Reflection ng VAT deductible ng isang tax agent. Sino ang ahente ng buwis para sa VAT
Isinasaalang-alang ang VAT ng ahente ng buwis kung:
ang pagbili ng mga kalakal ay isinasagawa sa dayuhang pera mula sa isang hindi residente;
ang ari-arian ay inuupahan;
ang ari-arian ay ibinebenta.
Ang mga account na 76.HA at 68.32 ay ginagamit sa account para sa VAT. Iminumungkahi naming suriin ang lahat ng tatlong sitwasyon at tukuyin ang kakaiba ng invoice.
Ang pangunahing kondisyon para sa pagbili ng mga kalakal sa dayuhang pera mula sa isang hindi residente ay ang tamang pagkumpleto ng mga parameter ng kontrata:
Uri ng kontrata - ipahiwatig ang "Sa isang supplier";
Ang organisasyon ay kumikilos bilang ahente ng buwis para sa pagbabayad ng VAT - lagyan ng tsek ang kahon;
Uri ng kasunduan sa ahensya - ipahiwatig, "Hindi residente".
Pinoproseso namin ang pagtanggap ng mga kalakal sa karaniwang paraan, ngunit nang hindi nagrerehistro ng invoice:
Sa paggalaw ng dokumento, subaccount 76.HA ang gagamitin, at hindi ang karaniwang mutual settlement account.
Upang ipakita ang VAT, gagamitin ang espesyal na pagproseso, na makikita sa tab ng menu na "Bank at cash desk" na seksyong "Pagpaparehistro ng mga invoice" magazine na "Mga Invoice ng ahente ng buwis":
Binuksan namin ang form. Kinakailangan lamang na itakda ang panahon at ang pangalan ng organisasyon ng ahente (kung ang 1C program ay ginagamit upang panatilihin ang mga account ng ilang kumpanya sa parehong oras, halimbawa, kapag gumagamit ng 1C online nang malayuan). Ang pagpuno ay awtomatiko sa pamamagitan ng pag-click sa "Punan", habang ang tabular na bahagi ay magpapakita ng lahat ng kinakailangang mga dokumento.
Sa pamamagitan ng pag-click sa "Run", ang mga invoice ay bubuo at irerehistro:
Sa anyo ng isang invoice, bigyang-pansin natin ang tinukoy na rate ng VAT - "18/118" at ang pagtatalaga ng code ng operasyon - 06.
Ipapakita ng mga pag-post ang mga espesyal na account 76.HA at 68.32, na idinagdag sa chart ng mga account:
Ang halaga ng VAT para sa mandatoryong pagbabayad sa badyet ay sinusuri sa pamamagitan ng ulat ng Sales Book at sa pamamagitan ng dokumento ng VAT Declaration. Binubuo ang ulat ng "Sales book" sa seksyong "Mga ulat sa VAT."
Kasabay nito, ang panahon ng pagbuo at ang pangalan ng organisasyon ng nagbabayad ng buwis ay ipinahiwatig:
Ang pagbuo ng deklarasyon ng VAT ay isinasagawa sa seksyong "Pag-uulat", ang item na "Mga kinokontrol na ulat", "deklarasyon ng VAT". Ang halaga ng halaga para sa pagbabayad ay makikita sa pahina 1 seksyon 2 sa linya 060:
Ang buwis ay binabayaran sa pamamagitan ng mga karaniwang dokumento ng 1C program na "Payment order" at "Debit mula sa kasalukuyang account", kung saan ang "Uri ng operasyon" - "Pagbabayad ng buwis" ay dapat ipahiwatig.
Pakitandaan na para sa tamang write-off ng VAT, dapat mong tukuyin ang account 68.32.
Pagkatapos nito, tinatanggap namin ang pagbabawas ng VAT. Pumunta sa tab ng menu na "Mga Operasyon" na seksyong "Mga pagpapatakbo ng Regulatory VAT".
Ginagawa namin ang dokumentong "Pagbuo ng mga entry sa pagbili ng libro" at buksan ang tab na "Agent ng buwis":
Nag-post kami ng dokumento at pinapanood ang paggalaw sa dokumentong "Pagbuo ng mga entry sa pagbili ng libro":
Pagkatapos ay magpatuloy kami sa pagbuo ng dokumentong "Bumili ng Aklat", na matatagpuan sa seksyong "Mga Ulat sa VAT". Ang column na "Pangalan ng nagbebenta" ay hindi ang organisasyon ng ahente, ngunit ang organisasyon ng nagbebenta:
Kung titingnan mo ang deklarasyon, sa pahina 1 seksyon 3 ng termino 180 makikita mo ang halaga ng halagang ibabawas para sa pagpapatakbo ng ahente ng buwis:
Ang pagbebenta ng ari-arian sa pamamagitan ng isang ahente ng buwis ay pormal na may indikasyon ng tamang uri ng kontrata at alinsunod sa mga panuntunan sa accounting ng OS:
Nasa ibaba ang pagkakasunod-sunod ng pagpaparehistro para sa accounting ng mga invoice ng isang ahente ng buwis:
paglikha ng isang kasunduan sa ahensya;
pag-post ng mga kalakal o serbisyo na may tinukoy na kontrata;
pagbabayad para sa mga kalakal o serbisyo sa isang supplier
pagpaparehistro ng invoice ng ahente ng buwis;
pagbabayad ng VAT sa badyet;
pagtanggap ng VAT para sa bawas sa pamamagitan ng dokumentong "Pagbuo ng mga entry sa pagbili ng libro".
