Nodokļu aģenta atskaitāmā PVN atspoguļojums. Kas ir PVN nodokļu aģents
Nodokļu aģenta PVN tiek ņemts vērā, ja:
preču iegāde tiek veikta ārvalstu valūtā no nerezidenta;
īpašums ir iznomāts;
īpašums tiek pārdots.
PVN uzskaitei tiek izmantoti konti 76.HA un 68.32. Piedāvājam analizēt visas trīs situācijas un noteikt rēķina īpatnības.
Galvenais nosacījums preču iegādei ārvalstu valūtā no nerezidenta ir pareiza līguma parametru aizpildīšana:
Līguma veids - norādiet "Ar piegādātāju";
Organizācija darbojas kā nodokļu aģents PVN maksāšanai - atzīmējiet izvēles rūtiņu;
Pārstāvniecības līguma veids - norādīt, "Nerezidents".
Preču saņemšanu apstrādājam standarta veidā, bet nereģistrējot rēķinu:
Dokumenta apritē tiks izmantots subkonts 76.HA, nevis ierastais savstarpējo norēķinu konts.
PVN atspoguļošanai tiks izmantota īpaša apstrāde, kas atrodama izvēlnes cilnes "Banka un kase" sadaļā "Rēķinu reģistrācija" žurnāla "Nodokļu aģenta rēķini":
Atveram veidlapu. Ir nepieciešams tikai iestatīt periodu un aģenta organizācijas nosaukumu (ja 1C programma tiek izmantota, lai vienlaikus uzturētu vairāku uzņēmumu kontus, piemēram, izmantojot 1C tiešsaistē attālināti). Aizpildīšana notiek automātiski, noklikšķinot uz "Aizpildīt", savukārt tabulas daļā tiks parādīti visi nepieciešamie dokumenti.
Noklikšķinot uz "Palaist", tiks ģenerēti un reģistrēti rēķini:
Rēķina veidā pievērsīsim uzmanību norādītajai PVN likmei - "18/118" un operācijas koda apzīmējumam - 06.
Sludinājumi atspoguļos īpašos kontus 76.HA un 68.32, kas tiek pievienoti kontu plānam:
PVN summa obligātajai iemaksai budžetā tiek pārbaudīta caur Pārdošanas grāmatiņas pārskatu un caur PVN deklarācijas dokumentu. Pārskats "Pārdošanas grāmatiņa" tiek ģenerēts sadaļā "PVN atskaites".
Tajā pašā laikā tiek norādīts dibināšanas periods un nodokļu maksātāju organizācijas nosaukums:
PVN deklarācijas noformēšana tiek veikta sadaļā "Pārskati" pozīcijā "Regulētie pārskati", "PVN deklarācija". Maksājuma summas vērtība tiks atspoguļota 1. lapas 2. sadaļas 060. rindā:
Nodoklis tiek maksāts, izmantojot 1C programmas standarta dokumentus “Maksājuma uzdevums” un “Debets no norēķinu konta”, kuros jānorāda “Darbības veids” - “Nodokļa samaksa”.
Lūdzu, ņemiet vērā, ka pareizai PVN norakstīšanai jānorāda konts 68.32.
Pēc tam mēs pieņemam PVN atskaitījumu. Dodieties uz izvēlnes cilnes "Darbības" sadaļu "Regulējošās PVN operācijas".
Mēs izveidojam dokumentu "Pirkšanas grāmatiņas ierakstu veidošana" un atveram cilni "Nodokļu aģents":
Ievietojam dokumentu un vērojam kustību uz dokumenta "Pirkšanas grāmatiņas ierakstu veidošana":
Pēc tam mēs pārejam pie dokumenta "Pirkumu grāmatiņa" veidošanas, kas atrodas sadaļā "PVN pārskati". Slejā "Pārdevēja nosaukums" parādīsies nevis aģenta organizācija, bet gan pārdevēja organizācija:
Ja apskatāt deklarāciju, tad 1.lapas 180.termiņa 3.sadaļā var redzēt par nodokļu aģenta darbību atskaitāmās summas vērtību:
Īpašuma pārdošana ar nodokļu aģenta starpniecību tiek formalizēta, norādot pareizo līguma veidu un ievērojot OS grāmatvedības noteikumus:
Tālāk ir norādīta nodokļu aģenta reģistrācijas secība rēķinu uzskaitei:
aģenta līguma sastādīšana;
preču vai pakalpojumu nosūtīšana ar norādīto līgumu;
maksājums par precēm vai pakalpojumiem piegādātājam
nodokļu aģenta rēķina reģistrācija;
PVN iemaksa budžetā;
PVN pieņemšana atskaitīšanai caur dokumentu "Pirkšanas grāmatiņas ierakstu veidošana".
PVN nodokļu aģents ir organizācija, kas darbojas kā starpnieks darījumos par preču un pakalpojumu pirkšanu vai pārdošanu no trešo pušu organizācijām, tostarp ārvalstu organizācijām. Nodokļu aģentam ir pienākums apstrādāt visus darījumus, kas saistīti ar PVN uzkrāšanu, samaksu un uzrādīšanu atmaksai, ieskaitot nodokli par saviem pakalpojumiem.
