang ang punong-guro ay nagbibigay din ng mga serbisyo para sa paghahatid ng mga kalakal sa mga customer. Bilang karagdagan, ang organisasyon ay nagbibigay din ng sarili nitong mga serbisyo para sa proteksyon ng mga kalakal sa panahon ng transportasyon nito. Ang ahente ay nag-isyu ng mga dokumento sa kanyang ngalan.
Una sa lahat, ang dokumento Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo, sa tulong kung saan ang katotohanan ng paglipat ng mga kalakal ng punong-guro sa ahente ay naitala. Ang dokumento sa kasong ito ay iginuhit sa karaniwang paraan, ang uri ng operasyon ay ginagamit Bumili, komisyon. Account 004 "Mga kalakal na tinanggap para sa komisyon" ay ginagamit bilang isang accounting account.
Kaya, ang isang accounting entry ay ginawa sa Debit ng account 004.1 para sa halaga ng mga kalakal na inilipat - tingnan ang fig. 2.
kanin. 2
Pagkatapos ay inirehistro namin ang pagbebenta ng mga kalakal sa bumibili, ngunit sa parehong oras ay sinasalamin din namin ang katotohanan na ang serbisyo ng punong-guro at ang aming sariling serbisyo ay naibenta.
Upang gawin ito, sa tab Mga produkto dokumento Pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo ipahiwatig ang listahan ng mga kalakal na ibinebenta ng punong-guro, sa tab Mga serbisyo serbisyo sa proteksyon ng mga kalakal na ibinibigay sa mamimili sa sarili nitong, at sa tab Mga serbisyo ng ahensya- Pangunahing serbisyo para sa paghahatid ng mga kalakal.
Dapat tandaan na ang tab Mga serbisyo ng ahensya ng dokumento, ang mga haligi na may impormasyon tungkol sa punong-guro, ang kasunduan sa kanya, kung saan ipinatupad ang serbisyo at ang account sa pag-areglo (sa aming kaso, 76.09) ay dapat punan.
Sa kaso ng maling pagpasok ng impormasyon tungkol sa mga serbisyo ng ahensya sa talahanayan ng mga serbisyo at sa kabaligtaran, ang data ng mga talahanayang ito ay maaaring dagdagan sa isa't isa gamit ang mga pindutan Ilipat sa "Mga Serbisyo" at Ilipat sa "Mga Serbisyo ng Ahensya".
Kapag nagpo-post ng dokumento, ang mga kinakailangang pag-post ay gagawin - tingnan ang fig. 3.
kanin. 3
Tulad ng makikita mula sa mga entry, ang VAT sa mga produkto at serbisyo na ibinebenta sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya ay hindi ipinapakita ng ahente. Dapat itong maipakita pagkatapos ng punong-guro.
Nag-isyu ang ahente ng invoice sa mamimili para sa kabuuang halaga ng transaksyon, gayunpaman, ang halaga lamang ng kanyang sariling serbisyo ang dapat isama sa aklat ng pagbebenta ng ahente mula sa halagang ito.
Inilipat ng mamimili ang bayad para sa mga kalakal at serbisyo sa ahente. Ang operasyong ito ay ginawang pormal sa karaniwang paraan gamit ang dokumento na may uri ng operasyon Pagbabayad mula sa bumibili.
Isang accounting entry ang nabuo:
Debit 51 Credit 62.01
Sa aming kaso, ang buong halaga ng pagbabayad ay inilipat sa pagkakaloob ng mga serbisyo, ngunit kahit na sa kaso ng isang paunang pagbabayad, ang operasyong ito ay walang anumang mga tampok kumpara sa isang katulad na operasyon sa ilalim ng isang kasunduan sa mamimili.
Pagkatapos nito, ang ahente ay gumuhit ng isang ulat sa punong-guro, para dito, isang dokumento ang ginagamit Iulat sa consignor (punong-guro) sa mga benta.
Ang dokumentong ito ay pinunan ng isang listahan ng mga produkto at serbisyo na ibinebenta alinsunod sa kasunduan ng ahensya. Ang programa ay nagpapatupad ng kakayahang awtomatikong punan ang talahanayan ng mga produkto at serbisyo ng isa sa tatlong posibleng mga algorithm:
- ayon sa data sa mga kalakal at serbisyo na ibinebenta sa ilalim ng kontrata, kung saan ang isang ulat ay hindi pa naibigay sa committent;
- ayon sa data sa mga kalakal na natanggap sa ilalim ng tinukoy na kasunduan ng ahensya mula sa committent;
- ayon sa isang tiyak na dokumento ng resibo.
Ang heading ng dokumento ay nagpapahiwatig ng pamamaraan para sa pagkalkula ng bayad sa ahensya, ang impormasyon tungkol dito ay minana mula sa kasunduan ng ahensya (tandaan, sa pinakadulo simula sinabi namin na ito ay kanais-nais, ngunit hindi kinakailangan, upang ipahiwatig ang impormasyong ito sa kasunduan). Kung ang pamamaraan para sa pagkalkula ng suweldo ay hindi tinukoy sa kontrata, maaari itong direktang ipahiwatig sa header ng ulat sa committent.
Ang halaga ng bayad sa ahensya ay ipinahiwatig para sa bawat produkto o serbisyo mula sa talahanayan ng parehong pangalan sa dokumento. Para sa bawat linya, kinakalkula din ang halaga ng bayad sa VAT.