Ang ahente ng buwis sa VAT ay isang organisasyon na nagsisilbing tagapamagitan sa mga transaksyon para sa pagbili o pagbebenta ng mga produkto at serbisyo mula sa mga organisasyon ng third-party, kabilang ang mga dayuhan. Ang ahente ng buwis ay obligado na iproseso ang lahat ng mga transaksyon na may kaugnayan sa accrual, pagbabayad at pagtatanghal para sa reimbursement ng VAT, kabilang ang buwis sa kanilang sariling mga serbisyo.
Isaalang-alang ang isang sitwasyon kung saan ginagampanan ng isang organisasyon ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis para sa VAT kapag nagbebenta ng mga serbisyo sa 1C 8.3 Accounting. Ang kumpanyang "Magic Doe" ay nag-utos ng mga serbisyo sa pagkonsulta mula sa organisasyong "Jurist-Plus"; ang kumpanyang "Halimbawa" ay gumaganap bilang isang tagapamagitan, iyon ay, isang ahente ng buwis para sa VAT.
Ang pagkakasunud-sunod ng mga operasyon para sa kumpanya na "Halimbawa" sa kasong ito ay magiging ganito:
- Paunang bayad mula sa customer.
- Pagkalkula ng VAT mula sa advance.
- Disenyo ng serbisyo.
- Pagkalkula ng VAT (sa pagbebenta).
- Pagtatanghal ng VAT para sa bawas (para lamang sa mga natanggap na advance).
- Sa pagpoproseso ng pagbabayad.
- Paglipat ng pera sa tagapagpatupad (punong-guro).
- Pagbuo ng ulat ng ahente.
- Pagkalkula ng VAT (sahod ng ahente).
Ipinapakita ng Figure 1 ang isang dokumento ayon sa kung saan ang kumpanya ng Halimbawa ay tumatanggap ng advance mula sa customer ng Magic Doe.
Ang mga kable ay makikita sa Figure 2.
Ang susunod na yugto ay (Larawan 3). Kakailanganin mong manu-manong palitan ang code ng uri ng transaksyon sa loob nito.
Kailangan ding manu-manong itama ang mga pag-post - palitan ang account 76.AB ng account na 76.HA (Fig. 4).
Tingnan natin kung may lumabas na entry sa sales book (Fig. 5)?
Pagbebenta ng mga kalakal bilang ahente ng buwis
Ngayon ay posible na mag-isyu sa pagpapatupad. Ngunit, hindi tulad ng isang regular na dokumento, kung ang dokumentong ito ay iginuhit ng isang ahente, kailangan mong ipahiwatig ang parehong katapat ng customer at ang pangunahing katapat. Bilang karagdagan, sa 1C 8.3 kinakailangan na wastong gumuhit ng isang kasunduan sa punong-guro (Larawan 6).
Ngayon punan namin. Tab na "Nagtatrabaho" "Mga serbisyo ng ahente" (Larawan 7).
Kapag nirerehistro ang pagpapatupad, ang customer ("Magic Doe") ay pinili sa header ng dokumento, at ang kontratista ("Abogado-plus") ay pinili sa tabular na bahagi.
Ang mga pag-post ng dokumento ay makikita sa Fig. 8. Bumubuo ang dokumento sa mga pag-post ng 1C Accounting para sa offset ng dating natanggap na paunang bayad, ang pagbebenta ng mga serbisyo at pagsingil ng VAT sa ahente ng buwis.
Kumuha ng 267 1C na mga aralin sa video nang libre:
Reflection ng VAT deductible
Batay sa dokumento ng pagpapatupad sa 1C 8.3, isang invoice ang inilabas (Larawan 9).
Magkakaroon na ngayon ng dalawang linya sa aklat ng pagbebenta - para sa paunang bayad at para sa pagbebenta (Larawan 10).
Ang ahente ng buwis ay may karapatang magpakita ng VAT na naipon sa mga advance para sa bawas. Upang gawin ito, sa 1C kailangan mong lumikha ng isang dokumento "". Ang dokumentong ito ay pinunan ayon sa paunang invoice na inisyu nang mas maaga (Larawan 11).
Sa tab na "Mga Goods and Services", kailangan mong manu-manong palitan ang account 76.02 ng 76.HA (Fig. 12) at lagyan ng check ang mga kahon na "Gamitin bilang entry sa aklat ng pagbili", "Bumuo ng mga pag-post" at "Gumamit ng dokumento ng settlement bilang isang invoice ”.
Bilang resulta, ang balanse para sa account 76.HA ay magiging ganito (Larawan 13).
Lalabas ang kinakailangang entry sa (Fig. 14).
Ang natitirang bahagi ng pagbabayad ay ginawa ng dokumentong "" (Larawan 15).
Ngayon ay posible na maglipat ng pera sa tagapalabas. Ngunit kailangan mo munang kalkulahin ang sahod ng ahente at bawasan ang bayad ng kontratista sa halagang ito.
Ulat ng mga benta sa consignor
Iginuhit namin ang dokumentong "" (Larawan 16). Mayroong ilang mga tab sa loob nito, kakailanganin mong punan ang mga ito nang manu-mano. Awtomatikong sa 1C Accounting, ang kabayaran lang ang kinakalkula kung ang porsyento ay tinukoy sa kontrata.
