1c 8.3 aģentūras maksa. Norīkojumi saskaņā ar aģenta līgumu – kā principāls un aģents veic uzskaiti
Programmā "1C: Grāmatvedība 8" (rev. 2.0) varat veikt aģentūras pakalpojumu uzskaiti gan no aģenta puses (sniedzot pakalpojumus savā vārdā, bet uz pilnvarotāja rēķina), gan no aģenta puses. principāls (pakalpojumu sniegšana ar aģenta starpniecību). Šajā rakstā mēs runāsim par to, kā aģentam un pilnvarotajam tiek īstenota aģenta līgumu operāciju uzskaite. Rakstu sagatavoja A.V. Yarvelyan, LLC "SiData" (Sanktpēterburga).
Krievijas Federācijas Civilkodeksa 52. nodaļa.
Art. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 1001).
1. tabula
galvenais |
||
Kas ir pārstāvniecības līgums
Bieži uzņēmumi izmanto starpnieku pakalpojumus, pārdodot savus produktus (preces, darbus vai pakalpojumus) vai iegādājoties īpašumu, pasūta darbus vai pakalpojumus. Visas starpniecības operācijas tiek formalizētas ar attiecīgiem līgumiem, kas var būt trīs veidu: komisijas, komisijas un aģentūras.
Šajā rakstā mēs apsvērsim pārstāvniecības līgumus. Pārstāvniecības līgumu juridiskās pazīmes ir noteiktas Krievijas Federācijas Civilkodeksa 52. nodaļā.
Tāpat principālam ir pienākums atlīdzināt aģentam visus izdevumus, kas viņam radušies, izpildot pilnvarotāja rīkojumu (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 1001. pants).
pievienotās vērtības nodoklis
Aģenta rēķinu izrakstīšanas kārtība ir atkarīga no tā, vai starpnieks attiecībās ar trešo personu rīkojas savā vārdā vai pilnvarotāja, pilnvarotāja vārdā.
Aģentūras darbību rēķinu reģistrācijas iezīmes ir parādītas 1. tabulā.
1. tabula
Preces (darbi, pakalpojumi) tiek pārdoti vai iegādāti vārdā |
Kad aģents pārdod pilnvarotāja preces (darbus, pakalpojumus). |
Kad aģents izpilda principāla pasūtījumu par preču iegādi (pasūta darbus vai pakalpojumus) |
galvenais |
rēķins ir jāizsniedz pircējam principāla vārdā, t.i. ko sastāda pats principāls; |
rēķins ir jāizsniedz pārdevējam (uzņēmējam) uz principāla vārda; |
rēķinu aģents izraksta 2 eksemplāros savā vārdā. Šajā gadījumā rēķinā norādīto numuru aģents piešķir saskaņā ar viņa izrakstīto rēķinu hronoloģiju. Viens šī dokumenta eksemplārs tiek nodots pircējam, bet otrs tiek reģistrēts izrakstīto rēķinu reģistrā, nereģistrējot to pārdošanas grāmatiņā. Principālam uz starpnieka (aģenta) vārda jāizraksta tāds pats rēķins, kas numurēts saskaņā ar viņa izrakstīto rēķinu hronoloģiju. Turklāt šis rēķins nav reģistrēts starpnieka (aģenta) pirkumu grāmatā. |
rēķinu izraksta pārdevējs (uzņēmējs) uz aģenta vārda. Šajā gadījumā pamats, lai principāls pieņemtu PVN atskaitīšanai, būs no aģenta saņemtais rēķins. Šādā gadījumā šādu rēķinu aģents izsniedz principālam, atspoguļojot visus rādītājus no pārdevēja aģentam izrakstītā rēķina. Turklāt abi rēķini (gan saņemtie, gan izrakstīti) netiek reģistrēti pie aģenta pirkšanas un pārdošanas grāmatiņā. |
Par pārstāvniecības maksas apmēru starpnieks pilnvarotājam saskaņā ar pārstāvības līgumu izsniedz atsevišķu rēķinu. Šis rēķins tiek reģistrēts pie aģenta noteiktajā kārtībā pārdošanas grāmatiņā, bet pie pilnvarotāja - pirkšanas grāmatiņā.
Grāmatvedība ar aģentu programmā "1C: Grāmatvedība 8"
Lai programmā reģistrētu attiecības starp aģentu un pilnvarotāju, kas radušās, ar darījumu partneri tiek sastādīts līgums, kurā norādīts līguma veids: ar komisionāru (aģentu) vai ar komisionāru (pilnvaroto). Šāda veida līgumiem, atšķirībā no parastajiem līgumiem ar piegādātāju vai pircēju, ir iespējams precizēt komisijas maksas aprēķināšanas kārtību.
Komisijas maksas apmēru programmā var aprēķināt procentos no pārdoto preču vai pakalpojumu izmaksām, procentos no starpības starp izmaksām, par kurām preces vai pakalpojumi tika nodoti aģentam, un to pārdošanas izmaksām pircējam, kā arī iestatīt manuāli. Komisijas aprēķinu parametri var palikt tukši, un tādā gadījumā tie būs jānorāda manuāli ikreiz, kad tiks ģenerēti dokumenti. vai (skat. 1. att.).