Ang pamamaraan para sa pagpapakita ng pagpapatupad ng isang intermediary service sa accounting ay ipinahiwatig sa tab Gantimpala. Bandila I-withhold ang komisyon nagbibigay-daan sa iyo na ayusin ang mekanismo para sa pagbabayad ng bayad sa ahensya:
- kung ang watawat ay nakatakda, kung gayon ang halaga ng kabayaran ay pinipigilan mula sa mga pondong natanggap mula sa mga mamimili bilang pagbabayad para sa mga kalakal at serbisyo ng punong-guro;
- kung ang bandila ay hindi nakatakda, pagkatapos ay kapag nagpo-post ng dokumento sa karaniwang paraan, alinman sa offset ng paunang bayad ay naitala (kung ang prinsipal ay nagbayad ng mas maaga para sa mga serbisyo ng ahensya), o ang utang ng prinsipal.
Bookmark Mga Settlement Account ang account ng mga settlement sa counterparty ay nakatakda (upang ipakita ang mutual settlements para sa probisyon ng mga serbisyo ng ahensya - bilang default, account 62.01) at, depende sa napiling paraan ng pagbabayad ng bayad sa ahensya, alinman sa account ng mga settlement sa principal o ang account ng mga paunang bayad.
Kapag ibinabawas ang halaga ng kabayaran mula sa mga pagbabayad ng mga mamimili, ang account ng mga pag-aayos sa prinsipal ay nakatakda sa 76.09 bilang default. Kung ang pagbabayad ng bayad sa ahensya ay isinasagawa sa pamamagitan ng isang hiwalay na pagbabayad mula sa punong-guro, kung gayon ang isa pang account ay dapat ipahiwatig dito - mga pag-aayos sa mga advance 62.02.
Bookmark Cash manu-manong ipinasok ng user ang impormasyon tungkol sa mga natanggap na pondo mula sa mamimili.
Kapag nagpo-post ng isang dokumento, ang programa ay gumagawa ng mga pag-post:
Debit 62.01 Credit 90.01.1 - para sa halaga ng bayad sa ahensya - makikita ang kita; Debit 90.01.1 Credit 68.02 - para sa halaga ng VAT sa kabayaran - VAT ay makikita.
Kung ang gantimpala ay ipinagkait mula sa mga pagbabayad ng customer, magkakaroon din ng pag-post
Debit 76.09 Credit 62.01
Para sa halaga ng bayad sa ahensya.
Para sa halaga ng kabayaran, ang ahente ay nag-isyu ng isang invoice sa punong-guro, na nakarehistro sa programa nang direkta mula sa dokumento Magsumbong sa punong-guro.
Batay sa ulat, maaaring magrehistro ng dokumento ang consignor Pagwawasto mula sa kasalukuyang account, sa tulong kung saan ang katotohanan ng paglilipat ng mga pondo sa punong-guro para sa mga kalakal at serbisyong ibinebenta ay dokumentado. Kung ang halaga ng bayad sa ahensya ay ibinawas mula sa mga pondong natanggap mula sa mga mamimili, pagkatapos ay awtomatikong ipapakita ng dokumento ng bangko ang halaga ng mga resibo na binawasan ang halaga ng bayad sa ahensya.
Kung hindi, maglalaman ang dokumento ng buong halaga ng mga bayad ng mga mamimili para sa mga produkto at serbisyo ng prinsipal mula sa kasalukuyang ulat sa prinsipal.
Gayundin, batay sa ulat, ang consignor ay maaaring magpasok ng isang dokumento Resibo sa kasalukuyang account, na sumasalamin sa katotohanang inilipat ng punong-guro ang bayad sa ahensya. Ang dokumentong ito ay ipinasok kapag ang bandila Panatilihin ang bayad sa ahensya hindi naka-install.
Kinakailangan din na banggitin ang mga invoice. Sa aming halimbawa, kasunod ng mga resulta ng operasyon, dalawang invoice ang dapat isama sa aklat ng pagbebenta: isang invoice na ibinigay sa mamimili, ngunit sa bahagi lamang ng halaga ng mga serbisyo sa proteksyon ng mga kalakal na ibinibigay namin nang mag-isa; isang invoice na ibinigay sa prinsipal para sa halaga ng bayad sa ahensya (tingnan ang Fig. 4).
kanin. apat
Accounting sa punong-guro sa programang "1C: Accounting 8"
Isaalang-alang ngayon ang parehong halimbawa mula sa punto ng view ng punong-guro.
Kapag naglilipat ng mga kalakal para sa komisyon, ang isang dokumento ay iginuhit Pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo na may uri ng operasyon Pagbebenta, komisyon. Batay sa dokumentong ito, maaari kang magrehistro ng isang dokumento Ulat ng ahente ng komisyon (ahente) sa mga benta. Ang dokumento ay awtomatikong pupunan ng mga kalakal na inilipat para sa komisyon, pagkatapos ay kinakailangan ding magdagdag ng listahan ng mga serbisyong ibinebenta sa ilalim ng kasunduan sa ahensya. Dokumento ulat ng ahente ng komisyon, pati na rin sa ulat sa punong-guro, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng bayad sa ahensya, na minana mula sa mga tuntunin ng kontrata bilang default, ay ipinahiwatig. Ang halaga ng kabayaran ay kinakalkula para sa bawat serbisyo at bawat produkto ng ulat.