Apsveriet situāciju, kad organizācija veic PVN nodokļu aģenta pienākumus, pārdodot pakalpojumus 1C 8.3 Grāmatvedība. Uzņēmums "Magic Doe" pasūtīja konsultāciju pakalpojumus organizācijai "Jurist-Plus"; firma "Piemērs" darbojas kā starpnieks, tas ir, PVN nodokļu aģents.
Uzņēmuma "Piemērs" darbību secība šajā gadījumā izskatīsies šādi:
- Avansa maksājums no klienta.
- PVN aprēķins no avansa.
- Servisa dizains.
- PVN aprēķins (pārdošanā).
- PVN uzrādīšana atskaitīšanai (tikai par saņemtajiem avansiem).
- Maksājumu apstrāde.
- Naudas pārskaitījums izpildītājam (pilnvarotājam).
- Aģenta ziņojuma ģenerēšana.
- PVN (aģenta atlīdzības) aprēķins.
1. attēlā parādīts dokuments, saskaņā ar kuru Piemēra uzņēmums saņem avansu no Magic Doe klienta.
Elektroinstalāciju var redzēt 2. attēlā.
Nākamais posms ir (3. att.). Tajā būs manuāli jāaizstāj darījuma veida kods.
Sūtījumus nepieciešams labot arī manuāli - aizstāt kontu 76.AB ar kontu 76.HA (4. att.).
Pārbaudīsim, vai pārdošanas grāmatiņā nav parādījies ieraksts (5. att.)?
Preču pārdošana kā nodokļu aģents
Tagad ir iespējams izdot ieviešanā. Bet atšķirībā no parastā dokumenta, ja šo dokumentu sastāda aģents, būs jānorāda gan klienta darījuma partneris, gan galvenais darījuma partneris. Turklāt 1C 8.3 ir nepieciešams pareizi noformēt līgumu ar principālu (6. att.).
Tagad mēs aizpildām. Cilne "Darbs" "Aģentu pakalpojumi" (7. att.).
Reģistrējot realizāciju, dokumenta galvenē tiek izvēlēts pasūtītājs (“Magic Doe”), bet tabulas daļā – darbuzņēmējs (“Advokāts-plus”).
Dokumentu grāmatojumus var redzēt 8. att. Dokuments ģenerē 1C grāmatvedības ierakstus par iepriekš saņemtā avansa maksājuma ieskaitu, pakalpojumu pārdošanu un iekasē PVN nodokļu aģentam.
Saņemiet 267 1C video nodarbības bez maksas:
PVN atskaitāmā atspoguļojums
Pamatojoties uz ieviešanas dokumentu 1C 8.3., tiek izrakstīts rēķins (9. att.).
Pārdošanas grāmatiņā tagad būs divas rindas - priekšapmaksai un pārdošanai (10. att.).
Nodokļu aģentam ir tiesības atskaitīšanai uzrādīt par avansa uzkrāto PVN. Lai to izdarītu, 1C ir jāizveido dokuments "". Šis dokuments tiek aizpildīts saskaņā ar iepriekš izrakstītu avansa rēķinu (11. att.).
Cilnē “Preces un pakalpojumi” ir manuāli jāaizstāj konts 76.02 ar 76.HA (12. att.) un jāatzīmē rūtiņas “Izmantot kā pirkuma grāmatas ierakstu”, “Ģenerēt grāmatojumus” un “Izmantot norēķinu dokumentu kā rēķinu. ”.
Rezultātā konta 76.HA bilance izskatīsies šādi (13. att.).
Nepieciešamais ieraksts parādīsies (14. att.).
Pārējais maksājums tiek veikts ar dokumentu "" (15. att.).
Tagad būtu iespējams pārskaitīt naudu izpildītājam. Bet vispirms ir jāaprēķina aģenta atalgojums un par šo summu jāsamazina darbuzņēmēja maksājums.
Pārdošanas atskaite nosūtītājam
Mēs noformējam dokumentu "" (16. att.). Tajā ir vairākas cilnes, tās būs jāaizpilda manuāli. Automātiski 1C Grāmatvedībā tiek aprēķināta tikai atlīdzība, ja līgumā ir norādīts procents.
Ja dokuments ir aizpildīts pareizi, tiks ģenerēti grāmatojumi (17. att.):
Atliek izrakstīt rēķinu par aģentūras pakalpojumiem (18. att.)
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. pants nosaka:
- Ja preces (darbus, pakalpojumus), kuru tirdzniecības vieta ir Krievijas Federācijas teritorija, pārdod nodokļu maksātāji - ārvalstu personas, kuras nav reģistrētas nodokļu iestādēs kā nodokļu maksātāji, nodokļa bāzi nosaka kā ienākumu summu. no šo preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanas, ņemot vērā nodokli. Nodokļa bāze tiek noteikta atsevišķi katram darījumam par preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanu Krievijas Federācijas teritorijā, ņemot vērā šo nodaļu.