Rīsi. viens
Apsveriet sarežģītāko situāciju, kad organizācija darbojas kā aģents principāla preču pārdošanā, savukārt principāls sniedz pakalpojumus arī preču piegādei klientiem. Turklāt organizācija sniedz arī savus pakalpojumus preču aizsardzībai to transportēšanas laikā. Aģents izsniedz dokumentus savā vārdā.
Pirmkārt, dokuments Preču un pakalpojumu saņemšana, ar kuras palīdzību tiek fiksēts principāla preču nodošanas fakts aģentam. Dokuments šajā gadījumā tiek sastādīts parastajā veidā, tiek izmantots darbības veids Pirkums, komisija. Kā grāmatvedības konts tiek izmantots konts 004 "Komisijā pieņemtās preces".
Tādējādi konta 004.1 debetā tiek veikts uzskaites ieraksts par nodoto preču vērtību - skatīt att. 2.
Rīsi. 2
Tad mēs reģistrējam preču pārdošanu pircējam, bet tajā pašā laikā atspoguļojam arī to, ka tika pārdots pilnvarotāja pakalpojums un mūsu pašu pakalpojums.
Lai to izdarītu, cilnē Produkti dokumentu Preču un pakalpojumu tirdzniecība cilnē norādiet principāla pārdoto preču sarakstu Pakalpojumi preču aizsardzības pakalpojums, ko pircējam sniedz pats, un cilnē Aģentūru pakalpojumi- Preču piegādes pamatpakalpojums.
Jāņem vērā, ka cilne Aģentūru pakalpojumi dokumentā ir jāaizpilda ailes ar informāciju par principālu, līgumu ar viņu, saskaņā ar kuru pakalpojums tiek īstenots un norēķinu kontu (mūsu gadījumā 76.09).
Kļūdainas informācijas par aģentūru pakalpojumiem ievadīšanas gadījumā pakalpojumu tabulā un otrādi, šo tabulu datus var savstarpēji papildināt, izmantojot pogas Pāriet uz "Pakalpojumi" un Pārskaitījums uz "Aģentūras pakalpojumiem".
Nosūtot dokumentu, tiks veikti nepieciešamie grāmatojumi - skatīt att. 3.
Rīsi. 3
Kā redzams no ierakstiem, aģents neatspoguļo PVN par precēm un pakalpojumiem, kas pārdoti saskaņā ar aģenta līgumu. Pēc tam tas ir jāatspoguļo principā.
Aģents izsniedz pircējam rēķinu par kopējo darījuma summu, tomēr aģenta pārdošanas grāmatā no šīs summas jāiekļauj tikai viņa paša sniegtā pakalpojuma izmaksas.
Pircējs samaksu par precēm un pakalpojumiem pārskaita aģentam. Šī darbība tiek formalizēta parastajā veidā, izmantojot dokumentu ar darbības veidu Apmaksa no pircēja.
Tiek ģenerēts grāmatvedības ieraksts:
Debets 51 Kredīts 62.01
Mūsu gadījumā visa maksājuma summa tiek pārskaitīta, sniedzot pakalpojumus, taču pat avansa maksājuma gadījumā šai operācijai nav nekādu īpašību salīdzinājumā ar līdzīgu operāciju saskaņā ar līgumu ar pircēju.
Pēc tam aģents sastāda principālam aktu, šim nolūkam tiek izmantots dokuments Ziņot nosūtītājam (principālam) par pārdošanu.
Šis dokuments ir aizpildīts ar pārdoto preču un pakalpojumu sarakstu saskaņā ar aģenta līgumu. Programma ievieš iespēju automātiski aizpildīt preču un pakalpojumu tabulu ar vienu no trim iespējamiem algoritmiem:
- pēc datiem par līguma ietvaros pārdotajām precēm un pakalpojumiem, par kuriem komittentam vēl nav izsniegts pārskats;
- saskaņā ar datiem par precēm, kas saņemtas saskaņā ar norādīto aģenta līgumu no komitents;
- saskaņā ar konkrētu saņemšanas dokumentu.
Dokumenta virsrakstā ir norādīta aģentūras maksas aprēķināšanas kārtība, informācija par to tiek mantota no aģenta līguma (atcerieties, pašā sākumā teicām, ka līgumā šo informāciju ir vēlams, bet nav obligāti). Ja atalgojuma aprēķināšanas kārtība līgumā nav noteikta, to var norādīt tieši ziņojuma virsrakstā komisāram.
Aģentūras maksas apmērs par katru preci vai pakalpojumu norādīts no tāda paša nosaukuma tabulas dokumentā. Katrai rindai tiek aprēķināta arī PVN atlīdzības summa.
Kārtība starpniecības pakalpojuma ieviešanas atspoguļošanai grāmatvedībā ir norādīta cilnē Atlīdzība. Karogs Ieturēt komisijuļauj pielāgot aģentūras nodevas maksāšanas mehānismu:
- ja ir uzstādīts karogs, tad atlīdzības summa tiek ieturēta no līdzekļiem, kas saņemti no pircējiem kā samaksa par pasūtītāja precēm un pakalpojumiem;
- ja karodziņš nav uzstādīts, tad, grāmatojot dokumentu parastajā kārtībā, tiek fiksēts vai nu avansa ieskaits (ja pilnvarotājs par aģentūras pakalpojumiem samaksājis agrāk), vai pilnvarotāja parāds.