Sa tab na Gantimpala sa paraang katulad ng dokumento Iulat sa committent (punong-guro) ang katotohanan ng pagbawas sa bayad sa ahensya mula sa halaga ng mga kalakal at serbisyo na binayaran ng mga mamimili ay dokumentado.
Mula sa ulat ng committent, maaari kang mag-isyu ng inisyu na invoice para sa mga nabentang produkto at irehistro ang natanggap na invoice para sa bayad sa ahensya - tingnan ang fig. 5.
kanin. 5
Kapag nagpo-post ng dokumento, bubuo ang mga sumusunod na pag-post:
Debit 90.02.1 Credit 45.01 - pagbebenta ng mga kalakal na inilipat sa komisyon; Debit 62.01 Credit 90.01.1 - pagbebenta ng mga kalakal na inilipat para sa komisyon; Debit 90.03 Credit 68.02 - VAT sa pagbebenta ng mga kalakal; Debit 62.01 Credit 91.01 - pagbebenta ng mga serbisyo sa paghahatid; Debit 90.03 Credit 68.02 - VAT sa pagbebenta ng mga serbisyo sa paghahatid; Debit 76.09 Credit 60.01 - para sa halaga ng sahod ng ahente ng komisyon; Debit 19.04 Credit 60.01 - VAT sa sahod ng ahente ng komisyon.
Kung ang kabayaran ay ipinagkait laban sa mga resibo mula sa mga mamimili, ang transaksyon ay mabubuo pa rin:
Debit 60.01 Credit 62.01 - offset ng mga bayarin sa ahensya laban sa mga resibo mula sa mga mamimili.
Kaya, inilarawan namin na sa programang "1C: Accounting 8" (rev. 2.0) ang pinakakomplikadong bersyon ng operasyon sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya ay ganap na awtomatiko.
Ang mga manual para sa 1s ay naglalarawan sa ilang detalye kung paano ayusin ang mga serbisyo ng ahensya para sa pagbebenta ng mga kalakal (commission trade). Isasaalang-alang namin kung paano ayusin ang mga serbisyo ng ahensya para sa pagbili ng mga kalakal (serbisyo) mula sa punto ng view ng BP 3.0. Sa aming halimbawa, ang organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nagpapaupa ng mga lugar (pangunahing aktibidad) ay may kasunduan sa kumpanya ng pagbebenta ng enerhiya at nagbabayad ng mga singil sa kuryente. Tingnan natin kung paano mag-issue ng reimbursement sa nangungupahan at hindi mawalan ng VAT nang sabay-sabay, dahil ang nangungupahan natin ay nasa DOS. Ang problema ay nalutas sa apat na hakbang.
Una. Una sa lahat, kailangan mong i-set up ang programa. Kung ang iyong database ay naglalaman lamang ng mga organisasyon na may patakaran sa accounting ng USN, hindi available sa iyo ang mga ulat sa VAT. Sa kasong ito, dapat kang magdagdag ng bagong organisasyon at italaga ito ng "DOS" sa patakaran sa accounting. Ngayon sa tab na "Accounting, buwis, pag-uulat" dapat ay mayroon kang pangkat na "VAT"
Pangalawa. Susunod, ilalabas namin ang resibo ng mga kalakal (serbisyo). Ginagawa namin ang lahat gaya ng dati, sa tab na "Mga Pagbili," buksan ang journal na "Receipt of goods and services" at punan ang isang bagong dokumento ng resibo. Sa mga nakaraang release ng programa, ang dokumentong ito ay mayroon lamang isang screen form, ngunit ngayon mayroon kaming dalawang pinasimple at isang buong isa. Kakailanganin natin uri ng operasyon na "Mga kalakal, serbisyo, komisyon". Mayroon itong tab na "Mga Serbisyo ng Ahente", sa sa tabular na bahagi kung saan may mga column na "Consignor" at "Consignor's Agreement" Pinipili namin sa kanila ang organisasyon kung saan namin muling ibibigay ang invoice.
Pangatlo. Actually agency purchase na namin nai-issue.Pakitandaan na sa tab na "karagdagang", kailangan mong punan ang field na "Consignor" at i-save ang dokumento.Ngayon kailangan namin ng isang ulat sa punong-guro upang makagawa ng isang aksyon at muling maibigay ang invoice. Ito ay ginawa sa tab na "Mga Pagbili, Pagbebenta"\"Mga Ulat sa mga consignor." Dito kailangan mong lumikha ng bagong "Ulat sa Pagbili". Kailangan mo lamang pumili ng isang katapat, at sa tab na "mga kalakal at serbisyo" mayroong isang pindutang "punan". Kung nagawa mo nang tama ang lahat hanggang sa puntong ito, ang mga tabular na bahagi ng ulat ay mapupunan. Ang dokumentong ito ay may napi-print na form ng ulat at isang invoice.
Pang-apat.Sa wakas, maglalabas kami ng invoice. Sa dokumentong "Mag-ulat sa consignor," sa pamamagitan ng pag-click sa button na "I-print," available ang mga form ng invoice at ang unibersal na dokumento sa paglilipat. Matapos irehistro ang dokumentong "Inisyu ang Invoice". Napunan ng programa ang lahat ng data sa invoice, nai-save namin ang dokumento at mai-print ito. Ngayon ay makikita na natin ang ulat sa accounting journal ng mga invoice. Ang dalawang bahagi ay napuno.
Ang tanong ay sarado sa anim na pag-click ng mouse.