- Šā panta 1. punktā noteikto nodokļa bāzi nosaka nodokļu aģenti. Tajā pašā laikā nodokļu aģenti tiek atzīti par organizācijām un individuāliem uzņēmējiem, kas reģistrēti nodokļu iestādēs un kas pērk preces (darbus, pakalpojumus) Krievijas Federācijā no šā panta 1. punktā minētajām ārvalstu personām. Nodokļu aģentiem ir pienākums aprēķināt, ieturēt no nodokļu maksātāja un iemaksāt budžetā atbilstošu nodokļa summu neatkarīgi no tā, vai viņi pilda ar nodokļa aprēķināšanu un maksāšanu saistītos nodokļu maksātāja pienākumus un citus šajā nodaļā noteiktos pienākumus.
Direktorijā "Darījumu partneri" ievadiet darījumu partneri " Nerezidenti (pakalpojumi)", uzstādiet karogu" Pakalpojumu sniedzējs».
Izvēlne: Pilns interfeiss — Katalogi — Līgumslēdzēji (1. att.)
Pēc darījuma partnera ierakstīšanas cilnē " Konti un līgumi» Atveriet noklusējuma līgumu ar piegādātāju un dodieties uz cilni « Turklāt».
Uzstādiet karogu " Organizācija darbojas kā nodokļu aģents PVN maksāšanai”, Pārstāvniecības līguma veids – atlasiet “ nerezidents". (2. att.)
Apsveriet mūsu piemēru 2013. gada pirmajā ceturksnī.
Priekšapmaksa pakalpojumu sniedzējam par pakalpojumiem
2013.gada 10.janvārī veidosim dokumentu "Izejošais maksājuma uzdevums" ar darbības veidu "Maksājums piegādātājam".Apmaksāts". Laukā " % PVN» - norādiet vērtību « Bez PVN". (3. att.)
Mūsu gadījumā grāmatvedības politikā ir teikts, ka savstarpējie norēķini tiek aktualizēti, kad tiek grāmatoti dokumenti. (4. att.)
Līdz ar to uzreiz, grāmatojot dokumentu, programma šo operāciju noteiks kā avansu un atspoguļos kontā 60.02 “Aprēķini par izsniegtajiem avansiem”.
Dokumenta "Izejošais maksājuma uzdevums" grāmatojumi būs šādi (5. att.):
Pakalpojuma kvīts
2013.gada 23.janvārī iepazīstināsim dokumentu "Preču un pakalpojumu saņemšana" ar darbības veidu "Pirkums, komisija".Izvēlne: Pilna saskarne - Dokumenti - Iepirkumu vadība
Notiek dokumenta ievadīšana ar PVN aprēķina iespēju "18% uz augšu"(poga " Cenas un valūta» neatzīmēts « Summa ar PVN»).
Piezīme! Primārie dokumenti būs bez PVN, programmā atspoguļojam ar PVN!
Zemāk ir displejs "Rēķins nav nepieciešams"(6. att.).
Lai atspoguļotu ienākošos pakalpojumus, piemēram, kontā 44, izmaksu postenim ir jābūt izmaksu veidam. Izplatīšanas izmaksas". (7. att.)
Lai kompensētu avansa maksājumu 60.02., ir nepieciešams aizpildīt cilni "Priekšapmaksa", nospiežot pogu "Aizpildīt". (8. att.)
Dokumenta "Preču un pakalpojumu saņemšana" grāmatojumi būs šādi (9. attēls):
Piezīme! Rēķina 19.04 parādīšanās saskaņā ar rēķinu 76.HA neizraisīs automātisku PVN atskaitīšanu pirkuma grāmatiņā, kā ierasts.
Noklikšķinot uz pogas "Aiziet", mēs varam redzēt " Dokumentu kustības pa reģistriem". (10. att.)
Nodokļa summas atspoguļojumu redzēsim reģistrā " PVN iesniegts» ar sava veida vērtību « Nodokļu aģents (ārzemnieki)". Šis reģistrs ir nepieciešams tālākai atskaitījuma atspoguļošanai pirkuma grāmatiņā (pēc aģentūras PVN samaksas).
PVN aprēķins
Dokumenta “Izrakstīts rēķins” ar veidu “Nodokļu aģents” noformēšanai 2013.gada 23.janvārī var izmantot apstrādi “Nodokļu aģenta rēķinu reģistrācija”.Izvēlne: Grāmatvedība un nodokļu uzskaite - PVN - Nodokļu aģentu rēķinu noformēšana
ar pogu " Aizpildiet»Priekšapmaksa, kas veikta saskaņā ar līgumiem ar nodokļu aģentu, tiks iekļauta šajā apstrādē. (11. att.)
ar pogu " Skrien» izrakstītais rēķins tiks parādīts apstrādes tabulas sadaļā.