Grāmatzīme Norēķinu konti tiek izveidots norēķinu konts ar darījuma partneri (lai atspoguļotu savstarpējos norēķinus par aģentūras pakalpojumu sniegšanu - pēc noklusējuma konts 62.01) un atkarībā no izvēlētā aģenta nodevas maksāšanas veida vai nu konts norēķiniem ar principālu vai avansa maksājumu konts.
Atskaitot atlīdzības summu no pircēju maksājumiem, norēķinu kontā ar pamatsummu pēc noklusējuma tiek noteikts 76.09. Ja aģentūras nodevas samaksa tiek veikta ar atsevišķu maksājumu no pamatsummas, tad šeit jānorāda cits konts - norēķini par avansiem 62.02.
Grāmatzīme Skaidra nauda lietotājs manuāli ievada informāciju par no pircēja saņemtajiem līdzekļiem.
Ievietojot dokumentu, programma veic grāmatojumus:
Debets 62.01 Kredīts 90.01.1 - aģentūras honorāra apmērā - tiek atspoguļoti ieņēmumi; Debets 90.01.1 Kredīts 68.02 - par atlīdzības PVN summu - tiek atspoguļots PVN.
Ja atlīdzība tiek ieturēta no klientu maksājumiem, tiks veikta arī grāmatošana
Debets 76.09 Kredīts 62.01
Par aģentūras maksas apmēru.
Par atlīdzības summu aģents pilnvarojumam izsniedz rēķinu, kas tiek reģistrēts programmā tieši no dokumenta Ziņot direktoram.
Pamatojoties uz ziņojumu, nosūtītājs var reģistrēt dokumentu Norakstīšana no norēķinu konta, ar kuras palīdzību tiek dokumentēts naudas līdzekļu pārskaitīšanas fakts principālam par pārdotajām precēm un pakalpojumiem. Ja aģentūras nodevas summa tika ieturēta no pircējiem saņemtajiem līdzekļiem, tad bankas dokumentā automātiski tiks parādīta čeku summa mīnus aģentūras nodevas summa.
Pretējā gadījumā dokumentā būs ietverta visa pircēja maksājumu summa par principāla precēm un pakalpojumiem no pašreizējā pārskata pasūtītājam.
Tāpat, pamatojoties uz ziņojumu, nosūtītājs var ievadīt dokumentu Kvīts uz norēķinu kontu, atspoguļojot to, ka pilnvarotājs pārskaitījis aģentūras maksu. Šis dokuments tiek ievadīts, kad karogu Saglabājiet aģentūras maksu nav ieinstalets.
Jāpiemin arī rēķini. Mūsu piemērā, sekojot operācijas rezultātiem, pārdošanas grāmatiņā jāiekļauj divi rēķini: pircējam izrakstīts rēķins, bet tikai daļa no mūsu pašu sniegto preču aizsardzības pakalpojumu izmaksām; principālam izrakstīts rēķins par aģentūras maksas apmēru (skat. 4. att.).
Rīsi. četri
Grāmatvedība pie principāla programmā "1C: Grāmatvedība 8"
Tagad apsveriet to pašu piemēru no direktora viedokļa.
Nododot preces komisijai, tiek sastādīts dokuments Preču un pakalpojumu tirdzniecība ar darbības veidu Izpārdošana, komisija. Pamatojoties uz šo dokumentu, jūs varat vēlāk reģistrēt dokumentu Komisionāra (aģenta) ziņojums par pārdošanu. Dokuments tiks automātiski aizpildīts ar komisijā nodotajām precēm, pēc tam būs jāpievieno arī aģenta līguma ietvaros pārdoto pakalpojumu saraksts. Dokuments komisāra ziņojums, kā arī pārskatā pilnvarotājam ir norādīta aģentūras maksas aprēķināšanas kārtība, kas pēc noklusējuma tiek mantota no līguma nosacījumiem. Atlīdzības apmērs tiek aprēķināts par katru pakalpojumu un katru pārskata preci.
Cilnē Atlīdzība līdzīgi kā dokumentā Ziņojiet komitentam (direktoram) ir dokumentēts fakts par pārstāvniecības maksas ieskaitīšanu no pircēju samaksātajām preču un pakalpojumu izmaksām.
No komitenta atskaites var izrakstīt izrakstīto rēķinu par pārdotajām precēm un reģistrēt saņemto rēķinu aģentūras maksai - skatīt att. 5.
Rīsi. 5
Ievietojot dokumentu, tiks ģenerēti šādi grāmatojumi:
Debets 90.02.1 Kredīts 45.01 - preču pārdošana nodota komisijai; Debets 62.01 Kredīts 90.01.1 - preču pārdošana nodota par komisiju; Debets 90.03 Kredīts 68.02 - PVN par preču pārdošanu; Debets 62.01 Kredīts 91.01 - piegādes pakalpojumu pārdošana; Debets 90.03 Kredīts 68.02 - PVN par piegādes pakalpojumu pārdošanu; Debets 76.09 Kredīts 60.01 - komisionāra atlīdzības apmērā; Debets 19.04 Kredīts 60.01 - PVN komisijas aģenta atalgojumam.
Ja atlīdzība tiek ieturēta pret pircēju čekiem, darījums joprojām tiks ģenerēts:
Debets 60.01 Kredīts 62.01 — aģentūras nodevu kompensācija ar pircēju kvītis.