Para sa kaso kapag ang mga kalakal (gawa, serbisyo) ay binili sa ngalan ng isang ahente, ang mga sumusunod na patakaran ay dapat sundin:
-ang invoice ay ibinibigay ng ahente sa 2 kopya para sa kanyang sariling ngalan. Sa kasong ito, ang numerong ipinahiwatig sa invoice ay itinalaga ng ahente alinsunod sa kronolohiya ng mga invoice na ibinigay niya. Ang isang kopya ng dokumentong ito ay inilipat sa mamimili, at ang pangalawa ay isinampa sa rehistro ng mga inisyu na invoice nang hindi ito nairehistro sa aklat ng mga benta;
Ang punong-guro ay dapat mag-isyu ng parehong invoice sa pangalan ng tagapamagitan (ahente) na may numero alinsunod sa kronolohiya ng mga invoice na inisyu niya. Bukod dito, ang invoice na ito ay hindi nakarehistro sa aklat ng mga pagbili ng tagapamagitan (ahente).
Ang pamamaraan para sa pag-isyu at pagtanggap ng mga invoice ng isang ahente para sa mga intermediary na operasyon ay kinokontrol ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng mga rehistro ng natanggap at inisyu na mga invoice, mga libro ng mga pagbili at mga libro ng mga benta kapag kinakalkula ang halaga ng idinagdag na buwis, na inaprubahan ng isang utos ng Pamahalaan ng Russian. Federation napetsahan 02.12.2000 No. 914.
Kailan nagsusumite ng VAT return ang mga tagapamagitan sa pinasimpleng sistema ng buwis?
Bilang pangkalahatang tuntunin, ang mga “simplistic” na tagapamagitan ay hindi nagbabayad ng VAT sa badyet at hindi naghain ng deklarasyon para sa buwis na ito. Ngunit sa parehong oras, muling nag-isyu sila ng mga invoice para sa halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na ibinebenta o binili para sa committent, na itinatampok ang halaga ng VAT dito (clause 2 ng artikulo 346.11 at clause 1 ng artikulo 169 ng Tax Code of ang Russian Federation). Nag-iingat din sila ng tala ng mga invoice na ito (sugnay 1, artikulo 12 ng Batas Blg. 134-FZ).
Ngunit mayroong isang pagbubukod sa panuntunang ito. Kung ang mga tagapamagitan ay kumilos bilang mga ahente ng buwis at bumili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) mula sa mga dayuhang kumpanya, nagbabayad sila ng VAT at nagsumite ng deklarasyon para sa buwis na ito (sugnay 5, artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation). Hanggang Enero 1, 2015, maaari silang magsumite ng VAT return sa papel. Pagkatapos ng petsang ito, ang dokumento ay tatanggapin lamang sa elektronikong anyo (subparagraph "a", paragraph 2 ng artikulo 12 at mga talata 3 at 5 ng artikulo 24 ng Batas Blg. 134-FZ).
Sa ngayon, ang kasunduan ng ahensya ay aktibong ginagamit bilang isang paraan ng pakikipag-ugnayan sa pagitan ng isang negosyo at mga tagapamagitan. Ang katanyagan ng paggamit ng isang kasunduan sa ahensya ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang paggamit ng ganitong uri ng mga relasyon sa batas sibil ay nagbibigay ng organisasyon hindi lamang sa isang pagbawas sa gastos ng oras ng pagtatrabaho, kundi pati na rin sa pag-optimize ng buwis.
Sa artikulong ito, pag-uusapan natin kung ano ang isang kasunduan sa ahensya, sino ang mga lumagda nito, at gayundin, gamit ang mga halimbawa, isasaalang-alang natin ang mga tampok ng pagtatala ng mga transaksyon sa ilalim ng kasunduan sa accounting.
Ang isang kasunduan sa ahensya ay isang kasunduan kung saan ang isa sa mga partido ay umaako ng mga obligasyon na magsagawa ng trabaho, mga serbisyo, habang ang kabilang partido ay ipinagkatiwala ang pagganap ng naturang gawain para sa isang bayad.
Ang mga partido sa kasunduan ay ahente nagkakaroon ng mga obligasyon, at punong-guro- ang taong naglilipat ng mga obligasyong ito. Sa ilalim ng kontrata, ang ahente ay tumatanggap ng karapatang magsagawa ng ilang mga aksyon para sa interes ng punong-guro kapwa sa kanyang ngalan at sa ngalan ng direktang customer.
Tinutukoy ng mga tuntunin ng kontrata kung anong mga partikular na aksyon at serbisyo ang dapat ibigay ng kontratista sa ngalan ng customer. Ang kasunduan ay maaaring tukuyin ang isang tiyak na listahan ng trabaho, o ang ahente ay maaaring makatanggap ng pangkalahatang awtoridad upang tapusin ang mga transaksyon, anuman ang uri ng naturang mga transaksyon at ang paraan ng kanilang pagkumpleto.
Pagninilay ng mga operasyon sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya sa accounting
Ang batayan para sa paggawa ng mga entry sa accounting sa ilalim ng kasunduan ng ahensya ay ang ulat ng ahente. Ang dokumentong ito ay naglalaman ng isang paglalarawan ng lahat ng mga aksyon na ginawa ng kontratista upang matupad ang mga tagubilin ng customer, ang halaga ng mga naturang serbisyo at ang kabuuang halaga ng komisyon.