Kung napunan nang tama ang dokumento, bubuo ang mga pag-post (Larawan 17):
Nananatili itong mag-isyu ng invoice para sa mga serbisyo ng ahensya (Fig. 18)
Ang Artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad:
- Kapag ang mga kalakal (gawa, serbisyo), ang lugar ng pagbebenta kung saan ay ang teritoryo ng Russian Federation, ay ibinebenta ng mga nagbabayad ng buwis - mga dayuhang tao na hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis bilang mga nagbabayad ng buwis, ang base ng buwis ay tinutukoy bilang ang halaga ng kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal na ito (gawa, serbisyo), isinasaalang-alang ang buwis. Ang base ng buwis ay tinutukoy nang hiwalay para sa bawat transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) sa teritoryo ng Russian Federation, na isinasaalang-alang ang Kabanatang ito.
- Ang base ng buwis na tinukoy sa talata 1 ng artikulong ito ay tinutukoy ng mga ahente ng buwis. Kasabay nito, ang mga ahente ng buwis ay kinikilala bilang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis na bumibili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) sa Russian Federation mula sa mga dayuhang tao na tinukoy sa talata 1 ng artikulong ito. Ang mga ahente ng buwis ay obligadong kalkulahin, pigilan mula sa nagbabayad ng buwis at bayaran sa badyet ang naaangkop na halaga ng buwis, hindi alintana kung ginagawa nila ang mga tungkulin ng isang nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis, at iba pang mga tungkulin na itinatag ng Kabanatang ito.
Sa direktoryo ng "Counterparties," ilagay ang counterparty " Hindi residente (mga serbisyo)", itakda ang bandila " Provider».
Menu: Buong interface - Mga Direktoryo - Mga Kontratista (Fig. 1)
Pagkatapos i-record ang katapat sa tab " Mga account at kontrata» Buksan ang default na kasunduan sa supplier at pumunta sa tab « Bukod pa rito».
Itakda ang bandila " Ang organisasyon ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis para sa pagbabayad ng VAT”, Uri ng kasunduan sa ahensya – piliin ang “ hindi residente". (Fig.2)
Isaalang-alang ang aming halimbawa sa unang quarter ng 2013.
Prepayment sa provider para sa mga serbisyo
Sa Enero 10, 2013, gagawa kami ng dokumentong "Outgoing payment order" na may uri ng operasyon na "Payment to the supplier".Binayaran". Sa field" % VAT» - tukuyin ang halaga « Nang walang VAT". (Fig.3)
Sa aming kaso, ang patakaran sa accounting ay nagsasaad na ang mga mutual settlement ay ina-update kapag ang mga dokumento ay nai-post. (Fig.4)
Samakatuwid, kaagad kapag nagpo-post ng dokumento, tutukuyin ng programa ang operasyong ito bilang isang advance at ipapakita ito sa account 60.02 "Mga kalkulasyon sa mga advance na ibinigay".
Ang mga pag-post ng dokumentong "Outgoing payment order" ay magiging tulad ng sumusunod (Fig. 5):
Resibo ng serbisyo
Sa Enero 23, 2013, ipakikilala namin ang dokumentong "Receipt of goods and services" na may uri ng operasyon "Bumili, komisyon".Menu: Buong interface - Mga Dokumento - Pamamahala sa pagbili
Pinapasok ang dokumento na may opsyon sa pagkalkula ng VAT na "18% sa itaas"(button" Mga presyo at pera"hindi naka-flag" Halaga kasama ang VAT»).
Tandaan! Ang mga pangunahing dokumento ay magiging walang VAT, sumasalamin kami sa programa na may VAT!
Nasa ibaba ang isang display "Hindi kailangan ang invoice"(Larawan 6).
Upang ipakita ang mga papasok na serbisyo, halimbawa, sa account 44, ang item sa gastos ay dapat magkaroon ng likas na katangian ng mga gastos " Mga gastos sa pamamahagi". (Fig.7)
Upang mabawi ang paunang bayad sa 60.02, kinakailangang punan ang tab na "Prepayment" sa pamamagitan ng pag-click sa pindutang "Punan". (Fig.8)
Ang mga pag-post ng dokumentong "Receipt of goods and services" ay ang mga sumusunod (Figure 9):
tala! Ang hitsura ng invoice 19.04 sa pagsusulatan sa invoice 76.HA ay hindi magkakaroon ng awtomatikong pagbabawas ng VAT sa aklat ng pagbili, tulad ng sa karaniwang sitwasyon.
Sa pamamagitan ng pag-click sa "Go" na buton, makikita natin ang " Idokumento ang mga paggalaw sa pamamagitan ng mga rehistro". (Fig.10)
Makikita natin ang pagmuni-muni ng halaga ng buwis sa rehistro " Naisumite ang VAT"may uri ng halaga" Ahente ng buwis (Mga Dayuhan)". Ang rehistrong ito ay kinakailangan para sa karagdagang pagmuni-muni ng bawas sa aklat ng pagbili (pagkatapos ng pagbabayad ng VAT ng ahensya).