Izrakstītais rēķins izskatās šādi (12. att.):
Dokumenta "Izrakstīts rēķins" (13. att.) grāmatojumi:
Piezīme: Nodokļu aģenta PVN norēķiniem programma paredz speciālu subkontu 68.32 “PVN nodokļu aģenta pienākumu izpildē”.
ar pogu " Aiziet»var redzēt «Dokumentu kustības pa reģistriem» (14. att.).
Nodokļa summas atspoguļojumu redzēsim reģistrā "Uzkrātais PVN" ar vērtības veidu "Nodokļu aģents (ārzemnieki)". Šis reģistrs ir nepieciešams, lai pārdošanas grāmatiņā atspoguļotu rēķinu.
Nodokļu aģenta “rēķina” atspoguļojums pārdošanas grāmatā
Lai pārdošanas grāmatiņā atspoguļotu nodokļu aģenta “rēķinu”, ir jāizveido un jāaizpilda normatīvais dokuments “Pārdošanas grāmatiņas ierakstu veidošana”.Izvēlne: Pilns interfeiss - Dokumenti - Pārdošanas grāmatvedības kārtošana
Aizpildiet» - « Aizpildiet dokumentu» (15. att.).
Cilne " Iekasēta par samaksu”, pēc dokumenta grāmatošanas grāmatojumi netiks ģenerēti, notiks tikai kustība pēc reģistra “Uzkrātais PVN”.
PVN nomaksa (aģentūra)
PVN maksāsim pilnā apmērā.2013.gada 31.janvārī veidosim dokumentu “Izejošais maksājuma uzdevums ar darbības veidu “Nodokļu pārskaitījums”.
Izvēlne: Pilna saskarne - Dokumenti - Skaidras naudas pārvaldība
Šādā gadījumā noteikti iestatiet karogu " Apmaksāts". Mēs norādām kontu 68.32 un noteikti norādām izejošo maksājuma uzdevumu kā trešo analīzi, saskaņā ar kuru tika atspoguļots maksājums ārvalstu piegādātājam. (17. att.)
Dokumenta "Izejošais maksājuma uzdevums" grāmatojumi būs šādi (18. att.):
Nodokļu aģenta “Rēķina” atspoguļojums pirkuma grāmatiņā
Lai pirkšanas grāmatiņā atspoguļotu nodokļu aģenta “Rēķinu”, ir jāizveido un jāaizpilda normatīvais dokuments “Pirkšanas grāmatiņas ierakstu veidošana”.Izvēlne: Pilns interfeiss - Dokumenti - Pirkumu grāmatas kārtošana
Dokumentā norādiet datumu 31.03.2013, nospiediet pogu " Aizpildiet» - « Aizpildiet dokumentu» (19. att.).
Tiks aizpildīta cilne “PVN atskaitījums nodokļu aģentam” un par summu, kas nepārsniedz aģentūras PVN samaksu. Pēc dokumenta grāmatošanas tiks ģenerēti grāmatojumi un pārvietošanās notiks atbilstoši reģistram “Iesniegts PVN” (20.att.).
Ģenerēt iepirkšanās grāmatu saskarnē " Grāmatvedība un nodokļu uzskaite” varat izvēlnē “PVN” - “Pirkumu grāmatiņa saskaņā ar dekrētu Nr.1137”. (21. att.)
Standarta pārskatos var analizēt situāciju kontos 76.HA, 68.32, 19.04.
Ja kontā 76.NA “PVN norēķini, pildot nodokļu aģenta pienākumus” nav atlikuma, tas norāda, ka nodokļu aģenta PVN ir uzkrāts pilnā apmērā, lai samaksātu ārvalstu piegādātājam. (22. att.)
Konta 68.32 "PVN, veicot nodokļu aģenta pienākumus" atlikums norāda, ka nodokļu aģenta PVN nav samaksāts pilnā apmērā. (23. att.)
Attiecīgi konta 19.04 “Pievienotās vērtības nodoklis par iegādātajiem pakalpojumiem” atlikumā norādīts, ka PVN ir atskaitāms tikai maksājuma summā. (24. att.)
Ja nākamajā ceturksnī tiek samaksāts PVN kontā 68.32, tad var atskaitīt PVN kontā 19.04. Automātiski tiks aizpildīts arī dokuments "Iepirkumu grāmatas ierakstu veidošana".
Nodokļu aģenti - tās ir organizācijas un individuālie uzņēmēji, kuriem ir pienākums aprēķināt, ieturēt no nodokļu maksātājam samaksātajiem līdzekļiem un pārskaitīt nodokli budžetā ( Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 24. pants).
Līdz ar to personām, kuras nav PVN maksātājas, PVN budžetā maksāt nav nepieciešams.
Tajā pašā laikā nodokļu aģenta pienākumi jāpilda arī tām personām, kuras pašas nav PVN maksātājas (piemēram, piemēro īpašus nodokļu režīmus vai ir atbrīvotas no PVN maksāšanas saskaņā ar Regulas Nr. Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 145. pants).