Sa tulong ng mga halimbawa, isasaalang-alang namin kung paano isinasaalang-alang ang mga transaksyon sa ilalim ng kontrata sa prinsipal at ahente.
Principal Accounting - Halimbawa
Ang Symbiosis LLC ay isang tagagawa ng kagamitang pang-sports. Ipinagkatiwala ng Symbiosis LLC ang Sfera LLC sa pagbibigay ng mga serbisyo sa pagkuha ng customer. Ang kabayaran ay 6% ng halaga ng bayad para sa mga naibentang produkto sa kasalukuyang buwan. Sa katapusan ng Oktubre 2015, 156,000 rubles ang binayaran para sa mga produktong naibenta. sa halaga nito na 102,000 rubles.
Ang accountant ng Symbiosis LLC ay gumawa ng mga sumusunod na entry:
Dt | ct | Paglalarawan | Sum | Dokumento |
62 | 90 | Sinasalamin ang kita mula sa pagbebenta ng mga kagamitang pang-sports | 156 000 | Listahan ng pag-iimpake |
90/3 | 68 | VAT na sinisingil sa halaga ng benta | 797 | Listahan ng pag-iimpake |
76 | Ang halaga ng bayad sa ahensya ay makikita (156,000 rubles * 0.06 - (156,000 rubles * 0.06 * 18/118) | 7 932 | Ulat ng Ahente | |
19 | 76 | VAT na naipon mula sa halaga ng sahod sa ahente | 1 428 | Ulat ng Ahente |
68/2 | 19 | Tinanggap para sa pagbawas ng VAT mula sa halaga ng sahod sa ahente | 1 428 | Ulat ng Ahente |
90 | Pagwawasto sa halaga ng nabentang kagamitang pang-sports | 102 000 | Paggastos | |
62 | Resibo mula sa Sfera LLC ng mga pondo para sa mga kalakal na ibinebenta minus ang bayad sa ahente (156,000 rubles - 156,000 rubles * 0.06) | 146 640 | Bank statement | |
76 | 62 | Itakda ang bayad ng ahente laban sa bayad ng mamimili | 9 360 | Ulat ng Ahente |
Account ng ahente
Ipinagpalagay ng LLC "Minus" ang mga obligasyon na ibenta ang mga kalakal ng LLC "Plus" sa ngalan ng huli. Ang kabayaran ay 7% ng halaga ng mga kalakal na ibinenta at binayaran. Noong Agosto 2015, ang Plus LLC ay nagpadala ng mga produkto sa halagang 96,000 rubles, VAT 14,644 rubles.
Kasunod ng mga resulta ng Setyembre 2015, ang Minus LLC ay nagbigay ng isang ulat, ayon sa kung saan:
- nagbebenta ng mga kalakal sa halagang 74,000 rubles. VAT 288 rubles;
- binayaran para sa mga kalakal - 000 rubles, VAT 9,610 rubles;
- inilipat ng mga mamimili ang mga advance laban sa mga paghahatid sa hinaharap - 32,000 rubles, VAT 4,881 rubles;
- ginugol ng ahente ang kanyang sariling mga pondo - 230 rubles.
LLC "Minus" ay sumasalamin sa mga operasyon:
Kapag sumasalamin sa mga pag-post sa ilalim ng kontrata, dapat tandaan ng punong-guro at ng ahente na sumunod sa lahat ng kinakailangang kinakailangan para sa mga dokumento batay sa kung saan isinasagawa ang mga naturang operasyon.
Sa 1C 8.3 mayroong ilang mga dokumento na nauugnay sa seksyon ng kalakalan ng komisyon. Isa na rito ang "Commissioner's (Agent's) Sales Report". Ibinibigay ang dokumentong ito ayon sa ahente kung kanino inutusan ng aming organisasyon na ibenta ang produkto nito.
Ang dokumentong "Ulat ng ahente ng komisyon (ahente) sa mga benta" ay gumagana kasabay ng iba pang mga dokumento, kaya sulit na isaalang-alang ang buong kadena:
- Paglipat ng mga kalakal sa ahente;
- Ulat ng ahente sa pagbebenta;
- Pagtanggap ng mga pondo mula sa ahente;
- Pagbabalik ng mga hindi nabentang kalakal.
Ang link para sa lahat ng operasyong ito ay ang kontrata. Isaalang-alang ang mga tampok ng disenyo nito (Larawan 1).
Ang pangunahing tuntunin kapag gumuhit ng isang kasunduan sa ahensya ay upang ipahiwatig ang nais na uri, katulad ng "Sa isang ahente ng komisyon (ahente) para sa pagbebenta". Sa hinaharap, ang pag-uugali ng lahat ng mga dokumento sa aming chain ay matutukoy ng uri ng kontrata.
Ang uri ng presyo at paraan ng pagkalkula ng komisyon ay opsyonal, ngunit kanais-nais na maiwasan ang mga hindi kinakailangang manu-manong kalkulasyon.
Paglipat ng mga kalakal para sa komisyon
Ang unang dokumento ay "" (Larawan 2). Ang parehong dokumento ay ginagamit upang ipakita ang anumang mga operasyon sa pagbebenta, ngunit sa aming kaso hindi ito na-invoice.
Ang parehong dokumento ay ginagamit upang ipakita ang iba pang mga transaksyon sa pagbebenta, ngunit hindi tulad ng mga ito, sa aming kaso, ang isang invoice ay hindi inisyu para dito, at walang pag-post ng VAT sa panahon ng transaksyon (Larawan 3). Ang "pag-uugali" na ito ay tinutukoy ng uri ng kontrata.