Tādējādi mēs esam ilustrējuši, ka programmā "1C: Grāmatvedība 8" (rev. 2.0) vissarežģītākā operācijas versija saskaņā ar aģenta līgumu ir pilnībā automatizēta.
Rokasgrāmatās 1s sīki aprakstīts, kā organizēt aģentu pakalpojumus preču pārdošanai (komisijas tirdzniecība). Apskatīsim, kā organizēt aģentu pakalpojumus preču (pakalpojumu) iegādei no BP 3.0 viedokļa. Mūsu piemērā organizācija, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, nomā telpas (pamatdarbība) ir noslēgusi līgumu ar enerģijas tirdzniecības uzņēmumu un maksā elektrības rēķinus. Paskatīsimies, kā noformēt īrniekam atmaksu un tajā pašā laikā nepazaudēt PVN, jo mūsu īrnieks ir uz DOS. Problēma tiek atrisināta četros posmos.
Pirmkārt. Pirmkārt, jums ir jāiestata programma. Ja jūsu datu bāzē ir tikai organizācijas ar USN grāmatvedības politiku, tad PVN atskaites jums nav pieejamas. Šajā gadījumā jums jāpievieno jauna organizācija un grāmatvedības politikā jāpiešķir tai "DOS". Tagad cilnē "Grāmatvedība, nodokļi, atskaites" jums vajadzētu būt grupai "PVN"
Otrkārt. Tālāk izsniegsim preču (pakalpojumu) kvīti. Darām visu kā parasti, cilnē "Pirkumi" atveram žurnālu "Preču un pakalpojumu saņemšana" un aizpildām jaunu kvīts dokumentu. Iepriekšējos programmas izlaidumos šim dokumentam bija tikai viena ekrāna forma, bet tagad mums ir divas vienkāršotas un viena pilna. Mums vajadzēs operācijas veids "Preces, pakalpojumi, komisijas maksa". Tajā ir cilne "Aģenta pakalpojumi". kuru tabulas daļā ir ailes "Nosūtītājs" un "Nosūtītāja līgums" Tajās izvēlamies organizāciju, kurai atkārtoti izrakstīsim rēķinu.
Trešais. Faktiski aģentūras pirkumu mēs jau esam izsnieguši.Lūdzu, ņemiet vērā, ka cilnē "papildu" ir jāaizpilda lauks "Nosūtītājs" un jāsaglabā dokuments.Tagad mums ir nepieciešams ziņojums direktoram, lai sastādītu aktu un atkārtoti izrakstītu rēķinu. Tas tiek sastādīts cilnē "Pirkšana, pārdošana"\"Pārskati nosūtītājiem". Šeit jums ir jāizveido jauns "Pirkuma pārskats". Jums tikai jāizvēlas darījuma partneris, un cilnē "Preces un pakalpojumi" ir poga "Aizpildīt". Ja līdz šim esat visu izdarījis pareizi, tiks aizpildītas atskaites tabulas daļas. Šim dokumentam ir izdrukājama atskaites veidlapa un rēķins.
Ceturtais.Visbeidzot mēs izrakstīsim rēķinu. Dokumentā "Ziņot nosūtītājam", nospiežot pogu "Drukāt", ir pieejamas rēķina un universālā pārskaitījuma dokumenta veidlapas. Pēc dokumenta "Rēķins izrakstīts" reģistrēšanas. Programma ir aizpildījusi visus rēķinā esošos datus, saglabājam dokumentu un varam izdrukāt. Tagad mēs varam redzēt atskaiti par rēķinu uzskaites žurnālu. Abas daļas ir aizpildītas.
Jautājums tika aizvērts ar sešiem peles klikšķiem.
Gadījumā, ja preces (darbi, pakalpojumi) tiek iegādātas aģenta vārdā, jāievēro šādi noteikumi:
-rēķinu aģents izraksta 2 eksemplāros savā vārdā. Šajā gadījumā rēķinā norādīto numuru aģents piešķir saskaņā ar viņa izrakstīto rēķinu hronoloģiju. Viens šī dokumenta eksemplārs tiek nodots pircējam, bet otrs tiek reģistrēts izrakstīto rēķinu reģistrā, nereģistrējot to pārdošanas grāmatiņā;
Principālam uz starpnieka (aģenta) vārda jāizraksta tāds pats rēķins, kas numurēts saskaņā ar viņa izrakstīto rēķinu hronoloģiju. Turklāt šis rēķins nav reģistrēts starpnieka (aģenta) pirkumu grāmatā.
Starpniecības operāciju aģenta rēķinu izrakstīšanas un saņemšanas kārtību reglamentē Noteikumi par saņemto un izsniegto rēķinu reģistru, pirkumu un pārdošanas grāmatiņu kārtošanu, aprēķinot pievienotās vērtības nodokli, kas apstiprināti ar Krievijas valdības dekrētu. Federācija datēts ar 02.12.2000. Nr.914.
Kad vienkāršotās nodokļu sistēmas starpnieki iesniedz PVN deklarāciju?
“Vienkāršotie” starpnieki parasti nemaksā PVN budžetā un neiesniedz deklarāciju par šo nodokli. Bet tajā pašā laikā viņi atkārtoti izraksta rēķinus par komittentam pārdoto vai iegādāto preču (darbu, pakalpojumu) apjomu, izceļot tajā PVN summu (Nodokļu kodeksa 346.11. panta 2. punkts un 169. panta 1. punkts). Krievijas Federācija). Viņi arī reģistrē šos rēķinus (likuma Nr. 134-FZ 12. panta 1. punkts).