Nodokļu aģenta pienākumi attiecībā uz PVN rodas:
- pērkot preces (darbus, pakalpojumus) Krievijas Federācijas teritorijā no ārvalstu personām, kuras nav reģistrētas Krievijas nodokļu iestādēs (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. panta 1., 2. punkts);
- īrējot federālo īpašumu, Krievijas Federācijas veidojošās vienības īpašumu vai pašvaldības īpašumu tieši no valsts iestādēm un/vai pašvaldības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. panta 3. punkts);
- iegādājoties valstij piederošu īpašumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. panta 2. punkta 3. punkts);
- ja pilnvarotas organizācijas vai individuālie uzņēmēji Krievijas Federācijas teritorijā pārdod konfiscēto īpašumu, bezsaimnieka vērtslietas, dārgumus un iegādātās vērtības, kā arī vērtības, kas ar mantojuma tiesībām nodotas valstij. Turklāt šāds īpašums ietver arī īpašumu, kas pārdots ar tiesas lēmumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. panta 4. punkts);
- iegādājoties par bankrotējušu pasludināto parādnieku īpašumu un (vai) īpašuma tiesības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. panta 4.1. punkts);
- o pārdodot Krievijas Federācijas teritorijā ārvalstu personu preces (darbus, pakalpojumus, īpašuma tiesības), kuras nav reģistrētas Krievijas Federācijā nodokļu maksātāju sarakstā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. panta 5. punkts);
- ja 45 kalendāro dienu laikā no kuģa īpašumtiesību nodošanas dienas no nodokļu maksātāja klientam nav veikta kuģošanas līdzekļa reģistrācija Krievijas Starptautiskajā kuģu reģistrā. Nodokļu aģents ir persona, kurai pieder kuģis pēc 45 kalendārajām dienām no šādas īpašumtiesību nodošanas dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. panta 6. punkts).
Apsveriet, izmantojot pašvaldības īpašuma nomas piemēru, kā programmā "1C: Uzņēmuma grāmatvedība 8 (rev. 3.0)" atspoguļot darbības no iznomātā īpašuma reģistrācijas līdz aģentūras PVN summas pieņemšanai atskaitīšanai.
Īre (vai īpašuma noma)- līgums, saskaņā ar kuru viena puse (īrnieks) apņemas par noteiktu samaksu nodot otrai pusei (īrniekam) kādu īpašumu pagaidu valdījumā un (vai) lietošanā.
Īpašuma nomas tiesības ir tā īpašniekam, kā arī personām, kuras pilnvaro likums vai pats īpašnieks (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 608. pants).
Nomas maksu var noteikt gan par visu nomāto īpašumu kopumā, gan atsevišķi par katru tā sastāvdaļu. Tajā pašā laikā īres maksāšanas kārtību, nosacījumus un termiņus nosaka nomas līgums (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 614. pants).
Grāmatvedības nolūkos īres izmaksas tiek atzītas katru mēnesi ar kārtējā mēneša pēdējo datumu kā parastās darbības izdevumi (Grāmatvedības noteikumu "Organizācijas izdevumi" PBU 10/99 5.punkts, 18.punkts) un atspoguļoti grāmatvedības uzskaitē. izmaksu kontu debets.
Nodokļu uzskaites vajadzībām nomas maksājumi tiek atzīti kā citi izdevumi, kas saistīti ar ražošanu un pārdošanu, saskaņā ar punktiem. 10 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 264. pants. Izdevumu atzīšanas datums tiek noteikts saskaņā ar noslēgto līgumu noteikumiem vai līdz dienai, kad dokumenti iesniegti nodokļu maksātājam norēķiniem, vai mēneša pēdējā dienā (Nolikuma 272. panta 3. punkts 7. punkts). Krievijas Federācijas nodokļu kodekss).
Iznomājot federālo īpašumu, Krievijas Federācijas veidojošās vienības īpašumu vai pašvaldības īpašumu no valsts iestādēm un / vai vietējām iestādēm, īrnieks tiek atzīts par PVN nodokļa aģentu saskaņā ar 1. punktu. 1 lpp 3 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. pants. Tas nosaka PVN nodokļa bāzi nomas maksas maksāšanas brīdī, tk. šis pants tieši paredz pienākumu ieturēt un ieskaitīt nodokli budžetā no līdzekļiem, kas samaksāti iznomātājam (sk. arī Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstuli 06.04.2011. Nr. KE-4-3 / 5402), atsevišķi. par katru nomāto īpašumu un pamatojoties uz nomas maksas apmēru, ņemot vērā nodokli. Šajā gadījumā PVN summa tiek aprēķināta pēc likmes 18/118, kas norādīta rēķinā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 164. panta 4. punkts).
Nodokļu aģentam par aprēķināto nodokļa summu jāsastāda rēķins, kuru izraksta ne vēlāk kā piecu kalendāro dienu laikā no samaksas dienas. Nodokļu aģenta rēķins tiek sastādīts vienā eksemplārā un reģistrēts pārdošanas grāmatiņā. Turklāt PVN atskaitīšanas brīdī šis rēķins tiek reģistrēts pirkuma grāmatiņā.