Dahil ang mga natapos na produkto ay inilipat sa komisyon, ang halaga ng pag-post ay katumbas ng naunang kinakalkula na gastos.
Ulat sa pagbebenta ng ahente
Sa wakas, maaari kang mag-isyu ng ulat ng ahente sa 1C 8.3. Maaari itong punan batay sa dokumento ng pagpapatupad (Larawan 4). Ang dokumento ay multi-page, isaalang-alang natin ito nang mas detalyado.
Kumuha ng 267 1C na mga aralin sa video nang libre:
Sa pangunahing pahina, sinusuri namin ang mga account ng mga settlement. Nagsasagawa kami ng mga pag-aayos para sa mga kalakal sa account 76.09; para sa kabayaran - 60.01, 60.02; Ang mga gastos sa kabayaran ay sinisingil sa account 44.01.
Sa parehong pahina, nagrerehistro kami ng isang invoice para sa kabayaran sa ahente.
Sa pangalawang pahina ("Sale"), ang data ng end buyer at ang listahan ng mga kalakal na ibinebenta ay ipinahiwatig (Larawan 5).
Kung ang bumibili ay, ang kaukulang bandila ay nakatakda at ang petsa ng invoice ay ipinahiwatig. Pagkatapos i-post ang dokumento, awtomatikong bubuo ang invoice (Larawan 6).
Sa ikatlong pahina, ang mga halaga ng pera na natanggap mula sa mamimili para sa mga kalakal ay naitala (Larawan 7).
Ang mga hindi nabentang kalakal ay maaaring ipahiwatig sa pahina ng "Ibinabalik".
Pagtanggap ng bayad sa kasalukuyang account
Batay sa ulat ng ahente sa 1C 8.3, maaari kang bumuo ng pagtanggap ng mga pondo (Larawan 9). Obligado ang ahente na ilipat ang halagang natanggap para sa pagbebenta ng mga komisyong kalakal, na binawasan ang kanyang kabayaran.
Sinusuri ang mga halaga sa 76 account at ang aklat ng pagbebenta
Ang mga mutual settlement ay sinusuri laban sa balanse sa account 76.09 (Fig. 10). Sa aming kaso, ang natitira ay zero; ang mga kalakal ay naibenta sa halagang 2,000 rubles, kung saan 200 rubles. natanggap ang ahente bilang isang komisyon (ito ay 10% ng halaga ng pagbebenta, tulad ng tinukoy sa kontrata), at 1,800 rubles. nakalista sa nagbebenta ng ahente.
Panghuli, tingnan natin ang aklat ng pagbebenta. Ang isang talaan tungkol sa pagbebenta ng mga kalakal sa pamamagitan ng isang tagapamagitan ay dapat lumitaw dito (Larawan 11). Tulad ng nakikita mo, ang kinakailangang rekord ay naroroon, at ang parehong panghuling mamimili at ang tagapamagitan ay ipinahiwatig dito, i.e. ang aming ahente. Ang data na ito ay kinuha mula sa invoice na ibinigay sa dokumento "
Ginagawa ito sa pamamagitan ng pagbubuo ng isang kasunduan sa katapat na nagsasaad ng uri nito. Ang kabilang partido ay maaaring kumilos bilang ahente ng komisyon (ahente) o isang committent (punong-guro). Dito kinakailangan ding ipahiwatig kung paano kakalkulahin ang sahod ng ahente. Upang magparehistro, kailangan mong magsimula sa seksyong "Administration", pagkatapos ay pumunta sa "CRM at mga benta", pagkatapos - "Mga benta ng mga serbisyo ng ahensya". Sa puntong ito, kailangan mong gawin ang mga sumusunod na hakbang: "Impormasyon sa regulasyon at sanggunian" - "Mga setting at direktoryo" - "Mga uri ng nomenclature" - "Serbisyo", ang anyo nito ay maaaring mapili mula sa isa sa mga iminungkahing opsyon. Ang serbisyo ay isinasagawa:
- Ang organisasyon mismo ay ipinatutupad nito.
Accounting para sa mga kontrata ng ahensya sa "1s: accounting 8"
Fig.5 Kung ang invoice ay ibinigay sa mamimili, ang kaukulang bandila ay itinakda at ang petsa ng invoice ay ipinahiwatig. Pagkatapos i-post ang dokumento, awtomatikong bubuo ang invoice (Larawan 6). Fig. 6 Sa ikatlong pahina, ang mga halaga ng pera na natanggap mula sa mamimili para sa mga kalakal ay naitala (Larawan 7).
Fig.7 Ang mga hindi nabentang kalakal ay maaaring ipahiwatig sa pahina ng "Ibinabalik". Kinukumpleto nito ang disenyo ng ulat. Ang mga kable ay ipinapakita sa Figure 8. Fig. 8 Receipt of remuneration to the current account Batay sa ulat ng ahente sa 1C 8.3, maaari kang bumuo ng resibo ng mga pondo (Fig. 9).
Obligado ang ahente na ilipat ang halagang natanggap para sa pagbebenta ng mga komisyong kalakal, na binawasan ang kanyang kabayaran. Fig. 9 Sinusuri ang mga halaga sa account 76 at ang sales book Ang Mutual settlements ay sinusuri sa balance sheet sa account 76.09 (Fig. 10).