Bet šim noteikumam ir izņēmums. Gadījumā, ja starpnieki darbojas kā nodokļu aģenti un pērk preces (darbus, pakalpojumus) no ārvalstu firmām, viņi maksā PVN un iesniedz deklarāciju par šo nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. panta 5. punkts). Līdz 2015. gada 1. janvārim viņi var iesniegt PVN deklarāciju papīra formā. Pēc šī datuma dokuments tiks pieņemts tikai elektroniskā formā (likuma Nr. 134-FZ 12. panta 2. punkts un 24. panta 3. un 5. punkts).
Mūsdienās aģenta līgums tiek aktīvi izmantots kā uzņēmuma un starpnieku mijiedarbības līdzeklis. Pārstāvja līguma izmantošanas popularitāte skaidrojama ar to, ka šāda veida civiltiesisko attiecību izmantošana nodrošina organizācijai ne tikai darba laika izmaksu samazinājumu, bet arī nodokļu optimizāciju.
Šajā rakstā mēs runāsim par to, kas ir pārstāvniecības līgums, kas ir tā parakstītāji, kā arī, izmantojot piemērus, aplūkosim darījumu reģistrēšanas iezīmes saskaņā ar līgumu grāmatvedībā.
Pārdevuma līgums ir līgums, saskaņā ar kuru viena no pusēm uzņemas saistības veikt darbu, pakalpojumus, bet otra puse uztic veikt šādu darbu par samaksu.
Līguma puses ir aģents saistību uzņemšanās un galvenais- persona, kas nodod šīs saistības. Saskaņā ar līgumu aģents saņem tiesības veikt noteiktas darbības pilnvarotāja interesēs gan savā, gan tiešā klienta vārdā.
Līguma nosacījumi nosaka, kādas konkrētas darbības un pakalpojumi darbuzņēmējam jāveic pasūtītāja vārdā. Līgumā var būt noteikts konkrēts darbu saraksts, vai arī aģents var saņemt vispārīgas pilnvaras slēgt darījumus neatkarīgi no šo darījumu veida un veikšanas veida.
Pārstāvniecības līguma darbības atspoguļošana grāmatvedībā
Pamats grāmatvedības ierakstu veikšanai saskaņā ar aģenta līgumu ir aģenta ziņojums. Šajā dokumentā ir aprakstītas visas darbības, kuras darbuzņēmējs veica, lai izpildītu klienta norādījumus, šādu pakalpojumu izmaksas un komisijas maksas kopējā summa.
Izmantojot piemērus, mēs apsvērsim, kā notiek darījumu uzskaite saskaņā ar līgumu ar principālu un aģentu.
Galvenā grāmatvedība — piemērs
Symbiosis LLC ir sporta aprīkojuma ražotājs. Symbiosis LLC uztic Sfera LLC klientu piesaistes pakalpojumu sniegšanu. Atlīdzība ir 6% no samaksas summas par pārdoto preci kārtējā mēnesī. 2015. gada oktobra beigās par pārdoto produkciju tika samaksāti 156 000 rubļu. par tā izmaksām 102 000 rubļu.
Symbiosis LLC grāmatvede veica šādus ierakstus:
Dt | ct | Apraksts | Summa | Dokuments |
62 | 90 | Atspoguļoti ieņēmumi no sporta inventāra pārdošanas | 156 000 | Iepakojuma saraksts |
90/3 | 68 | PVN tiek iekasēts par pārdošanas apjomu | 797 | Iepakojuma saraksts |
76 | Tiek atspoguļota aģentūras maksas summa (156 000 rubļu * 0,06 - (156 000 rubļu * 0,06 * 18/118) | 7 932 | Aģenta ziņojums | |
19 | 76 | PVN, kas uzkrāts no atlīdzības summas aģentam | 1 428 | Aģenta ziņojums |
68/2 | 19 | Pieņemts PVN atskaitīšanai no atalgojuma summas aģentam | 1 428 | Aģenta ziņojums |
90 | Pārdotā sporta inventāra izmaksu norakstīšana | 102 000 | Izmaksas | |
62 | Kvīts no Sfera LLC par pārdotajām precēm mīnus atlīdzība aģentam (156 000 rubļu - 156 000 rubļu * 0,06) | 146 640 | bankas rēķins | |
76 | 62 | Ieskaitiet aģenta maksu pret pircēja maksājumu | 9 360 | Aģenta ziņojums |
Aģenta konts
SIA "Minus" uzņēmās saistības pārdot SIA "Plus" preces pēdējā vārdā. Atlīdzība ir 7% no pārdotās un apmaksātās preces vērtības. 2015. gada augusta laikā Plus LLC nosūtīja produkciju 96 000 rubļu apmērā, PVN 14 644 rubļu apmērā.
Pēc 2015. gada septembra rezultātiem Minus LLC sniedza ziņojumu, saskaņā ar kuru:
- pārdotas preces 74 000 rubļu apjomā. PVN 288 rubļi;
- samaksāts par precēm - 000 rubļi, PVN 9 610 rubļi;
- pircēji pārskaitīja avansus pret turpmākajām piegādēm - 32 000 rubļu, PVN 4 881 rublis;
- aģents iztērēja savus līdzekļus - 230 rubļus.