Pagkalkula ng VAT
Upang mag-isyu ng dokumentong "Inisyu ang invoice" na may uri na "Agent ng buwis" na may petsang Enero 23, 2013, maaari mong gamitin ang pagproseso ng "Pagpaparehistro ng mga invoice ng ahente ng buwis."Menu: Accounting at tax accounting - VAT - Pagpaparehistro ng mga invoice ng ahente ng buwis
Sa pamamagitan ng pindutan" Punan»Ang mga paunang pagbabayad na ginawa sa ilalim ng mga kasunduan sa isang ahente ng buwis ay isasama sa pagproseso na ito. (Fig.11)
Sa pamamagitan ng pindutan" Takbo» ang inilabas na invoice ay ipapakita sa seksyon ng pagpoproseso ng tabular.
Ang inilabas na invoice ay ganito ang hitsura (Fig. 12):
Mga pag-post ng dokumentong "Inisyu ang invoice" (Larawan 13):
tala: Para sa mga pag-aayos ng VAT ng ahente ng buwis, ang programa ay nagbibigay ng isang espesyal na sub-account 68.32 "VAT sa pagganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis".
Sa pamamagitan ng pindutan" Pumunta ka»makikita natin ang «Mga paggalaw ng dokumento ayon sa mga rehistro» (Fig. 14).
Makikita natin ang reflection ng halaga ng buwis sa rehistrong "VAT na naipon" na may uri ng halaga na "Tax agent (Foreigners)". Ang rehistrong ito ay kinakailangan upang ipakita ang invoice sa aklat ng pagbebenta.
Reflection ng "Invoice" ng tax agent sa sales book
Upang maipakita ang "Invoice" ng ahente ng buwis sa aklat ng pagbebenta, kinakailangan upang lumikha at punan ang dokumento ng regulasyon na "Pagbuo ng Mga Entry ng Sales Book".Menu: Buong interface - Mga Dokumento - Sales bookkeeping
Punan» - « Kumpletuhin ang dokumento» (Larawan 15).
Ang tab" Sinisingil para sa pagbabayad”, pagkatapos i-post ang dokumento, walang mga pag-post na bubuo, tanging paggalaw ang magaganap ayon sa rehistro na "VAT na naipon".
Pagbabayad ng VAT (ahensya)
Magbabayad kami ng buong VAT.Sa Enero 31, 2013, gagawa kami ng dokumentong "Outgoing payment order na may uri ng operasyon na "Tax transfer".
Menu: Buong interface - Mga Dokumento - Pamamahala ng pera
Sa kasong ito, siguraduhing itakda ang bandila " Binayaran". Isinasaad namin ang account 68.32 at tiyaking isaad ang papalabas na order ng pagbabayad bilang ang ikatlong analytics, ayon sa kung saan ang pagbabayad sa dayuhang supplier ay ipinakita. (Larawan 17)
Ang mga pag-post ng dokumentong "Outgoing payment order" ay magiging ganito (Fig. 18):
Reflection ng "Invoice" ng tax agent sa purchase book
Upang ipakita ang "Invoice" ng ahente ng buwis sa aklat ng pagbili, kinakailangan upang lumikha at punan ang dokumento ng regulasyon na "Pagbuo ng mga entry sa pagbili ng libro".Menu: Buong interface - Mga Dokumento - Pagpapanatili ng isang aklat ng mga pagbili
Sa dokumento, ipahiwatig ang petsa 31.03.2013, pindutin ang pindutan " Punan» - « Kumpletuhin ang dokumento» (Larawan 19).
Ang tab na "VAT deduction para sa ahente ng buwis" ay pupunan, at para sa halagang hindi lalampas sa pagbabayad ng VAT ng ahensya. Pagkatapos i-post ang dokumento, bubuo ang mga pag-post at magaganap ang paggalaw ayon sa rehistrong “VAT na isinumite” (Fig. 20).
Bumuo ng shopping book sa interface " Accounting at accounting ng buwis” maaari mong sa menu na “VAT” - “Aklat ng mga pagbili ayon sa Decree No. 1137”. (Larawan 21)
Maaaring suriin ng mga karaniwang ulat ang sitwasyon sa mga account 76.HA, 68.32, 19.04.
Kung walang balanse sa account 76.NA "Mga pag-aayos ng VAT sa pagganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis", ipinapahiwatig nito na ang VAT ng ahente ng buwis ay naipon nang buo upang bayaran ang dayuhang supplier. (Larawan 22)
Ang balanse ng account 68.32 "VAT sa pagganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis" ay nagpapahiwatig na ang VAT ng ahente ng buwis ay hindi binayaran nang buo. (Larawan 23)
Alinsunod dito, ang balanse ng account 19.04 "Value added tax sa mga biniling serbisyo" ay nagpapahiwatig na ang VAT ay mababawas lamang sa halaga ng bayad. (Larawan 24)
Kung sa susunod na quarter ay binabayaran ang VAT sa account 68.32, maaaring ibawas ang VAT sa account 19.04. Ang dokumentong "Pagbuo ng mga entry sa pagbili ng libro" ay awtomatikong pupunan din.
Mga ahente ng buwis - ito ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na obligadong kalkulahin, pigilan ang mga pondong ibinayad sa nagbabayad ng buwis, at ilipat ang buwis sa badyet ( Art. 24 ng Tax Code ng Russian Federation).
Dahil dito, para sa mga taong hindi nagbabayad ng VAT, hindi kinakailangang magbayad ng VAT sa badyet.