Paano magpapakita ng tama at gumuhit ng mga kontrata ng ahensya sa 1s
Bakit, sa Functionality ng program sa tab na "Trade", lagyan ng check ang mga kahon para sa mga kinakailangang item. Sa aming kaso, ito ay ang pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo ng mga committent (punong-guro) (Fig. 1) Figure 1. Upang maipatupad ang halimbawa sa itaas sa programa, kailangan namin ang mga sumusunod na dokumento: 1.
Pagpapatupad (Act, waybill) .2. Iulat sa consignor. Sa seksyong "Mga Benta", gagawa kami ng isang Pagpapatupad ng dokumento (Act, invoice) na may uri ng operasyon na "Mga kalakal, serbisyo, komisyon". Sa "Header" ng dokumento, punan ang mga detalye ng Counterparty at ang kontrata - ang uri ng kontrata na "Sa mamimili". Sa tabular na seksyon sa tab na "Agent Services", ipinapahiwatig namin ang nomenclature - ang serbisyo, ang gastos nito, ang rate ng VAT.
Sa field ng katapat at kasunduan, tukuyin ang prinsipal at ang kasunduan sa ahensya (ang uri ng kasunduan ay dapat na "May isang prinsipal (punong-guro) na ibinebenta"). Sa kontrata, maaari mong tukuyin ang opsyon para sa pagkalkula ng bayad sa ahensya.
Kasunduan sa ahensya: accounting kasama ang prinsipal at ahente
Kung ang mga kalakal (gawa, serbisyo) ng punong-guro ay hindi nagbabayad ng idinagdag na buwis, ang benepisyong ito ay hindi nalalapat sa bayad sa ahensya (clause 2 ng artikulo 156 ng Tax Code ng Russian Federation), maliban sa ng mga serbisyong tagapamagitan para sa pagpapatupad ng napagkasunduang listahan ng mga kalakal (gawa, serbisyo ). Ang pamamaraan para sa pag-isyu at pagtanggap ng mga invoice ng isang ahente .2000 No. 914. Ang pamamaraan para sa pag-isyu ng mga invoice ng isang ahente ay nakasalalay sa kung ang tagapamagitan ay kumikilos sa mga relasyon sa isang ikatlong partido sa sarili nitong ngalan, o sa ngalan ng prinsipal, ang prinsipal .
Paano ipapakita ang pagbili ng mga serbisyo sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya sa 1s accounting 8?
- Ano ang isang kasunduan sa ahensya
- Accounting sa isang ahente sa programang "1C: Accounting 8"
- Accounting sa punong-guro sa programang "1C: Accounting 8"
Kadalasan, ginagamit ng mga negosyo ang mga serbisyo ng mga tagapamagitan sa pagbebenta ng kanilang mga produkto (mga kalakal, gawa o serbisyo) o upang bumili ng ari-arian, mag-order ng mga gawa o serbisyo. Ang lahat ng mga intermediary na operasyon ay pormal sa pamamagitan ng mga nauugnay na kasunduan, na maaaring may tatlong uri: komisyon, komisyon at ahensya. Sa artikulong ito, isasaalang-alang natin ang mga kontrata ng ahensya.
Ang mga ligal na tampok ng mga kasunduan sa ahensya ay itinatag ng Kabanata 52 ng Civil Code ng Russian Federation. Ang Artikulo 1005 ng Civil Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa isang kasunduan sa ahensya tulad ng sumusunod: "Sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya, ang isang partido (ahente) ay nagsasagawa, para sa isang bayad, na magsagawa ng legal at iba pang mga aksyon sa ngalan ng kabilang partido (punong-guro) sa sa sarili nitong ngalan, ngunit sa gastos ng punong-guro o sa ngalan at sa gastos ng punong-guro.
Paano ipakita ang ulat ng ahente sa "1c:Enterprise 8.3"?
Ang punong-guro na may mga pagtutol sa ulat ng ahente ay dapat ipaalam sa ahente ang tungkol sa mga ito sa loob ng tatlumpung araw mula sa petsa ng pagtanggap ng ulat, maliban kung ang ibang panahon ay itinatag sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido, kung hindi, ang ulat ay ituring na tinanggap ng punong-guro. Ang Artikulo 1006 ng Civil Code ng Russian Federation ay nagtatatag na binabayaran ng punong-guro ang ahente ng bayad sa halaga at sa paraang tinukoy sa kasunduan sa ahensya. Sa karamihan ng mga kaso, kapag bumibili ng mga serbisyo, ang kita ay ang aktwal na pagkakaiba sa pagitan ng kung magkano ang kontrata ay natapos sa customer at kung magkano ang aktwal na halaga ng mga serbisyo.
Ang isang halimbawa ng pamamaraan para sa pagkalkula ng halaga ng suweldo ay maaaring isa sa mga sumusunod na pamamaraan: 1) isang porsyento ng halaga ng mga naibentang produkto (gawa, serbisyo) ng prinsipal; 2) isang porsyento ng pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng pagbebenta at pagtanggap ng mga naibentang produkto (gawa, serbisyo) ng prinsipal; 3) mga nakapirming halaga.
Ulat ng ahente sa 1s 8.3 accounting
Accounting sa punong-guro Reflection sa 1C sa mga punong-guro ay isinasagawa ayon sa parehong pamamaraan. Pagkatapos ipasok ang item na "Pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo," piliin ang "Pagbili, mga komisyon" upang maipakita ang pagpapadala ng mga kalakal sa address ng ahente.