LLC "Mīnus" atspoguļos darbības:
Atspoguļojot norīkojumus saskaņā ar līgumu, principālam un aģentam jāatceras ievērot visas nepieciešamās prasības dokumentiem, uz kuru pamata tiek veiktas šādas darbības.
1C 8.3. nodaļā ir vairāki dokumenti, kas attiecas uz komisijas tirdzniecības sadaļu. Viens no tiem ir "Komisāra (aģenta) pārdošanas ziņojums". Šis dokuments tiek izsniegts saskaņā ar aģentu, kuram mūsu organizācija ir uzdevusi pārdot savas preces.
Dokuments "Komisijas aģenta (aģenta) pārskats par pārdošanu" darbojas kopā ar citiem dokumentiem, tāpēc ir vērts apsvērt visu ķēdi:
- Preču nodošana aģentam;
- Pārdošanas aģenta ziņojums;
- Līdzekļu saņemšana no aģenta;
- Nepārdoto preču atgriešana.
Saite uz visām šīm darbībām ir līgums. Apsveriet tā dizaina iezīmes (1. att.).
Galvenais noteikums, sastādot aģenta līgumu, ir norādīt vēlamo veidu, proti, “Pārdodu ar komisionāru (aģentu). Turpmāk visu mūsu ķēdes dokumentu uzvedību noteiks līguma veids.
Cenas veids un komisijas maksas aprēķināšanas metode nav obligāta, taču vēlama, lai izvairītos no nevajadzīgiem manuāliem aprēķiniem.
Preču nodošana komisijai
Pirmais dokuments ir "" (2. att.). Tas pats dokuments tiek izmantots, lai atspoguļotu jebkādas pārdošanas darbības, bet mūsu gadījumā tas netiek izrakstīts.
Tas pats dokuments tiek izmantots citu pārdošanas darījumu atspoguļošanai, taču atšķirībā no tiem mūsu gadījumā par to netiek izrakstīts rēķins, un darījuma laikā netiek veikta PVN uzskaite (3. att.). Šo "uzvedību" nosaka līguma veids.
Tā kā gatavā produkcija tiek nodota komisijai, grāmatošanas summa ir vienāda ar iepriekš aprēķinātajām izmaksām.
Pārdošanas aģenta pārskats
Visbeidzot, jūs varat izdot aģenta ziņojumu 1C 8.3. To var aizpildīt, pamatojoties uz īstenošanas dokumentu (4. att.). Dokuments ir vairāku lappušu, apskatīsim to sīkāk.
Saņemiet 267 1C video nodarbības bez maksas:
Galvenajā lapā mēs pārbaudām norēķinu kontus. Veicam norēķinus par precēm kontā 76.09; par atalgojumu - 60,01, 60,02; atalgojuma izmaksas tiek iekasētas kontā 44.01.
Tajā pašā lapā mēs reģistrējam aģentam atlīdzības rēķinu.
Otrajā lapā (“Izpārdošana”) ir norādīti gala pircēja dati un pārdoto preču saraksts (5. att.).
Ja pircējs bija, tiek uzstādīts attiecīgais karodziņš un norādīts rēķina datums. Pēc dokumenta grāmatošanas rēķins tiks ģenerēts automātiski (6.att.).
Trešajā lapā tiek fiksētas no pircēja par preci saņemtās naudas summas (7. att.).
Nepārdotās preces var norādīt lapā "Atgriešana".
Atlīdzības saņemšana norēķinu kontā
Pamatojoties uz aģenta ziņojumu 1C 8.3, varat ģenerēt līdzekļu saņemšanu (9. att.). Aģentam ir pienākums pārskaitīt par pasūtīto preču pārdošanu saņemto summu, atskaitot viņa atlīdzību.
Summu pārbaude 76 kontā un pārdošanas grāmatiņā
Savstarpējie norēķini tiek pārbaudīti pret bilanci kontā 76.09 (10. att.). Mūsu gadījumā atlikums ir nulle; preces tika pārdotas 2000 rubļu apjomā, no kuriem 200 rubļu. saņēma aģentu kā komisiju (tas ir 10% no pārdošanas summas, kā noteikts līgumā), un 1800 rubļu. aģents norādījis pārdevējam.
Visbeidzot, pārbaudīsim pārdošanas grāmatu. Tajā jāparādās ierakstam par preču pārdošanu ar starpnieka starpniecību (11. att.). Kā redzams, nepieciešamais ieraksts ir, un tajā ir norādīts gan gala pircējs, gan starpnieks, t.i. mūsu aģents. Šie dati ir ņemti no rēķina, kas izrakstīts dokumentā "
Tas tiek darīts, sastādot līgumu ar darījuma partneri, norādot tā veidu. Otra puse var darboties kā komisionārs (aģents) vai komitents (pilnvarotais). Šeit arī jānorāda, kā tiks aprēķināta aģenta atlīdzība. Lai reģistrētos, jāsāk ar sadaļu "Administrēšana", pēc tam dodieties uz "CRM un pārdošana", pēc tam - "Aģentūru pakalpojumu pārdošana". Šajā brīdī jums ir jāveic šādas darbības: "Regulējošā un atsauces informācija" - "Iestatījumi un direktoriji" - "Nomenklatūras veidi" - "Pakalpojums", kura formu var izvēlēties no vienas no piedāvātajām opcijām. Pakalpojums tiek veikts:
- Ar to tiek īstenota pati organizācija.