Kasabay nito, ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis ay dapat gampanan kahit na ng mga taong hindi mismo nagbabayad ng VAT (halimbawa, nag-aplay sila ng mga espesyal na rehimen sa buwis o hindi nagbabayad ng VAT ayon sa Art. 145 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis para sa VAT ay lumitaw:
- kapag bumili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) sa teritoryo ng Russian Federation mula sa mga dayuhang tao na hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis ng Russia (mga sugnay 1, 2 ng artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation);
- kapag nagrenta ng pederal na ari-arian, ari-arian ng isang constituent entity ng Russian Federation o munisipal na ari-arian nang direkta mula sa mga awtoridad ng estado at / o lokal na pamahalaan (sugnay 3 ng artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation);
- kapag nakakuha ng pag-aari ng estado (talata 2, sugnay 3, artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation);
- sa kaganapan ng pagbebenta sa teritoryo ng Russian Federation ng mga awtorisadong organisasyon o indibidwal na negosyante ng mga nakumpiskang ari-arian, mga walang-ari ng mahahalagang bagay, kayamanan at binili na mahahalagang bagay, pati na rin ang mga mahahalagang bagay na naipasa sa pamamagitan ng karapatan ng mana sa estado. Bilang karagdagan, kabilang din sa naturang ari-arian ang ari-arian na ibinebenta sa pamamagitan ng desisyon ng korte (clause 4, artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation);
- kapag ang pagkuha ng ari-arian at (o) mga karapatan sa pag-aari ng mga may utang ay idineklara na bangkarota (sugnay 4.1 ng artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation);
- o kapag nagbebenta sa teritoryo ng Russian Federation ng mga kalakal (gawa, serbisyo, karapatan sa ari-arian) ng mga dayuhang tao na hindi nakarehistro sa buwis sa Russian Federation (sugnay 5, artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation);
- kung sa loob ng 45 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng paglipat ng pagmamay-ari ng sasakyang pandagat mula sa nagbabayad ng buwis hanggang sa customer, ang pagpaparehistro ng barko sa Russian International Register of Ships ay hindi pa natupad. Ang ahente ng buwis ay ang taong nagmamay-ari ng sasakyang-dagat pagkatapos ng 45 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng naturang paglipat ng pagmamay-ari (clause 6, artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation).
Isaalang-alang, gamit ang halimbawa ng pag-upa ng munisipal na ari-arian, kung paano sumasalamin sa programang "1C: Enterprise Accounting 8 (rev. 3.0)" na mga operasyon mula sa pagpaparehistro ng naupahan na ari-arian hanggang sa pagtanggap ng halaga ng VAT ng ahensya para sa bawas.
Renta (o pag-upa ng ari-arian)- isang kasunduan kung saan ang isang partido (ang may-ari) ay nangakong ipagkaloob sa kabilang partido (ang nangungupahan) ng ilang ari-arian para sa pansamantalang pagmamay-ari at (o) paggamit para sa isang partikular na bayad.
Ang karapatang mag-arkila ng ari-arian ay pag-aari ng may-ari nito, gayundin sa mga taong pinahintulutan ng batas o ng may-ari mismo (Artikulo 608 ng Civil Code ng Russian Federation).
Ang pagbabayad sa pag-upa ay maaaring itatag kapwa para sa lahat ng naupahang ari-arian sa kabuuan, at hiwalay para sa bawat bahagi ng bahagi nito. Kasabay nito, ang pamamaraan, mga kondisyon at mga tuntunin para sa pagbabayad ng upa ay tinutukoy ng kasunduan sa pag-upa (Artikulo 614 ng Civil Code ng Russian Federation).
Para sa mga layunin ng accounting, kinikilala ang mga gastos sa upa sa buwanang batayan mula sa huling araw ng kasalukuyang buwan bilang mga gastos para sa mga ordinaryong aktibidad (sugnay 5, sugnay 18 ng Regulasyon sa Accounting "Mga gastos ng organisasyon" PBU 10/99) at makikita sa debit ng mga account sa gastos.
Para sa mga layunin ng tax accounting, ang mga pagbabayad sa pag-upa ay kinikilala bilang iba pang mga gastos na nauugnay sa produksyon at pagbebenta, alinsunod sa mga talata. 10 p. 1 sining. 264 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang petsa ng pagkilala sa mga gastos ay tinutukoy alinsunod sa mga tuntunin ng mga natapos na kasunduan o sa petsa na ang mga dokumento ay ipinakita sa nagbabayad ng buwis para sa mga pag-aayos, o sa huling araw ng buwan (sugnay 3, sugnay 7, artikulo 272 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).
Kapag nagrenta ng pederal na ari-arian, ari-arian ng isang constituent entity ng Russian Federation o munisipal na ari-arian mula sa mga awtoridad ng estado at / o mga lokal na awtoridad, ang nangungupahan ay kinikilala bilang isang ahente ng buwis sa VAT alinsunod sa par. 1 p. 3 sining. 161 ng Tax Code ng Russian Federation. Tinutukoy nito ang base ng buwis para sa VAT sa oras ng pagbabayad ng upa, tk. ang artikulong ito ay direktang nagbibigay ng obligasyon na pigilin at ilipat ang buwis sa badyet mula sa mga pondong ibinayad sa lessor (tingnan din ang sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 06.04.2011 No. KE-4-3 / 5402), nang hiwalay para sa bawat inuupahang ari-arian at batay sa halaga ng upa mula sa pagsasaalang-alang ng buwis. Sa kasong ito, ang halaga ng VAT ay kinakalkula sa rate na 18/118, na ipinahiwatig sa invoice (sugnay 4, artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang ahente ng buwis ay dapat gumuhit ng isang invoice para sa kinakalkula na halaga ng buwis, na ibinibigay nang hindi lalampas sa limang araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagbabayad. Ang invoice ng ahente ng buwis ay iginuhit sa isang kopya at nakarehistro sa aklat ng pagbebenta. Dagdag pa, sa oras ng pagbabawas ng VAT, ang invoice na ito ay nakarehistro sa aklat ng pagbili.