Nodokļu aģenta PVN norēķinu uzskaitei kontu plānā "1C: Grāmatvedība 8" ir paredzēti speciālie konti 68.32 "PVN, veicot nodokļu aģenta pienākumus" un 76.NA "PVN norēķini, veicot nodokļu aģenta pienākumus". nodokļu aģenta pienākumi”.
Kopumā programmā ir jāatspoguļo šādas sūtījumu grupas:
Darbība |
Dokuments 1C |
||||
Reģistrēts nomas īpašums |
Darbība (grāmatvedība un nodokļu uzskaite) |
||||
Avansa maksājuma noformēšana saimniekam |
|||||
Nodokļu aģenta rēķina reģistrācija |
Izrakstīts rēķins |
||||
PVN maksājuma reģistrēšana budžetā |
|||||
Ikmēneša īres maksa samaksāta |
|||||
Ienākošais PVN iekļauts |
|||||
PVN, kas uzkrāts, pildot nodokļu aģenta saistības |
|||||
Ieskaitīts avanss |
|||||
PVN pieņemts atskaitīšanai |
1. Reģistrēts nomas īpašums
Lai izveidotu operāciju, jāizveido jauns elements žurnālā "Operācijas (grāmatvedība un nodokļu uzskaite)". Darījumu žurnālu var atvērt no grupas "Grāmatvedība" sadaļas "Grāmatvedība, nodokļi, atskaites"
Pēc tam atvērtajā žurnālā jāpievieno jauna darbība un jāaizpilda tā, kā parādīts attēlā
2. Avansa maksājuma noformēšana iznomātājam
Pēc operācijas reģistrācijas iznomātā īpašuma reģistrācijai nepieciešams iznomātājam izsniegt avansa maksājumu.
Lai to izdarītu, jums ir jāizsniedz dokuments "Debets no norēķinu konta". Šis dokuments ir jāatver sadaļā "Banka un kase" grupā "Banka".
Veidojot dokumentu, jānorāda operācijas veids, kas vienāds ar vērtību "Maksājums piegādātājam" un jānorāda visi nepieciešamie rekvizīti
Aizpildot dokumentu līdzekļu norakstīšanai, nepieciešams pareizi aizpildīt Nomas līguma parametrus. Tālāk ir sniegts pašvaldības īpašuma nomas līguma aizpildīšanas piemērs.
Pēc dokumenta grāmatošanas tiks ģenerēti grāmatojumi avansa maksājumam iznomātājam
3. Nodokļu aģenta rēķina reģistrācija
Lai ģenerētu Rēķinu nodokļu aģentam, ir jāievada dokuments “Izrakstīts rēķins”, pamatojoties uz dokumentu “Debets no norēķinu konta”
Programma automātiski aizpildīs pamata un obligātos datus. Būs nepieciešams tikai vizuāli pārbaudīt dokumentu un to vadīt.
To veicot, tiks izveidots grāmatojums par parādu uzkrāšanu nodokļu iestādēm.
Ja nepieciešams, varat izdrukāt aģenta rēķina veidlapu
4. PVN maksājuma reģistrēšana budžetā
Lai apstrādātu operāciju parādu samaksai nodokļu iestādēm, ir nepieciešams izveidot dokumentu "Debets no norēķinu konta" ar operācijas veidu, kas vienāds ar vērtību "Nodokļu pārskaitījums"
Nosūtot dokumentu, tiks ģenerēti grāmatojumi parādu dzēšanai nodokļu iestādēm
5. Darījumu reģistrēšana PVN aprēķināšanai aģenta saistību izpildē
Ar dokumenta "Preču un pakalpojumu saņemšana" palīdzību tiek reģistrētas darbības:
- Ikmēneša īres maksājumi
- Ienākošā PVN uzskaite
- PVN aprēķins, pildot nodokļu aģenta pienākumus
- Avansa ieskaitīšana piegādātājam (ja bija avansa maksājums)
Preču un pakalpojumu saņemšanas dokuments jāpievieno no Preču un pakalpojumu kvīšu žurnāla. Šis žurnāls atrodas sadaļā "Pirkumi un pārdošana" grupā "Pirkumi".
Pēc dokumenta galveno parametru aizpildīšanas tas ir jāveic. Izpildes laikā tiks ģenerēti šādi ieraksti
6. PVN pieņemts atskaitīšanai
Pēc dokumenta par īres maksas aprēķinu par mēnesi ievietošanas nepieciešams veikt priekšnodokļa ieskaitu.
Lai to izdarītu, ir jāaizpilda un jāiegrāmato dokuments “Pirkumu grāmatiņas ierakstu noformēšana”.