Aģentūras līgumu uzskaite "1s: grāmatvedība 8"
5.att. Ja rēķins tika izrakstīts pircējam, tiek uzstādīts attiecīgais karodziņš un norādīts rēķina datums. Pēc dokumenta grāmatošanas rēķins tiks ģenerēts automātiski (6.att.). 6. att. Trešajā lapā ir ierakstītas no pircēja par preci saņemtās naudas summas (7. att.).
Att.7 Nepārdotās preces var norādīt lapā "Atgriešana". Tas pabeidz atskaites dizainu. Elektroinstalācija ir parādīta 8. attēlā. 8. att. Atlīdzības saņemšana norēķinu kontā Pamatojoties uz aģenta ziņojumu 1C 8.3., varat ģenerēt līdzekļu saņemšanu (9. att.).
Aģentam ir pienākums pārskaitīt par pasūtīto preču pārdošanu saņemto summu, atskaitot viņa atlīdzību. 9. att. Summu pārbaude kontā 76 un pārdošanas grāmatiņa Savstarpējie norēķini tiek pārbaudīti bilancē kontā 76.09 (10. att.).
Kā pareizi atspoguļot un noformēt aģenta līgumus 1s
Kāpēc programmas funkcionalitātē cilnē "Tirdzniecība" atzīmējiet nepieciešamo preču izvēles rūtiņas. Mūsu gadījumā tā ir pasūtītāju (pilnvaroto) preču vai pakalpojumu pārdošana (1.att.) 1.attēls. Lai programmā ieviestu augstāk minēto piemēru, mums ir nepieciešami šādi dokumenti: 1.
Īstenošana (Akts, pavadzīme) .2. Ziņot nosūtītājam. Sadaļā “Pārdošana” izveidosim dokumentu Īstenošana (Akts, rēķins) ar darbības veidu “Preces, pakalpojumi, komisija”. Dokumenta "Galvenē" aizpildiet Darījuma partnera un līguma rekvizītus - līguma veidu "Ar pircēju". Cilnes "Aģenta pakalpojumi" tabulas sadaļā mēs norādām nomenklatūru - pakalpojumu, tā izmaksas, PVN likmi.
Laukā darījuma partneris un līgums norādiet pasūtītāju un aģenta līgumu (līguma veidam jābūt “Ar pasūtītāju (pilnvarotu) pārdošanai”). Līgumā varat norādīt aģentūras maksas aprēķināšanas iespēju.
Aģentūras līgums: grāmatvedība ar principālu un aģentu
Gadījumā, ja principāla preces (darbi, pakalpojumi) ir atbrīvoti no pievienotās vērtības nodokļa maksāšanas, šis atvieglojums neattiecas uz aģenta nodevu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 156. panta 2. punkts), izņemot starpniecības pakalpojumus saskaņotā preču saraksta izpildei (darbi, pakalpojumi). Aģenta rēķinu izrakstīšanas un saņemšanas kārtība .2000 Nr.914. Aģenta rēķinu izrakstīšanas kārtība ir atkarīga no tā, vai starpnieks attiecībās ar trešo personu rīkojas savā vārdā, vai pilnvarotāja, pilnvarotāja uzdevumā. .
Kā 1.s uzskaitē 8 atspoguļot pakalpojumu iegādi saskaņā ar aģenta līgumu?
- Kas ir pārstāvniecības līgums
- Grāmatvedība ar aģentu programmā "1C: Grāmatvedība 8"
- Grāmatvedība pie principāla programmā "1C: Grāmatvedība 8"
Bieži uzņēmumi izmanto starpnieku pakalpojumus, pārdodot savus produktus (preces, darbus vai pakalpojumus) vai iegādājoties īpašumu, pasūta darbus vai pakalpojumus. Visas starpniecības operācijas tiek formalizētas ar attiecīgiem līgumiem, kas var būt trīs veidu: komisijas, komisijas un aģentūras. Šajā rakstā mēs apsvērsim pārstāvniecības līgumus.
Pārstāvniecības līgumu juridiskās pazīmes ir noteiktas Krievijas Federācijas Civilkodeksa 52. nodaļā. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 1005. pants definē pārstāvības līgumu šādi: “Saskaņā ar pārstāvības līgumu viena puse (aģents) apņemas par atlīdzību otras puses (pilnvaras) vārdā veikt juridiskas un citas darbības. savā vārdā, bet uz pilnvarotāja rēķina vai uz pilnvarotāja vārdā un rēķina.
Kā parādīt aģenta atskaiti programmā "1c:Enterprise 8.3"?
Pilnvarotājam, kuram ir iebildumi pret aģenta ziņojumu, par tiem jāinformē aģents trīsdesmit dienu laikā no ziņojuma saņemšanas dienas, ja pušu vienošanās nav noteikts citādāks termiņš, pretējā gadījumā ziņojums uzskatāms par pilnvarotāja pieņemtu. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 1006. pants nosaka, ka pilnvarotājs maksā aģentam atlīdzību aģenta līgumā noteiktajā apmērā un veidā. Vairumā gadījumu, pērkot pakalpojumus, ienākumi ir faktiskā starpība starp to, cik daudz līgums ir noslēgts ar klientu un cik patiesībā maksā pakalpojumi.