Para sa accounting ng mga pag-aayos ng VAT ng isang ahente ng buwis, ang tsart ng mga account na "1C: Accounting 8" ay nagbibigay para sa mga espesyal na account 68.32 "VAT sa pagganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis" at 76.NA "Mga pag-aayos ng VAT sa pagganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis."
Sa pangkalahatan, dapat ipakita ng programa ang mga sumusunod na grupo ng mga pag-post:
Operasyon |
Dokumento sa 1C |
||||
Nakarehistrong naupahang ari-arian |
Operasyon (accounting at tax accounting) |
||||
Pagpaparehistro ng paunang bayad sa may-ari |
|||||
Pagpaparehistro ng invoice ng ahente ng buwis |
Inisyu ang invoice |
||||
Pagpaparehistro ng pagbabayad ng VAT sa badyet |
|||||
Binabayaran ang buwanang upa |
|||||
Kasama ang papasok na VAT |
|||||
VAT na naipon sa pagtupad ng mga obligasyon ng isang ahente ng buwis |
|||||
Na-kredito ang advance |
|||||
Tinatanggap ang VAT para sa bawas |
1. Nakarehistrong naupahang ari-arian
Upang lumikha ng isang operasyon, dapat kang lumikha ng isang bagong elemento sa journal na "Mga Operasyon (accounting at tax accounting)". Maaari mong buksan ang log ng transaksyon mula sa seksyong "Accounting, mga buwis, pag-uulat" sa pangkat na "Accounting"
Pagkatapos ay kailangan mong magdagdag ng isang bagong operasyon sa binuksan na journal at punan ito, tulad ng ipinapakita sa figure
2. Pagpaparehistro ng paunang bayad sa nagpapaupa
Pagkatapos ng pagpaparehistro ng operasyon para sa pagpaparehistro ng naupahang ari-arian, kinakailangan na mag-isyu ng paunang bayad sa nagpapaupa.
Upang gawin ito, kailangan mong mag-isyu ng isang dokumento na "Debit mula sa kasalukuyang account." Ang dokumentong ito ay dapat mabuksan sa seksyong "Bank at cash desk" sa pangkat na "Bangko".
Kapag lumilikha ng isang dokumento, dapat mong tukuyin ang uri ng operasyon na katumbas ng halagang "Pagbabayad sa supplier" at tukuyin ang lahat ng kinakailangang detalye
Kapag pinupunan ang dokumento para sa pagsusulat ng mga pondo, kinakailangan na tama na punan ang mga parameter ng Kasunduan sa Pag-upa. Ang isang halimbawa ng pagpuno ng isang kasunduan sa pag-upa para sa munisipal na ari-arian ay nasa ibaba.
Pagkatapos i-post ang dokumento, ang mga pag-post para sa paunang bayad sa lessor ay bubuo
3. Pagpaparehistro ng invoice ng ahente ng buwis
Upang makabuo ng isang Invoice para sa isang ahente ng buwis, kinakailangang ipasok ang dokumentong "Inisyu ng Invoice" batay sa dokumentong "Debit mula sa kasalukuyang account"
Awtomatikong pupunuin ng programa ang mga pangunahing at mandatoryong detalye. Kakailanganin lamang na biswal na suriin ang dokumento at isagawa ito.
Kapag isinasagawa, bubuo ang isang pag-post para sa pag-iipon ng mga utang sa mga awtoridad sa buwis.
Kung kinakailangan, maaari mong i-print ang form ng invoice ng ahente
4. Pagpaparehistro ng pagbabayad ng VAT sa badyet
Upang maproseso ang isang operasyon upang magbayad ng mga utang sa mga awtoridad sa buwis, kinakailangan na bumuo ng isang dokumento para sa "Debit mula sa kasalukuyang account" na may uri ng operasyon na katumbas ng halaga na "Paglipat ng buwis"
Kapag nagpo-post ng dokumento, bubuo ng mga pag-post para sa pagbabayad ng mga utang sa mga awtoridad sa buwis
5. Pagpaparehistro ng mga transaksyon para sa pagkalkula ng VAT sa pagganap ng mga obligasyon ng ahente
Sa tulong ng dokumentong "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo" ay naitala ang mga operasyon:
- Buwanang bayad sa upa
- Papasok na VAT accounting
- Pagkalkula ng VAT sa pagganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis
- Pag-offset ng advance sa supplier (kung mayroong advance payment)
Ang dokumento ng Resibo ng Mga Goods and Services ay dapat idagdag mula sa journal ng Mga Resibo ng Mga Goods and Services. Ang magazine na ito ay matatagpuan sa seksyong "Mga Pagbili at pagbebenta" sa pangkat na "Mga Pagbili."