- "Ulat ng ahente ng komisyon (ahente) sa mga benta" ay kailangan upang ipakita ang katotohanan na ang isang produkto o serbisyo ay naibenta. Dito kinakalkula at ibinabawas ang mga komisyon.
Sa parehong window, dapat mong kalkulahin at pigilin ang mga komisyon.
Pansin
Kapag pumirma sa isang kasunduan sa ahensya, ang ahente ay kinakailangan na magsagawa ng iba't ibang mga operasyon (halimbawa, magbenta o bumili ng mga kalakal at real estate, magbigay ng mga serbisyong legal, pabahay at serbisyong pangkomunidad, maghanap ng mga kliyente, atbp.), na kumikilos sa kanyang sariling ngalan o sa ngalan ng kanyang principal. Sa unang kaso, mayroon siyang mga obligasyon para sa lahat ng patuloy na transaksyon. Ang ahente ay may karapatan na magsagawa ng anumang uri ng mga operasyon sa ilalim ng kontrata.
Kung nagsasagawa siya ng mga transaksyon sa ngalan ng prinsipal, wala siyang obligasyon sa ilalim ng mga ito, ang mga obligasyon ay nauugnay sa punong-guro. Ito ay nabaybay sa talata 1 ng Art. 1005. Ang ahente ay palaging nagsasagawa ng lahat ng mga transaksyon sa gastos ng prinsipal. Sa takdang panahon, ang prinsipal ay magpapadala ng ulat na nagdedetalye ng mga aksyon ng ahente sa pagbili at pagbebenta ng mga serbisyo o kalakal. Paano ipapakita ang kasunduan sa ahensya sa 1C Kung magkaroon ng relasyon sa pagitan ng ahente at ng prinsipal, dapat silang nakarehistro sa programa ng 1C.
Ang pamamaraan para sa pagpapakita ng pagpapatupad ng isang intermediary service sa accounting ay ipinahiwatig sa tab na Remuneration. Binibigyang-daan ka ng bandila ng komisyon ng Keep na ayusin ang mekanismo para sa pagbabayad ng bayarin sa ahensya:
- kung ang watawat ay nakatakda, kung gayon ang halaga ng kabayaran ay pinipigilan mula sa mga pondong natanggap mula sa mga mamimili bilang pagbabayad para sa mga kalakal at serbisyo ng punong-guro;
- kung ang bandila ay hindi nakatakda, pagkatapos ay kapag nagpo-post ng dokumento sa karaniwang paraan, alinman sa offset ng paunang bayad ay naitala (kung ang prinsipal ay nagbayad ng mas maaga para sa mga serbisyo ng ahensya), o ang utang ng prinsipal.
Sa tab na Mga Settlement account, itakda ang account ng mga settlement sa counterparty (upang ipakita ang mutual settlements para sa probisyon ng mga serbisyo ng ahensya - bilang default, account 62.01) at, depende sa napiling paraan ng pagbabayad ng bayad sa ahensya, alinman sa account ng mga settlement sa principal o sa account ng mga advance payment.
Paano magsagawa ng ulat ng ahensya kasama ang punong-guro sa 1s 8 2016
Ito ang karaniwang anyo, walang mga tagapamagitan.
- Ang organisasyon mismo, na kumikilos bilang isang punong-guro, ay ibinebenta sa pamamagitan ng isang ahente sa mga ikatlong partido.
- Ang isa pang organisasyon na kumikilos bilang punong-guro ay ibinebenta sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya, na binuo ng isang ahente. Ang pagpasok sa seksyong "Regulatory at reference na impormasyon", kailangan mong piliin ang item na "Nomenclature" upang lumikha ng isang posisyon. Pagkatapos ay ipahiwatig ang napiling uri ng item, pati na rin ang punong-guro. Upang lumikha ng isang kasosyo sa parehong seksyon, kailangan mong ilagay ang item na "Mga Counterparty".
Dapat gumawa ng isang kasunduan sa pakikipagsosyo: ipahiwatig ang transaksyon na "Probisyon ng mga serbisyo ng ahensya". Kung kinakailangan, ilagay ang porsyento na halaga ng reward. Accounting sa ahente Una, ang impormasyon sa paglipat ng mga kalakal o serbisyo na ginawa ng punong-guro (kapag ang mga kalakal ay inihatid ng kanyang transportasyon) ay ipinasok sa menu na "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo" ("Pagbili, komisyon").
Ang programa ay nakapag-iisa na nagpapakita ng isang invoice: 76.09 ("Mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang") Ang pamamaraang ito ay ginagamit kapag nagsasagawa ng anumang dokumentasyon para sa mga kasunduan sa ahensya. Matapos makumpleto ang lahat ng mga operasyon, independiyenteng ipinapakita ng programa ang nakumpletong invoice. Kapag nagbebenta ng mga kalakal ng mga punong-guro sa kanilang sariling ngalan, ang mga ahente ay kailangang mag-print ng 2 kopya ng invoice: para sa mamimili at para sa pag-file sa rehistro ng invoice.
Upang makabuo ng ulat at maipakita ang kabayaran, kailangang gumawa ang ahente ng "Ulat sa consignor" sa menu na "Mga Pagbili":
- Pumunta sa menu na "Home", piliin ang form ng kontrata at ang punong-guro. Ang mga detalye ng komisyon ay na-configure ng programa.
- Ipasok ang "Reward" na serbisyo.