Atlīdzības apmēra aprēķināšanas kārtības piemērs var būt viena no šādām metodēm: 1) procents no principāla pārdoto preču (darbu, pakalpojumu) izmaksām; 2) procents no starpības starp pārdošanas summām. un pasūtītāja pārdoto preču (darbu, pakalpojumu) saņemšana 3) fiksētās summas.
Aģenta atskaite 1s 8.3 grāmatvedībā
Grāmatvedība pie principāla Atspoguļošana 1C pie principāla tiek veikta saskaņā ar to pašu shēmu. Pēc ieraksta “Preču un pakalpojumu pārdošana”, izvēlieties “Pirkums, komisijas maksas”, lai atspoguļotu preču sūtījumu uz aģenta adresi.
- "Komisijas aģenta (aģenta) pārskats par pārdošanu" ir nepieciešams, lai atspoguļotu faktu, ka prece vai pakalpojums ir pārdots. Šeit tiek aprēķinātas un ieturētas komisijas maksas.
Tajā pašā logā jums ir jāaprēķina un jāietur komisijas maksa.
Uzmanību
Slēdzot aģenta līgumu, aģentam ir jāveic dažādas darbības (piemēram, pārdod vai pērk preces un nekustamo īpašumu, sniedz juridiskos pakalpojumus, mājokļa un komunālos pakalpojumus, meklē klientus u.c.), rīkojoties savā vai uzdevumā. viņa direktors. Pirmajā gadījumā viņam ir saistības par visiem notiekošajiem darījumiem. Aģentam saskaņā ar līgumu ir tiesības veikt jebkāda veida operācijas.
Ja viņš veic darījumus pilnvarotāja vārdā, viņam nav no tiem saistību, saistības attiecas uz principālu. Tas ir noteikts 1. panta 1. punktā. 1005. Aģents vienmēr visus darījumus veic uz pilnvarotāja rēķina. Principāls savlaicīgi nosūta ziņojumu, kurā sīki aprakstīta aģenta rīcība pakalpojumu vai preču pirkšanā un pārdošanā. Kā atspoguļot pārstāvniecības līgumu 1C Ja starp aģentu un pilnvarotāju rodas attiecības, tie ir jāreģistrē 1C programmā.
Kārtība starpniecības pakalpojuma ieviešanas atspoguļošanai grāmatvedībā ir norādīta cilnē Atalgojums. Keep komisijas karodziņš ļauj pielāgot aģentūras nodevas maksāšanas mehānismu:
- ja ir uzstādīts karogs, tad atlīdzības summa tiek ieturēta no līdzekļiem, kas saņemti no pircējiem kā samaksa par pasūtītāja precēm un pakalpojumiem;
- ja karodziņš nav uzstādīts, tad, grāmatojot dokumentu parastajā kārtībā, tiek fiksēts vai nu avansa ieskaits (ja pilnvarotājs par aģentūras pakalpojumiem samaksājis agrāk), vai pilnvarotāja parāds.
Cilnē Norēķinu konti iestatiet norēķinu kontu ar darījuma partneri (lai atspoguļotu savstarpējos norēķinus par aģentūras pakalpojumu sniegšanu - pēc noklusējuma konts 62.01) un, atkarībā no izvēlētā aģentūras nodevas maksāšanas veida, vai nu kontu norēķini ar pamatsummu vai avansa maksājumu kontu.
Kā veikt aģentūras ziņojumu ar direktoru 1s 8 2016
Šī ir parastā forma, bez starpniekiem.
- Pati organizācija, kas darbojas kā principāls, tiek pārdota ar aģenta starpniecību trešajām personām.
- Cita organizācija, kas darbojas kā principāls, tiek pārdota saskaņā ar aģenta līgumu, ko sastādījis aģents. Ieejot sadaļā "Regulējošā un atsauces informācija", jums jāizvēlas vienums "Nomenklatūra", lai izveidotu pozīciju. Pēc tam norādiet izvēlēto preces veidu, kā arī principālu. Lai tajā pašā sadaļā izveidotu partneri, jums jāievada vienums “Darījumu partneri”.
Jānoformē partnerības līgums: jānorāda darījums "Aģentūras pakalpojumu sniegšana". Ja nepieciešams, ievadiet atlīdzības procentuālo vērtību. Grāmatvedība ar aģentu Vispirms izvēlnē "Preču un pakalpojumu saņemšana" ("Pirkumi, komisijas maksas") tiek ievadīta informācija par principāla saražoto preču vai pakalpojumu nodošanu (kad preces tiek piegādātas ar viņa transportu).
Programma patstāvīgi parāda rēķinu: 76.09 (“Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem”) Šī shēma tiek izmantota, veicot jebkādu aģenta līgumu dokumentāciju. Pēc visu darbību pabeigšanas programma patstāvīgi parāda aizpildīto rēķinu. Pārdodot pasūtītāju preces savā vārdā, aģentiem ir jāizdrukā 2 rēķina eksemplāri: pircējam un aizpildīšanai rēķinu reģistrā.
Lai izveidotu pārskatu un parādītu atlīdzību, aģentam izvēlnē "Pirkumi" ir jāizveido "Pārskats nosūtītājam":
- Dodieties uz izvēlni "Sākums", izvēlieties līguma formu un principālu. Komisijas informāciju konfigurē programma.
- Ieejiet pakalpojumā "Atlīdzība".