Matapos punan ang pangunahing mga parameter ng dokumento, kinakailangan na isagawa ito. Sa panahon ng pagpapatupad, ang mga sumusunod na pag-post ay bubuo
6. Tinanggap ang VAT para sa bawas
Matapos i-post ang dokumento sa pagkalkula ng upa para sa buwan, kinakailangan na i-offset ang input VAT.
Upang gawin ito, kinakailangan upang punan at i-post ang dokumentong "Pagbuo ng mga entry sa pagbili ng libro".
Ang dokumentong ito ay dapat buksan mula sa seksyong "Accounting, mga buwis, pag-uulat" sa pangkat na "VAT / VAT Regulatory Operations"
Pagkatapos magdagdag ng bagong dokumento, kinakailangang punan ang tab na "Pagbawas sa VAT ng ahente ng buwis"
Pagkatapos i-post ang dokumento, bubuo ang mga pag-post para sa pagbawas ng input VAT
Batay sa mga resulta ng mga regular na transaksyon sa VAT, maaari mong punan ang isang Deklarasyon ng VAT - awtomatikong pupunan ng programa ang mga nauugnay na seksyon
Sa tulong ng mga simpleng hakbang na ito, kinakailangang ipakita ang mga pagpapatakbo ng ahente ng VAT sa programa at bumuo ng isang Deklarasyon ng VAT.
Pinakamabuting pagbati,
Ang koponan ng ArcNet
I-download ang bersyon ng artikulo sa format o
Ang Artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad:
- Kapag ang mga kalakal (gawa, serbisyo), ang lugar ng pagbebenta kung saan ay ang teritoryo ng Russian Federation, ay ibinebenta ng mga nagbabayad ng buwis - mga dayuhang tao na hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis bilang mga nagbabayad ng buwis, ang base ng buwis ay tinutukoy bilang ang halaga ng kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal na ito (gawa, serbisyo), isinasaalang-alang ang buwis. Ang base ng buwis ay tinutukoy nang hiwalay para sa bawat transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) sa teritoryo ng Russian Federation, na isinasaalang-alang ang Kabanatang ito.
- Ang base ng buwis na tinukoy sa talata 1 ng artikulong ito ay tinutukoy ng mga ahente ng buwis. Kasabay nito, ang mga ahente ng buwis ay kinikilala bilang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis na bumibili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) sa Russian Federation mula sa mga dayuhang tao na tinukoy sa talata 1 ng artikulong ito. Ang mga ahente ng buwis ay obligadong kalkulahin, pigilan mula sa nagbabayad ng buwis at bayaran sa badyet ang naaangkop na halaga ng buwis, hindi alintana kung ginagawa nila ang mga tungkulin ng isang nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis, at iba pang mga tungkulin na itinatag ng Kabanatang ito.
Isaalang-alang ang sitwasyon sa halimbawa ng isang dayuhang organisasyon kung saan tayo bibili ng mga serbisyo.
Sa direktoryo na "Mga Kontratista" ipasok ang katapat na "Hindi residente (mga serbisyo)", itakda ang bandila na "Supplier".
Menu: Buong interface - Mga Direktoryo - Mga Kontratista
Pagkatapos i-record ang katapat sa tab na "Mga Account at kasunduan", buksan ang default na kasunduan sa supplier at pumunta sa tab na "Karagdagang".
Itakda ang flag na "Ang organisasyon ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis para sa pagbabayad ng VAT", Uri ng kasunduan sa ahensya - piliin ang "Hindi residente":
Isaalang-alang ang aming halimbawa sa unang quarter ng 2013.
Prepayment sa provider para sa mga serbisyo
Sa Enero 10, 2013, gagawa kami ng dokumentong "Outgoing payment order" na may uri ng operasyon na "Payment to the supplier".
Sa kasong ito, siguraduhing itakda ang flag na "Bayad". Sa field na "% VAT" - ipahiwatig ang halaga na "Walang VAT":
Sa aming kaso, ang patakaran sa accounting ay nagsasaad na ang mga mutual settlement ay ina-update kapag nagpo-post ng mga dokumento:
Samakatuwid, kaagad kapag nagpo-post ng dokumento, tutukuyin ng programa ang operasyong ito bilang isang advance at ipapakita ito sa account 60.02 "Mga kalkulasyon sa mga advance na ibinigay".
Resibo ng serbisyo
Sa Enero 23, 2013, ipapakilala namin ang dokumentong "Receipt of goods and services" na may uri ng operasyon na "Purchase, commission".
Menu: Buong interface - Mga Dokumento - Pamamahala sa pagbili
Ang dokumento ay ipinasok na may opsyon sa pagkalkula ng VAT na "18% sa itaas" (ang "Mga Presyo at pera" na buton ay hindi naka-check sa "Halaga kasama ang VAT").
Tandaan! Ang mga pangunahing dokumento ay magiging walang VAT, sumasalamin kami sa programa na may VAT!
Sa ibaba, ang display na "Hindi kailangan ng invoice" ay ipinapakita:
Upang ipakita ang mga papasok na serbisyo, halimbawa, sa account 44, ang item sa gastos ay dapat magkaroon ng likas na katangian ng mga gastos na "Mga gastos sa pamamahagi":
Upang mabawi ang paunang bayad sa 60.02, kinakailangang punan ang tab na "Prepayment" sa pamamagitan ng pag-click sa pindutang "Punan":
Ang mga pag-post ng dokumentong "Receipt of goods and services" ay ang mga sumusunod:
tala! Ang hitsura ng invoice 19.04 sa pagsusulatan sa invoice 76.HA ay hindi magkakaroon ng awtomatikong pagbabawas ng VAT sa aklat ng pagbili, tulad ng sa karaniwang sitwasyon.