Šis dokuments ir jāatver no sadaļas "Grāmatvedība, nodokļi, atskaites" grupā "PVN / PVN regulējošās darbības"
Pēc jauna dokumenta pievienošanas ir jāaizpilda cilne “Nodokļu aģenta PVN atskaitījums”
Pēc dokumenta grāmatošanas tiks ģenerēti grāmatojumi priekšnodokļa atskaitīšanai
Pamatojoties uz kārtējo darījumu ar PVN rezultātiem, Jūs varat aizpildīt PVN deklarāciju – programma automātiski aizpildīs attiecīgās sadaļas
Ar šo vienkāršo darbību palīdzību programmā ir jāatspoguļo aģenta PVN darbības un jāģenerē PVN deklarācija.
Ar vislabākajiem vēlējumiem,
ArcNet komanda
Lejupielādējiet raksta versiju formātā vai
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. pants nosaka:
- Ja preces (darbus, pakalpojumus), kuru tirdzniecības vieta ir Krievijas Federācijas teritorija, pārdod nodokļu maksātāji - ārvalstu personas, kuras nav reģistrētas nodokļu iestādēs kā nodokļu maksātāji, nodokļa bāzi nosaka kā ienākumu summu. no šo preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanas, ņemot vērā nodokli. Nodokļa bāze tiek noteikta atsevišķi katram darījumam par preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanu Krievijas Federācijas teritorijā, ņemot vērā šo nodaļu.
- Šā panta 1. punktā noteikto nodokļa bāzi nosaka nodokļu aģenti. Tajā pašā laikā nodokļu aģenti tiek atzīti par organizācijām un individuāliem uzņēmējiem, kas reģistrēti nodokļu iestādēs un kas pērk preces (darbus, pakalpojumus) Krievijas Federācijā no šā panta 1. punktā minētajām ārvalstu personām. Nodokļu aģentiem ir pienākums aprēķināt, ieturēt no nodokļu maksātāja un iemaksāt budžetā atbilstošu nodokļa summu neatkarīgi no tā, vai viņi pilda ar nodokļa aprēķināšanu un maksāšanu saistītos nodokļu maksātāja pienākumus un citus šajā nodaļā noteiktos pienākumus.
Apsveriet situāciju, piemēram, ar ārvalstu organizāciju, no kuras mēs pirksim pakalpojumus.
Direktorijā "Izpildītāji" ievadiet darījuma partneri "Nerezidents (pakalpojumi)", iestatiet karogu "Piegādātājs".
Izvēlne: Pilns interfeiss - Katalogi - Darbuzņēmēji
Pēc darījuma partnera ierakstīšanas cilnē “Konti un līgumi” atveriet noklusējuma līgumu ar piegādātāju un dodieties uz cilni “Papildu”.
Iestatiet karogu "Organizācija darbojas kā nodokļu aģents PVN maksāšanai", Pārstāvniecības līguma veids - atlasiet "Nerezidents":
Apsveriet mūsu piemēru 2013. gada pirmajā ceturksnī.
Priekšapmaksa pakalpojumu sniedzējam par pakalpojumiem
2013.gada 10.janvārī veidosim dokumentu "Izejošais maksājuma uzdevums" ar darbības veidu "Maksājums piegādātājam".
Šajā gadījumā noteikti iestatiet karogu "Apmaksāts". Laukā "% PVN" - norādiet vērtību "Bez PVN":
Mūsu gadījumā grāmatvedības politikā ir noteikts, ka savstarpējie norēķini tiek aktualizēti, grāmatojot dokumentus:
Līdz ar to uzreiz, grāmatojot dokumentu, programma šo operāciju noteiks kā avansu un atspoguļos kontā 60.02 “Aprēķini par izsniegtajiem avansiem”.
Pakalpojuma kvīts
2013.gada 23.janvārī ieviesīsim dokumentu "Preču un pakalpojumu saņemšana" ar darbības veidu "Pirkums, komisija".
Izvēlne: Pilna saskarne - Dokumenti - Iepirkumu vadība
Dokumentu ievada ar PVN aprēķina opciju "18% virsū" (pogai "Cenas un valūta" nav atzīme "Summa ar PVN").
Piezīme! Primārie dokumenti būs bez PVN, programmā atspoguļojam ar PVN!
Apakšā tiek parādīts displejs "Rēķins nav nepieciešams":
Lai atspoguļotu ienākošos pakalpojumus, piemēram, 44. kontā, izmaksu postenim ir jābūt izmaksu veidam "Izplatīšanas izmaksas":
Lai kompensētu avansa maksājumu 60.02., ir nepieciešams aizpildīt cilni "Priekšapmaksa", nospiežot pogu "Aizpildīt":
Dokumenta "Preču un pakalpojumu saņemšana" sūtījumi būs šādi:
Piezīme! Rēķina 19.04 parādīšanās saskaņā ar rēķinu 76.HA neizraisīs automātisku PVN atskaitīšanu pirkuma grāmatiņā, kā ierasts.