Makikita natin ang reflection ng halaga ng buwis sa rehistrong "VAT na ipinakita" na may uri ng halaga na "Tax agent (Foreigners)". Ang rehistrong ito ay kinakailangan para sa karagdagang pagmuni-muni ng bawas sa aklat ng pagbili (pagkatapos ng pagbabayad ng VAT ng ahensya).
Pagkalkula ng VAT
Upang maibigay ang dokumentong "Inisyu ang invoice" na may uri na "Agent ng buwis" na may petsang Enero 23, 2013, maaari mong gamitin ang pagproseso ng "Pagpaparehistro ng mga invoice ng ahente ng buwis":
Menu: Accounting at tax accounting - VAT - Pagpaparehistro ng mga invoice ng ahente ng buwis
Sa pamamagitan ng pag-click sa button na "Punan," ang pagpoprosesong ito ay magsasama ng mga prepayment na ginawa sa ilalim ng mga kasunduan ng isang ahente ng buwis:
Sa pamamagitan ng pag-click sa pindutang "Ipatupad", ang ibinigay na invoice ay ipapakita sa tabular na bahagi ng pagproseso.
Ganito ang hitsura ng ibinigay na invoice:
Mga pag-post ng dokumentong "Inisyu ang invoice":
Tandaan! Para sa mga pag-aayos ng VAT ng ahente ng buwis, ang programa ay nagbibigay para sa isang espesyal na subaccount 68.32 "VAT sa pagganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis".
Sa pamamagitan ng pag-click sa "Go" na button, makikita natin ang "Document movements by registers":
Makikita natin ang reflection ng halaga ng buwis sa rehistrong "VAT na naipon" na may uri ng halaga na "Tax agent (Foreigners)". Ang rehistrong ito ay kinakailangan upang ipakita ang invoice sa aklat ng pagbebenta.
Reflection ng "Invoice" ng tax agent sa sales book
Upang maipakita ang "Invoice" ng ahente ng buwis sa aklat ng pagbebenta, kinakailangan upang lumikha at punan ang dokumento ng regulasyon na "Pagbuo ng Mga Entry ng Sales Book".
Menu: Buong interface - Mga Dokumento - Sales bookkeeping
Ang tab na "Naipon para sa pagbabayad" ay pupunan, pagkatapos i-post ang dokumento, walang mga pag-post na bubuo, tanging paggalaw ang magaganap ayon sa rehistro ng "VAT na naipon":
Pagbabayad ng VAT (ahensya)
Magbabayad kami ng buong VAT.
Sa Enero 31, 2013, gagawa kami ng dokumentong "Outgoing payment order" na may uri ng operasyon na "Transfer of tax".
Menu: Buong interface - Mga Dokumento - Pamamahala ng pera
Sa kasong ito, siguraduhing itakda ang flag na "Bayad". Isinasaad namin ang account 68.32 at tiyaking isaad ang papalabas na order ng pagbabayad bilang ikatlong analytics, kung saan ipinakita ang pagbabayad sa dayuhang supplier:
Ang mga pag-post ng dokumentong "Outgoing payment order" ay magiging ganito:
Reflection ng "Invoice" ng tax agent sa purchase book
Upang ipakita ang "Invoice" ng ahente ng buwis sa aklat ng pagbili, kinakailangan upang lumikha at punan ang dokumento ng regulasyon na "Pagbuo ng mga entry sa pagbili ng libro".
Menu: Buong interface - Mga Dokumento - Pagpapanatili ng isang aklat ng mga pagbili
Sa dokumento, ipinapahiwatig namin ang petsa 31.03.2013, pindutin ang pindutan na "Punan" - "Punan ang dokumento":
Ang tab na "VAT deduction para sa ahente ng buwis" ay pupunan, at para sa halagang hindi lalampas sa pagbabayad ng VAT ng ahensya. Pagkatapos i-post ang dokumento, bubuo ang mga pag-post at magaganap ang paggalaw ayon sa rehistro ng “VAT na isinumite”:
Maaari kang lumikha ng isang aklat ng pagbili sa interface ng Accounting at Tax Accounting sa:
Menu: VAT - Aklat ng mga pagbili ayon sa Decree No. 1137
Maaaring suriin ng mga karaniwang ulat ang sitwasyon sa mga account 76.HA, 68.32, 19.04.
Kung walang balanse sa account 76.NA "Mga pag-aayos ng VAT sa pagganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis", ipinapahiwatig nito na ang VAT ng ahente ng buwis ay naipon nang buo upang bayaran ang dayuhang supplier:
Ang balanse ng account 68.32 "VAT sa pagganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis" ay nagpapahiwatig na ang VAT ng ahente ng buwis ay hindi binayaran nang buo:
Alinsunod dito, ang balanse ng account 19.04 "Value added tax sa mga biniling serbisyo" ay nagpapahiwatig na ang VAT ay mababawas lamang sa halaga ng pagbabayad:
Kung sa susunod na quarter ay binabayaran ang VAT sa account 68.32, maaaring ibawas ang VAT sa account 19.04. Ang dokumentong "Pagbuo ng mga entry sa pagbili ng libro" ay awtomatikong pupunan din.