Nodokļa summas atspoguļojumu redzēsim reģistrā "uzrādīts PVN" ar vērtības veidu "Nodokļu aģents (ārzemnieki)". Šis reģistrs ir nepieciešams tālākai atskaitījuma atspoguļošanai pirkuma grāmatiņā (pēc aģentūras PVN samaksas).
PVN aprēķins
Lai noformētu dokumentu "Izrakstīts rēķins" ar veidu "Nodokļu aģents" datēts ar 2013.gada 23.janvāri, var izmantot apstrādi "Nodokļu aģenta rēķinu reģistrācija":
Izvēlne: Grāmatvedība un nodokļu uzskaite - PVN - Nodokļu aģentu rēķinu noformēšana
Noklikšķinot uz pogas "Aizpildīt", šī apstrāde ietvers priekšapmaksas, kas veiktas saskaņā ar nodokļu aģenta līgumiem:
Nospiežot pogu "Izpildīt", izrakstītais rēķins tiks parādīts apstrādes tabulas daļā.
Izrakstītais rēķins izskatās šādi:
Dokumenta "Izrakstīts rēķins" grāmatojumi:
Piezīme! Nodokļu aģenta PVN norēķiniem programma paredz speciālu apakškontu 68.32 “PVN nodokļu aģenta pienākumu izpildē”.
Noklikšķinot uz pogas "Aiziet", mēs varam redzēt "Dokumentu kustības pa reģistriem":
Nodokļa summas atspoguļojumu redzēsim reģistrā "Uzkrātais PVN" ar vērtības veidu "Nodokļu aģents (ārzemnieki)". Šis reģistrs ir nepieciešams, lai pārdošanas grāmatiņā atspoguļotu rēķinu.
Nodokļu aģenta “rēķina” atspoguļojums pārdošanas grāmatā
Lai pārdošanas grāmatiņā atspoguļotu nodokļu aģenta “rēķinu”, ir jāizveido un jāaizpilda normatīvais dokuments “Pārdošanas grāmatiņas ierakstu veidošana”.
Izvēlne: Pilns interfeiss - Dokumenti - Pārdošanas grāmatvedības kārtošana
Tiks aizpildīta cilne “Uzkrāts maksājumam”, pēc dokumenta grāmatošanas grāmatojumi netiks ģenerēti, notiks tikai kustība pēc “PVN uzkrātā” reģistra:
PVN nomaksa (aģentūra)
PVN maksāsim pilnā apmērā.
2013.gada 31.janvārī veidosim dokumentu "Izejošais maksājuma uzdevums" ar darbības veidu "Nodokļa pārskaitījums".
Izvēlne: Pilna saskarne - Dokumenti - Skaidras naudas pārvaldība
Šajā gadījumā noteikti iestatiet karogu "Apmaksāts". Mēs norādām kontu 68.32 un noteikti norādām izejošo maksājuma uzdevumu kā trešo analīzi, kurā tika atspoguļots maksājums ārvalstu piegādātājam:
Dokumenta "Izejošais maksājuma uzdevums" grāmatojumi būs šādi:
Nodokļu aģenta “Rēķina” atspoguļojums pirkuma grāmatiņā
Lai pirkšanas grāmatiņā atspoguļotu nodokļu aģenta “Rēķinu”, ir jāizveido un jāaizpilda normatīvais dokuments “Pirkšanas grāmatiņas ierakstu veidošana”.
Izvēlne: Pilns interfeiss - Dokumenti - Pirkumu grāmatas kārtošana
Dokumentā norādām datumu 31.03.2013, spiežam pogu "Aizpildīt" - "Aizpildīt dokumentu":
Tiks aizpildīta cilne “PVN atskaitījums nodokļu aģentam” un par summu, kas nepārsniedz aģentūras PVN samaksu. Pēc dokumenta nosūtīšanas tiks ģenerēti grāmatojumi un kustība notiks saskaņā ar “PVN iesniegto” reģistru:
Pirkumu grāmatiņu varat izveidot grāmatvedības un nodokļu uzskaites saskarnē:
Izvēlne: PVN - Pirkumu grāmatiņa saskaņā ar dekrētu Nr.1137
Standarta pārskatos var analizēt situāciju kontos 76.HA, 68.32, 19.04.
Ja kontā 76.NA “PVN norēķini, pildot nodokļu aģenta pienākumus” nav atlikuma, tas norāda, ka nodokļu aģenta PVN ir uzkrāts pilnā apmērā, lai samaksātu ārvalstu piegādātājam:
Konta 68.32 "PVN, veicot nodokļu aģenta pienākumus" atlikums norāda, ka nodokļu aģenta PVN nav samaksāts pilnā apmērā:
Attiecīgi konta 19.04 “Pievienotās vērtības nodoklis par iegādātajiem pakalpojumiem” atlikumā norādīts, ka PVN ir atskaitāms tikai maksājuma summā:
Ja nākamajā ceturksnī tiek samaksāts PVN kontā 68.32, tad var atskaitīt PVN kontā 19.04. Automātiski tiks aizpildīts arī dokuments "Iepirkumu grāmatas ierakstu veidošana".